HC 3

Question 1

Welk onderscheid is van belang bij Ondernemingsvormen?

Answer 1

• Natuurlijke Personen  IB
• Samenwerkingsverband:
  Transparant: IB (nat. Pers.) of VPB (rechtspersoon)
  Rechtspersonen: VPB
  Echter: let op schakelbepaling tussen IB en Vpb: art. 8 Vpb

Question 2

Welk artikel heeft als Schakelbepaling te gelden tussen de Vpb en de IB?

Answer 2

Art. 8 Vpb

Question 3

Waar is het Ondernemersbegrip te vinden?

Answer 3

Art. 3.4 Wet IB

• Voor rekening van
• Verbonden voor verbintenissen

Question 4

Waar is het Winstbegrip te vinden?

Answer 4

Art. 3.8 wet IB
bedrag van gezamenlijke voordelen die onder welke naam en in welke vorm ook, worden verkregen uit een onderneming.

Door art. 8 Vpb (schakelbepaling) ook van belang voor de Vpb.

Question 5

Noem de 3 belangrijkste faciliteiten van Ondernemerschap

Answer 5

FOR (3.2.3), Ondernemersaftrek (3.2.4), MKB- winstvrijstelling (3.2.5)

Question 6

Wat is het belang om als Ondernemer te worden aangemerkt?

Answer 6

Voor een ondernemer gelden speciale regels:

• Winstberekeningsregels
• Vrijstellingen
• Aftrekbaarheid van Kosten
• Faciliteiten

Question 7

Ondernemersbegrip - “echte” , waar in de wet?

Answer 7

Art. 3.2 Wet IB (sheet)
Moet dat niet Art. 3.4 Wet IB zijn?
- voor rekening van
- verbonden voor??

Question 8

Quasi- ondernemer; waar in de wet?

Answer 8

Ar. 3.3 Wet IB

Question 9

Wie zijn Quasi Ondernemers in de zin van art. 3.3 Wet IB?

Answer 9

• Medegerechtigden

- Schuldenaars met een winstgerelateerde rentevergoeding

Question 10

Wat genieten Quasi ondernemers? /Welke inkomenscategorie?

Answer 10

Winst uit Onderneming (als medegerechtigde)

Question 11

Winstberekeningsmethodiek ook uitgebreid tot degene die voordelen uit overige werkzaamheden verkrijgt, waar geregeld?

Answer 11

Art. 3.90 jo. 3.94 jo. 3.95 IB

Question 12

Wanneer Ondernemer?

Answer 12

Art. 3.4 Wet IB
Dubbel criterium:
1. De onderneming voor eigen rekening drijven
2. Rechtstreeks verbonden voor verplichtingen

Question 13

Wanneer is er een Objectieve Onderneming?

Answer 13

zelfstandig (1), duurzaam (2), bedoelde activiteit, gericht op een risicodragende (3) deelname aan het economisch verkeer (4)

Question 14

Wat is een Subjectieve onderneming?

Answer 14

de rechtsbetrekking van de bp tot de objectieve onderneming

Question 15

Wat is een Objectieve onderneming?

Answer 15

• Organisatie van kapitaal en arbeid
  –zelfstandigheid, duurzaamheid, niet beperkte
  kring van afnemers
• Deelname aan economisch verkeer
• Oogmerk winst te behalen: een op zichzelf staand winstdoel

Question 16

Wat zijn de voor het Ondernemerschap belangrijke aspecten?

Answer 16

a. Duurzaamheid en omvang vd werkzaamheden
b. grootte van de bruto-baten
c. de winstverwachting
d. het lopen van ondernemersrisico’s
e. de beschikbare tijd
f. de bekendheid die naar buiten aan de activiteit wordt gegeven
g. het aantal opdrachtgevers
h. het spraakgebruik

Question 17

Wanneer heeft bp een Subjectieve onderneming?

Answer 17

Art. 3.4 Wet IB:

• Onderneming moet voor rekening van bp worden gedreven EN
• Bp is rechtstreeks verbonden voor verbintenissen

Question 18

Vennoten van een VOF ondernemer?

Answer 18

Ja indien objectieve onderneming, voldaan aan voor rekening van en verbonden voor criterium; art. 3.4 Wet IB

Question 19

Maten Maatschap ondernemer?

Answer 19

Ja indien objectieve onderneming, voldaan aan voor rekening van en verbonden voor criterium; art. 3.4 Wet IB

Question 20

Vennoten CV ondernemer?

Answer 20

Beherend vennoot wel (indien objectieve onderneming is); voldaan aan voor rekening van en verbonden voor criterium; art. 3.4 Wet IB

Commanditaire vennoot niet; maar wel Winst uit Onderneming indien objectieve onderneming

Question 21

Ondernemersfaciliteiten VEELAL afhankelijk van een dubbel criterium; welke?

Answer 21

1. Is er een ondernemer?

2. Wordt er voldaan aan het urencriterium?

Question 22

Welke ondernemingsfaciliteiten kennen we?

Answer 22

Ondernemersfaciliteiten:

• Willekeurige afschrijvingen
  art. 3.31 t/m 3.39
• Investeringsaftrek
  art. 3.40 t/m 3.52a
• Stakingsfaciliteiten
  art. 3.58 t/m 3.65
• FOR
  art. 3.67 t/m 3.73
• Ondernemersaftrek
  art. 3.74 t/m 3.79
  - zelfstandigenaftrek
  - S&O- aftrek
  - Meewerkaftrek
  - Stakingsaftrek
• MKB-winstvrijstelling (14%)
  art. 3.79a

Question 23

Uit welke 4 categorieën bestaat Ondernemingsaftrek?

Answer 23

• zelfstandigenaftrek
• S&O- aftrek
• Meewerkaftrek
• Stakingsaftrek

Question 24

Het Fiscale winstbegrip - Kwalitatieve en Kwantitatieve aspecten

Answer 24

Eventueel aanvullen indien nodig

Question 25

Allocatie vermogensbestanddelen, 3 mogelijkheden vermogensetiktettering, welke?

Answer 25

1. Verplicht ondernemingsvermogen
2. Verplicht privévermogen
3. Keuzevermogen

Question 26

Allocatie van voordelen, 3 methoden, welke?

Answer 26

Causaliteit
Finaliteit
Milieu