Aufgaben: LATENTE STEUERN Flashcards
Ursachen von latenten Steuern:
Ansatz von VW nach IFRS, kein Ansatz in der Steuerbilanz
Passive latente Steuer: Aktiva (IFRS) > Aktiva (Steuer)
Bsp. Aktivierung von ENTWICKLUNGSKOSTEN (steuerrechtlich nicht möglich)
Ursachen von latenten Steuern:
Ansatz Schulden nach IFRS; kein Ansatz in der Steuerbilanz
Aktive latente Steuer
Bsp: DROHVERLUSTRÜCKSTELLUNG
Ursachen von latenten Steuern:
Bewertung von Schulden nach IFRS > Bewertung in der Steuerbilanz
Aktive latente Steuer
Bsp. Abschreibung nach AfA-Tabelle geringer als eine Abschreibung nach wirtschaftlicher ND
Ursachen von latenten Steuern:
Ansatz von Schulden in der Steuerbilanz, kein Ansatz nach IFRS
Passive latente Steuer
Passiva (IFRS) < Passiva (Steuer)
Bsp. Rückstellung für unterlassene Instandhaltung in der Steuerbilanz !!!!!!!!!!!!
Ursachen von latenten Steuern:
Bewertung von Schulden nach IFRS > Bewertung in der Steuerbilanz
Aktive Latente Steuer
Passiva (IFRS) > Passiva (Steuer)
Bsp. Pensionsrst nach IFRS höher, da Berücksichtigung vün Gehalt- und Rententrends
Ursachen von latenten Steuern:
Ansatz von VW in der Steuerbilanz, kein Ansatz nach IFRS
Aktive Latente Steuer
Aktiva (IFRS)
Bsp. Leasingklassifizierung nach Steuerrecht Finance Lease, nach IFRS Operating Lease
Ursachen von latenten Steuern:
Bewertung von Schulden in der Steuerbilanz > Bewertung nach IFRS
Passive Latente Steuer
Passiva (IFRS) < Passiva (Steuer)
Bsp. Darlehen bezogen
Ursachen von latenten Steuern:
Bewertung VW nach IFRS > Bewertung in der Steuerbilanz
Passive Latente steuer
Aktiva (IFRS) > Aktiva (Steuer)
Bsp. Fair Value Bewertung von Grundstücken, statt AK in der Steuerbilanz
Fragen:
Aktive Latente Steuern sind im HGB und nach IFRS anzusetzen
FALSCH
Ansatzpflicht nur nach IFRS
Frage:
Ist der IFRS Bilanzansatz eines VW zunächst höher als der Steuerbilanzansatz, ist nach IFRS eine aktive latente Steuer zu berücksichtigen
FALSCH
Es ist eine passive latente Steuer zu bilden
Eine aktive latente Steuer ist nach IFRS anzusetzen, wenn die Ansatzkriterien eines VW erfüllt sind
Richtig
Aktive latente Steuern sind als zukünftige Steuerbelastung anzusehen
FALSCH
Aktive latente Steuern stellen ein ASSET (VW) dar und weisen einen Forderungscharakter auf.
Zukünftig wird es zu geringeren Steuerzahlungen kommen
