WIRTSCHAFTSPLANUNG UND BUDGETIERUNG

Question 1

welche Planungsarten gibt es?

Answer 1

Planung auf Basis der Vorjahre: es werden keine grundlegenden Veränderungen erwartet, Zukunft wird ein Abbild der Vergangenheit, Fortschreibung der Erträge und Aufwendungen unter Berücksichtigung der Preis-und Kostensteigerungen, anwendbar, wenn sich die Beschaffungs-und Absatzmärkte sowie die Produktionsfunktionen nicht wesentlich ändern

Ähnlichkeit zu den Vorjahren: liegt vor, wenn sich die in den Vorjahren gesammelte Erfahrungen nur noch in Teilen in der Zukunft widerspiegeln, z.B.:,
Einführung neuer Produkte oder neuer Dienstleistungen
Handy vs. Smartphone
blutige vs. Minimalinvasive Operationen
Homeoffice vs. Präsenzarbeit

Neue Rahmenbedingungen: keine nennenswerten Erfahrungen, Improvisation, Benchmarking und außerbetriebliche Erfahrung der MitarbeiterInnenmuss die Planungslücke schließen
Neuer Standort
Neuer Geschäftszweig
Wirtschafts-und Finanzkrise
Corona

Question 2

welche Planungsebene gibt es?

Answer 2

Operative Planung: (bis zu einem Jahr)
Planung erfolgt von Jahr zu Jahr
Leistungs-und Absatzplanung
Produktionsplanung
Kosten-und Erlösplanung
Kostenstellenplanung

Mittelfritsplanung: (2-3 Jahre)
baut auf der operativen Planung auf, kein so enger Verbindlichkeitscharakter, wie bei der operativen Planung, Anpassungenwährend des Planungszeitraums erforderlich
Hochrechnungen
Marktbeobachtungen
Wettbewerbsanalysen

langfristige Planung: (mehr als 3 Jahre)
Planung der Erfolgspotenziale, Einsatz von Planungsinstrumenten, z. B.:
Portfolio-Techniken
Marktbeobachtung
Wettbewerbsanalysen

Question 3

definition Wirtschaftsplanung? Ziel der Wirtschaftsplanung

Answer 3

Wirtschaftsplanung behandelt die gesamte operative Planung eines Unternehmens
 Planungshorizont in der Regel 1 Jahr ggf. unterteilt in:
Monate
Quartale
Halbjahre
 i.d.R erweitert um die Grobplanung für die folgenden 3 oder sogar 5 Jahre
 Grundlage sind die modifizierten Vorjahreswerte
 Wirtschaftsplanung dient als Grundlage zukünftiger Entscheidungen ist eine unabdingbare Voraussetzung für ein effektives Controlling
die Entwicklung der Unternehmensziele und
Leistungsvorgaben lt. Wirtschaftsplan werden durch das Controlling überwacht
 Planabweichungen sind zu analysieren
 Ggf. Anpassung der Planwerte an neue Rahmenbedingungen

Question 4

erklären Top-Down-Ansatz, vorteile und nachteile?

Answer 4

aus der übergeordneten Planung werden die Pläne der untergeordneten Ebenen abgeleitet

Vorteile:
gesamtwirtschaftliche Ziele der Organisation werden in der Planung berücksichtigt
Bereichs-und Teilplanungen richten sich an der Gesamtplanung aus
Planungsergebnisse werden zeitnah erzielt

Nachteil:
Partizipation der Bereiche ist selten oder gar nicht gegeben
Akzeptanzprobleme der Planungsergebnisse bei den Budgetverantwortlichen

Question 5

erklären Bottom-up-Ansatz, vorteile und nachteile?

