WC 1

Question 1

Bp moet in staat gesteld worden om in zijn primaire levensbehoeften te voorzien. Daarom wordt er een deel van het inkomen voor de belastingheffing buiten aanmerking gelaten.
Daarvoor zijn 2 technieken beschikbaar. Welke?

Answer 1

• Inkomensaftrekmethode

- Belastingkortingmethode

Question 2

Wat houdt Inkomensaftrekmethode (belastingvrije som) ?

Answer 2

Op het inkomen wordt pas nadat daarop de belastingvrije som in mindering is gebracht, het tarief toegepast. Deze methode wet tot 2001 toegepast (Wet IB 64)

Question 3

Wat houdt Belastingkortingsmethode in?

Answer 3

Sinds 2001.Het gehele inkomen wordt onverkort aan het (progressieve) tarief onderworpen. Vervolgens wordt het verschuldigde belastingbedrag verminderd met het vastgestelde belastingkortingbedrag. Dit bedrag is in beginsel voor iedereen gelijk.
Naast deze algemene heffingskortingen kennen we een gevarieerd assortiment van specifieke heffingskortingen die eveneens op het naar het tarief verschuldigde belastingbedrag in mindering kunnen worden gebracht.

Question 4

Wat houdt Benthamse progressie in?

Answer 4

gemiddelde belastingdruk laten stijgen bij een gelijkblijvend marginaal tarief.
Het tarief bestaat uit een uniform percentage (proportioneel tarief), dat evenwel slechts boven een bepaalde belastingvrije som verschuldigd is.
Aangezien dan de relatieve betekenis van de belastingvrije som afneemt bij stijgend inkomen, neemt de gemiddelde belastingdruk toe.

Question 5

Noem de zes beginselen van De Langen:

Answer 5

• draagkrachtbeginsel
• profijtbeginsel
• beginsel van bevoorrechte verkrijging
  (rechts- of verdelingsbeginselen)
• welvaartbeginsel
• beginsel van de minste pijn
• beginsel van optimale realisatie
  (doelmatigheidsbeginselen)

Question 6

Welk beginsel ligt primair aan het Draagkrachtbeginsel ten grondslag?

Answer 6

Het Gelijkheidsbeginsel.
Personen met eenzelfde draagkracht (gelijk inkomen) moeten een gelijk bedrag aan belasting betalen (horizontale gelijkheid).
Wanneer zij een ongelijk inkomen hebben, is ook hun draagkracht ongelijk. Maar hoe ongelijk? Het gaat dan om evenredige toepassing van het gelijkheidsbeginsel (verticale gelijkheid).

Question 7

Wat houdt Horizontale Gelijkheid in?

Answer 7

Personen met eenzelfde draagkracht (gelijk inkomen) moeten een gelijk bedrag aan belasting betalen

Question 8

Wat houdt Verticale Gelijkheid in?

Answer 8

Wanneer belastingplichtigen een ongelijk inkomen hebben, is ook hun draagkracht ongelijk. Maar hoe ongelijk? Het gaat dan om evenredige toepassing van het gelijkheidsbeginsel –> verticale gelijkheid

Question 9

Wanneer spreek je over een Progressieve belasting?

Answer 9

als zowel de gemiddelde belastingdruk als de marginale belastingdruk stijgt

Question 10

Bij invoering Wet IB is gekozen voor een Belastingkortingsysteem/Inkomensaftrekmethode?

Answer 10

Belastingkortingsysteem

Question 11

Waar kennen we de Benthamse tariefstructuur in de Wet IB 2001?

Answer 11

Box 3

Question 12

De beginselen die door De Langen worden onderscheiden, kunnen in twee hoofdgroepen worden gerubriceerd, welke?

Answer 12

Verdelingsbeginselen en Doelmatigheidsbeginselen

Question 13

Ter info over Indirecte Belastingen

Answer 13

In economische zin is een indirecte belasting een belasting die blijkens de gehele opzet van de wettelijke regeling bestemd is om gedragen te worden door anderen dan de belastingschuldige.

Question 14

Bestuursrechtelijk is een aanslag inkomstenbelasting die aan een belastingplichtige wordt opgelegd, aan te merken als …

Answer 14

Een Beschikking

Question 15

Ter info

Answer 15

Belastingheffing op grond van een verdrag zonder wettelijke basis is krachtens het grondwettelijk legaliteitsbeginsel niet mogelijk.

Question 16

Noem 3 Algemene Beginselen van Behoorlijk Bestuur

Answer 16

Vertrouwensbeginsel, Gelijkheidsbeginsel, Zorgvuldigeheidsbeginsel

Question 17

Behoren de Algemene Beginselen van Behoorlijk Bestuur tot het Formele of het Materiële BR?

Answer 17

De beginselen van behoorlijk bestuur behoren tot het materiële BR. De daarmee strijdige aanslag zal door de rechter worden gecorrigeerd. Daarnaast heeft de HR – als verderliggende consequentie – bepaald dat de onterecht opgelegde aanslag in beginsel een onrechtmatige overheidsdaad impliceert met de plicht tot schadevergoeding. Dit heeft ertoe geleid dat de wetgever een wettelijke regeling voor proceskostenvergoeding tot stand heeft gebracht.

Question 18

Ter info over Verticale Gelijkheid

Answer 18

Het gelijkheidsbeginsel eist onder andere dat ongelijke gevallen naar de mate van hun ongelijkheid ongelijk worden behandeld.

Question 19

Is het mogelijk om één bezwaarschrift in te dienen tegen meer dan één aanslag?

Answer 19

Ja, zie art. 24a AWR

Question 20

Ter info

Answer 20

Vpb heeft ook een steunfunctie voor de IB

Question 21

Eventueel nog een vraag over Subsidies, maar dan eerst uitzoeken!

Answer 21

.