Budjsettstyring

Question 1

Hvorfor er budsjettet et godt verktøy?

Answer 1

kan brukes til å:
- sette finansielle mål
- ressursallokering
- prognoser for forventet resultat
- oppfølging og avviksanalyser

Question 2

Hvordan kan budsjettet påvirke folks adferd?

Answer 2

kan brukes til å:
- tydeliggjøre forventninger
- ansvarliggjøre ledere (sette rammer for ressursbruk)
- prioritering og koordinering
- kostnadsstyring og kontroll
- kommunikasjon
- motivasjon (grunnlag for belønning)

Question 3

Hva er momenter mot budsjettstyring?

Answer 3

• kan ikke både være et mål og prognose verktøy
• blir for statisk
• anvendelse i avviksanalyser blir for reaktivt
• ressurskrevende

Question 4

Hvordan kan budjsett føre til negativ adferd?

Answer 4

• bruker alltid opp ressursene
• er budsjettet mål på en god prestasjon
• kan hindre/begrense samarbeid/kommunikasjon og ansvar (silo-tenking)

Question 5

Hva betyr “beyond budgeting”?

Answer 5

selskaper som har forlatt budsjettene

Question 6

Hva er de tre hoved-budsjettene?

Answer 6

resultat
likviditet
balanse

Question 7

hvordan er budsjettets tidshorisont?

Answer 7

virksomheten kan velge fritt

Question 8

hva er forskjellen på faste og variable budsjetter?

Answer 8

faste ligger fast hele budsjettperioden

variable beregne budsjetterte kostnader og inntekter basert på faktisk solgte enheter og endres jevnlig ila perioden.

Question 9

hvordan brytes budsjettet ned?

Answer 9

• på de ulike ansvarssentrene
• produkter
• kunder
• distribusjonskanaler

osv.

Question 10

hva er de tre stegene i nedbrytingsprosessen?

Answer 10

1) alle ansvarssentrene får hvert sitt budsjett
2) budjsettet fordeles per konto
3) fordeles deretter per mnd for å kunne følge opp avvik

Question 11

Hva er budsjettforutsetningene?

Answer 11

makroøkonomiskeforhold (valutakurs, inflasjon, rentenivå)

utviklingstrekk/trender (teknologiskutvikling, megatrender - miljøbevissthet)

tilgang og priser på innsatsfaktorer (kompetent arbeidskraft, råvarer, finansiering)

øvrige rammebetingelser (regulatoriske forhold og bransjestandarder)

Question 12

hvilke grunnlag kan en bygge budjsettet på?

Answer 12

inkrementell & nullbase

Question 13

Hva er inkrementellbudsjettering?

Answer 13

en framskrivning av forrige periodes budsjett, justert for endringer som følge av forutsetninger og planer

Question 14

Hva er nullbasebudsjettering?

Answer 14

starter på “null” og bygger opp et budsjett fra bunnen

Question 15

Hva er fordeler med inkrementellbudsjettering?

Answer 15

• enkel
• forutsigbar

Question 16

Hva er ulemper med inkrementellbudsjettering?

Answer 16

• systematiske skjevheter overføres
• prioriteringer skjules
• vanskelig å kritisk vurdere den etablerte virksomheten
• hovedfokuset blir på de mindre endringene

Question 17

Hva er fordeler med nullbasebudsjettering?

Answer 17

• systematisk tilnærming til å forstå aktivitetene
• stor grad av involvering
• kan fjerne de aktivitetene som ikke skaper verdi

Question 18

Hva er ulemper med nullbasebudsjettering?

Answer 18

• ressurskrevende
• hver beslutningspakke må beskrives
• vanskelig å rangere
• budsjettspill

Question 19

Hva er to alternative budsjettprosesser for inkrementell budsjettering?

Answer 19

nedbryting -> top-down
oppbygging -> bottom-up

Question 20

Hva kjennetegner nedbrytingsmetoden (inkrementell budsjettering)?

Answer 20

• resultatdrevet
• forutsetninger settes av toppledelsen
• inntekter og kostnader brytes ned på enheter
• hver enhet “tildeles” et budsjett

NB god metode dersom
- toppledelsen klart sitter med bedre info
- økonomisk krise

Question 21

Hva kjennetegner oppbyggingssmetoden (inkrementell budsjettering)?

Answer 21

• økonomiavdelingen sender ut rammene rundt budsjettene til alle avdelinger
• alle enhetene starter så nedenfra
• hver enhet lager et forslag og sender oppover i virksomheten

NB gjerne flere forhandlingsrunder før ferdig utarbeidet

Question 22

Hva er fordeler ved nedbrytingsmetoden (inkrementell budsjettering)?

Answer 22

• effektivt
• ingen falske forventninger om en demokratisk prosess

Question 23

Hva er ulemper ved nedbrytingsmetoden (inkrementell budsjettering)?

Answer 23

• mangel på eierskap og motivasjon
• urealistisk?

Question 24

Hva er fordeler ved oppbyggingssmetoden (inkrementell budsjettering)?

Answer 24

• demokratisk
• eierskap, motivasjon
• tar hensyn til lokal kunnskap

Question 25

Hva er ulemper ved nedbrytingsmetoden (inkrementell budsjettering)?

Answer 25

• tidkrevende
• er det realistisk etter mange forhandlinger?
• vanskelig å gjøre endringer i sluttfasen

Question 26

Hvorfor kan ikke budsjettet både være et mål og prognose verktøy?

Answer 26

et mål representerer en ambisiøst og ønsket resultat

en prognose representerer en forventet og realistisk resultat

Question 27

Hvorfor blir budsjettet for statisk?

Answer 27

• tar ikke hensyn til løpende endringer
• ## ikke lett å endre underveis (kan bli sett på som “ulovlig av ledelsen”)

Question 28

Hvorfor blir anvendelse av budsjetter i avviksanalyser for reaktivt?

Answer 28

forklarer hvorfor noe ble som det ble, ikke tiltak en kan gjøre fremover

Question 29

Hvorfor er budsjettet ressurskrevende?

Answer 29

• legges mye tid ned i å lage budsjettene
• er svært detaljert