Answer 5

 startet auf der untersten Planungsebene
 anschließend werden die Pläne auf der jeweils
übergeordneten Ebene zusammengeführt
 am Ende des Planungsprozesses entsteht ein Gesamtplan

 Vorteile:
detaillierte Planung
Inhaltlich und fachlich fundierte Planung
hohe Akzeptanz der Planungsergebnisse durch Partizipation der Budgetverantwortlichen

 Nachteile:
Interdependenzen zwischen den Einzelplanungen werden nicht berücksichtigt, sodass der aggregierte Gesamtplan Inkonsistenzen enthalten kann und nicht unbedingt den Gesamtzielen der Unternehmung entspricht

Question 6

erklären Gegenstromverfahren

Answer 6

 Gegenstromverfahren kombiniert die Vorteile beider Planungsverfahren miteinander
 vorläufige übergeordnete Ziele werden durch die Führungsebene
formuliert
 nachgeordneten Ebenen zerlegen anschließend diese Ziele und
prüfen sie auf Umsetzbarkeit
 die daraus resultierenden Verbesserungs- und
Änderungsvorschlägen gehen an die Führungsebene zurück
 Abgleich und Koordination dieser Teilziele und -pläne durch die
Führungsebene
 Gegenstromverfahren als eine zeitlich versetzte Kombination aus
Top-down und bottom-up Planung

Kritik:
Hohe Komplexität und zeitaufwendiger Prozess
Hohe Implementierungskosten
Gefahr der Verwässerung durch Kompromisse
Widerstand gegen Teilung von Entscheidungsbefugnissen
Überlastung durch großen Informationsfluss
Einschränkung der Anpassungsfähigkeit
Potenzial für interne Konflikte und Machtkämpfe

Question 7

nennen Teilpläne des Wirtschaftplans

Answer 7

Investitionsplan
Instandhaltungsplan
Personalstellenplan
Kosten-und Leistungsplanung
evtl. Liquiditätsplan

Question 8

definition Budgetierung

Answer 8

periodenbezogene Kostenstellenplanung
für die Budgetierung ist die Kostenstellenrechnung von
zentraler Bedeutung
 die Kosten werden den jeweiligen Orten (Kostenstellen) im
Unternehmen zugeordnet
 Orte der Kostenentstehung werden erkennbar
 „Ist“-Zahlen stammen aus der FiBu/KLR
 durch die modifizierte Fortschreibung der „Ist“- Zahlen erhält
man die „Plan-“ oder „Soll“-Zahlen für die Budgetierung und
damit für den Wirtschaftsplan
 Budgetverantwortliche erhalten zu festgelegten Zeitpunkten
Controlling-Berichte mit Soll- / Ist- Abweichungen

Question 9

kriterien für Budgetvorgaben?

Answer 9

messbar
seitens der Verantwortlichen beeinflussbar
herausfordernd, jedoch auch erreichbar sein und
einen Handlungsspielraum enthalten

Question 10

Welche Parameter sind bei der Erstellung des Wirtschaftsplans zu berücksichtigen?

Answer 10

Einnahmen: umsatzerlöse, andere Einnahmen (mieteinnahmen, lizenzgebühren,…)

Ausgaben: Betriebskosten, variable Kosten, Fixkosten, Marketing- und Vertriebskosten

Investitionen: Kapitalausgaben, Forschung und Entwicklung, Erweiterungen

Finanzierung: Eigenkapital, Fremdkapital, Kreditbedingungen, Liquiditätsplanung

Finanzielle Kennzahlen und Analysen: break-even-analyse, Cashflow Analyse, GuV, Bilanz,…

Externe Faktoren: Wirtschaftliche Rahmenbedingungen, gesetzliche und regulatorische Anforderungen, Wettbewerbsanalyse

Question 11

Sofortmaßnahme bei Zahlungsunfähgkeit

Answer 11

Finanzielle Bestandaufnahme: Liquiditätsstatus prüfen -> Offene Forderungen einfordern -> Verbindlichkeit strukturieren

Kostenmanagement: Kosten senken, Investitionen stoppen, Personalmaßnahmen

Kommunikation und Verhandlungen: Gläubiger informieren, Lieferanten und Kunden informieren, Banken und Kreditgeber

Rechtliche Schritte prüfen: Insolvenzrechtliche Beratung, Insolvenzantrag vorbereiten, Schutzmaßnahmen