个人所得税

Question 1

来源于中国境内的所得

Answer 1

（1）因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得。
（2）将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得。
（3）许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得。
（4）转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得。
（5）从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。

Question 2

经营所得的税率、征收周期

Answer 2

五级超额累进税率

按年征收

Question 3

捐赠扣除的限额

Answer 3

应纳税收入额的30%

Question 4

股息收入税率

Answer 4

超过1个月不足一年：10%
一年以上：免税
外籍个人从外商投资企业取得的股息红利所得免税

Question 5

减征个人所得税的税收优惠

Answer 5

1、个人投资者持有2019-2023 年发行的铁路债券取得的利息收入，减按50%计入应纳税所得额计算征收个人所得税

2、自2019 年1 月1 日起至2023 年12 月31 日，一个纳税年度内在船航行时间累计满183 天的远洋船员，其取得的工资薪金收入减按50%计入应纳税所得额

Question 6

居民与非居民的不同

Answer 6

居民综合所得按年度合并计税

非居民没有综合所得，工资薪金按月计税，其他三项按次

Question 7

稿酬所得与劳务报酬所得的易混淆点

Answer 7

提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬。

作者将自己的文字手稿原件或复印件拍卖的所得，属于特许权使用费所得

Question 8

稿酬按次计征的特殊规定

Answer 8

连载视为一次，连载、出版各算一次
再版视为另一次
预付稿酬或分次支付稿酬，合并计算为一次
因加印而追加稿酬，与原出版时获得的稿酬合并为一次
取得遗作稿酬收入，按稿酬计征个人所得税

Question 9

免征个人所得税的优惠

Answer 9

1、省级政府、国务院部委、军队军以上，以及外国组织发的奖；
2、国债、地方债和国家发行的金融债券利息；
3、公开发行的股票股息：持有1年以上免税，1个月到1年减半征收
4、生活补助费、抚恤金、救济金
5、保险赔款
6、军人的转业费、复员费
7、按国家统一规定发给的津贴、补贴
8、存款利息、证券交易结算资金利息
9、个人取得代扣代缴税款手续费
10、转让自用5年以上唯一住房
11、炒股
12、中奖：发票奖<=800,彩票<=10000

Question 10

个体工商户生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，扣除限额为

Answer 10

40%