Bilan Fonctionnel

Question 1

Citez les 2 approches du Bilan

Answer 1

• Approche patrimoniale = présente le patrimoine à une date donnée ce qu’elle doit ce qu’elle possède
• Approche financière = l’ensemble des ressources dont l’entreprise à disposé et les emplois qu’elle en a fait

Question 2

De quoi sont composés les capitaux propres de l’entreprise ?

Answer 2

• Capital social
• Réserves
• Résultat de l’ex

Question 3

Comment reclasser les intérêts courus des immo financières dans le bilan fonctionnel

Answer 3

Les Intérêts courus sur immo financière (prêt accordées par l’entreprise sur un horizon + 1 an)
Reclasser dans ACHE

Question 4

Ecart de conversion Actif ou passif

Answer 4

Pour établir le bilan fonctionnel il faut éliminer les écart de conversion et reconstituer les valeur d’origines
Rajouter le montant sur les postes respectifs

Question 5

Amortissements, Dépréciations et provisions

Answer 5

Les ADP sont des ressources stables pour l’entreprises car charges calculées non décaissées et non ditribuée
- il faut bien prendre le total des ADP à l’actif

Question 6

Emprunts, intérêts courus et CBC

Answer 6

Le poste emprunts peut inclures des intérêts courus qu’il faut reclasser en DCHE et CBC et SCB qu’il faut reclasser en TPassive

Question 7

Qu’est-ce que le Bilan fonctionnel ?

Answer 7

Le bilan fonctionnel est un bilan reflétant les 3 grandes fonctions de l’entreprise :
- Fonction d’investissement
- Fonction de financement
- Fonction d’exploitation

Question 8

Présenter le bas du bilan fonctionnel

Answer 8

• C’est la fonction d’exploitation au sens large (éléments cycliques)
• Le bilan est toujours équilibré
• Les postes de l’actif montant brut et valeur d’origine

Question 9

Quelles sont les 3 rubriques du Bas de Bilan fonctionnel

Answer 9

• ACE / ACHE / TA
  -DCE / DCHE / TP
  ACE et DCE = exploitation au sens strict
  DCHE et ACHE = intérêts courus et décalages de paiement ou crédit d’IS ou sur immo

Question 10

Ressources Stables

Answer 10

• Capitaux propres, ADP = Ressources Propres
• Dettes financières (partie stable des emprunts)
  –> DEDUIRE Charges à répartir des Ressources Propres
  –> DEDUIRE primes de remboursement des EMPRUNTS

Question 11

VMP

Answer 11

• A classer en ACHE si pas de précision
• Peuvent être classées en TActive si préciser

Question 12

Emplois stables

Answer 12

• Les immo Brutes (Sauf intérêts courus sur IF)

Question 13

Actif Circulant d’exploitation

Answer 13

• Stocks
• Avances et acomptes versés
• Créances clients
• Autres créances d’exploitation
• Charges constatées d’avances

Question 14

Actif Circulant hors exploitation

Answer 14

• Autres créances hors exploitation (dont créances sur cession d’immo ou créances d’IS)
• Intérêts courus
• Capital souscrit, appelé, non versé
• VMP

Question 15

Dettes circulantes d’exploitation

Answer 15

• Dettes fournisseurs
• Dettes fiscales et sociales (sauf IS)
• Avances et acomptes reçus
• Autres dettes d’exploitation
• Produits constatés d’avances

Question 16

Dettes circulantes Hors exploitation

Answer 16

• Dettes d’IS
• Intérêts courus sur emprunts
• Dettes sur Immo
• Autres dettes HE

Question 17

Retraitements extra comptables

Answer 17

-Dans le but de comparer des entreprises ayant des choix de gestion différents

Question 18

Retraitement crédit bail

Answer 18

1) ACTIF : On ajoute la valeur brute de l’immo
PASSIF : on ajoute la même valeur au dettes finanicère
2) PASSIF : en cours de contrat on augmente les ressources avec les amortissements et on diminue les dettes financières

Question 19

Retraitements EENE

Answer 19

1) On rajoute les EENE au ACE (créances)
2) On ajoute le même montant au CBC

Question 20

Définition FRNG

Answer 20

Le FRNG est l’excédent de ressources stables après financement des emplois stables (immo brutes)

Question 21

Calcul du FRNG à partir du haut

Answer 21

FRNG = Ressources Stables - Emplois Stables

Question 22

Calcul du FRNG à partir du bas

Answer 22

FRNG = (ACE+ACHE+TA) - (DCE + DCHE + TP)

Question 23

FRNG > 0

Answer 23

Les ressources stables permettent de financer l’intégralité des immos
= Equilibre financier minimal atteint
L’excédent de ressources stables permettra de financer tout ou une partie du cycle d’exploitation (stock, décalages de paiement)
FRNG est un indicateur de stabilité financière

Question 24

FRNG < 0

Answer 24

Les ressources stables sont insuffisantes pour financer l’intégralité des immo
Un financement de court terme devra être obtenu en complément
L’équilibre financier n’est pas atteint l’entreprise est SOUS capitalisée.

Question 25

Définition du BFR

Answer 25

Le BFR est le besoin de financement à court terme généré par le cycle d’exploitation

Question 26

Cycle d’exploitation génère :

Answer 26

• Besoins de finacements ( stocks, créances CT)
• Ressources de financement (dettes CT)

Question 27

Calcul du BFR

Answer 27

BFR = (ACE + ACHE) - (DCE + DCHE)
peut être décomposé en BFRE et BFRHE
ON NE PREND PAS LA TRESORERIE

Question 28

Interprétation BFR > 0

Answer 28

Le cycle d’exploitation est à l’origine d’un besoin de financement
= Cas fréquent

Question 29

Interprétation BFR < 0

Answer 29

Le cycle d’exploitation génère une ressources de financement
= Cas de grande distribution (paiement comptant des clients et délais de fournisseurs)

Question 30

Trésorerie Nette définition et formules (2 méthodes)

Answer 30

Elle correspond à la trésorerie disponible une fois avoir financés les immos et l’exploitation
TN = FRNG - BFR
TN = TA - TP