1. Einnahmen des Staates

Question 1

Einnahmenkategorien

Answer 1

Steuern → Zwangsausgaben an der Staat ohne Anspruch auf Gegenleistung (Non-Abstrakionsprinzip)

Beiträge für Sozialversicherung → Zwangsausgaben an die SV

Neuverschuldung → Kreditaufnahme des Staates beim Privatsektor

Gebühren → Geldleistung als Preis: unmittelbare & individualisierte Gegenleistung

Question 2

Einnahmen aus

Answer 2

• öffentlichen Unternehmen → regelmäßig Nettoempfänger von staatliche Leistung
• Zöllen → Steuer auf Außenhandel (Einnahmen der EU)

Question 3

Allokative Wirkungen

Answer 3

• Individuen versuchen Steuern zu vermeiden
(Legal: Steuervermeidung, Illegal: Steuerhinterziehung, Schwarzarbeit)

• Fiskalische Steuern (Ziel: Einnahmenzielen)
• Lenkungsteuer → ökonomische Aktivitäten sollten gezielt eingedämmt werden

Question 4

Steuerzwecke

Answer 4

1. Fiskal → Beschaffung von Steuereinnahmen
2. Lenkung → dienen der Lenkung privaten Verhaltens
3. Umverteilung von Einkommen bzw. Von Lasten

Question 5

Bruttowert- vs. Nettowertsteuer

Answer 5

q: Bruttobetrag
p: Nettobetrag

→ q - p = Steuerbetrag

𝝉: Steuersatz der Bruttowertsteuer
𝜽: Steuersatz von p der Nettowertsteuer

Bruttowertsteuer: p = q(1−τ )
Nettowertsteuer: q= p(1+θ)

Question 6

Effektivsteuersatz

Answer 6

→ Verhältnis von Steuerbetrag und Bruttobetrag

→ (q-p)/q gibt an, Anteil des Wertes, der dem Steuerpflichtigen vom Staat entzogen wird

Question 7

Bruttowertsteuer

Answer 7

𝝉 → (q-p)/q

Question 8

Nettowertsteuer

Answer 8

𝜽/(1+𝜽)

Question 9

Gemeinschaftssteuern

Answer 9

ESt, Körperschaft-, USt

Bund 52,8%
Länder 45,2%
Gemeinden 2%

Question 10

Fiskalföderalismus

Answer 10

Aufteilung des Steueraufkommens aus die Gebietskörperschaften verhindert einen Steuerwettbewerb zwischen den Bundesländer

→ Wettbewerb nur zwischen Gemeinden (Äquivalenzprinzip)
→ Führt zu einem hohen Anteil der Ländereinnahmen am gesamten Steueraufkommen