V

Question 1

Koszty uzyskania przychodów poniesione na działalność badawczo-rozwojową można odliczyć
od podstawy opodatkowania, w roku podatkowym, do wysokości:
a) dochodu osiągniętego z zysków kapitałowych,
b) sumy dochodu osiągniętego z zysków kapitałowych oraz dochodu osiągniętego z innych
źródeł przychodów uzyskanego z zysków z zysków kapitałowych,
c) dochodu osiągniętego z innych źródeł przychodów.

Answer 1

c) dochodu osiągniętego z innych źródeł przychodów.

Question 2

Do przychodów z zysków kapitałowych nie zalicza się:
a) przychodu ze zbycia wierzytelności uprzednio nabytej przez podatnika,
b) przychodu ze zbycia patentu,
c) przychody ze sprzedaży wierzytelności własnej powstałej w wyniku wykonywania
pozarolniczej działalności gospodarczej przez podatnika.

Answer 2

c) przychody ze sprzedaży wierzytelności własnej powstałej w wyniku wykonywania
pozarolniczej działalności gospodarczej przez podatnika.

Question 3

Kosztem uzyskania przychodu w związku z wniesieniem w 2019 roku, do spółki z ograniczoną
odpowiedzialnością, wkładu niepieniężnego w postaci nieruchomości, przyjętej do użytkowania w
2014 roku jest:
a) wartość początkowa przedmiotu wkładu, o której mowa w art. 16g ust. 1,
b) wartość początkowa pomniejszona o sumę odpisów amortyzacyjnych dokonanych
przed wniesieniem wkładu,
c) wartość początkowa zaktualizowana zgodnie z odrębnymi przepisami do wartości rynkowej,
w przypadku nieruchomości inwestycyjnych.

Answer 3

b) wartość początkowa pomniejszona o sumę odpisów amortyzacyjnych dokonanych
przed wniesieniem wkładu,

Question 4

Kosztem uzyskania przychodów ze sprzedaży środka trwałego sfinansowanego częściowo z
dotacji, korzystającej ze zwolnienia od podatku dochodowego jest:
a) pełna kwota wartości początkowej wynikającej z ewidencji środków trwałych,
pomniejszonej o sumę dokonanych odpisów amortyzacyjnych (zaliczanych i
niezaliczanych do kosztów uzyskania przychodów),
b) część kwoty wartości początkowej wynikającej z ewidencji środków trwałych,
pomniejszonej o sumę dokonanych odpisów amortyzacyjnych, w proporcji odpowiadającej
udziałowi odpisów amortyzacyjnych zaliczanych do kosztów uzyskania przychodu jednostki
do odpisów amortyzacyjnych ogółem,
c) rozpoznawany w zależności od stopnia rozliczenia przychodów z tytułu dotacji.

Answer 4

a) pełna kwota wartości początkowej wynikającej z ewidencji środków trwałych,
pomniejszonej o sumę dokonanych odpisów amortyzacyjnych (zaliczanych i
niezaliczanych do kosztów uzyskania przychodów),

Question 5

Kosztem uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia akcji w spółce, objętych w zamian za wkład
niepieniężny w postaci zorganizowanej część przedsiębiorstwa (zcp) jest:
a) wartość rynkowa przedmiotu wkładu określona na dzień przeniesienia własności przedmiotu
wkładu,
b) przyjęta dla celów podatkowych wartość składników zcp, wynikająca z ksiąg i
ewidencji, określona na dzień objęcia tych akcji w spółce nie wyższa niż wartość tych
akcji z dnia ich objęcia,
c) wartość wkładu określona w statucie jeśli została określona w wysokości nie niższej od jego
wartości rynkowej wkładu

Answer 5

b) przyjęta dla celów podatkowych wartość składników zcp, wynikająca z ksiąg i
ewidencji, określona na dzień objęcia tych akcji w spółce nie wyższa niż wartość tych
akcji z dnia ich objęcia,

Question 6

Ograniczeniom w możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów kosztów
poniesionych na rzecz podmiotów powiązanych podlegają:
a) koszty usług reklamowych,
b) koszty usług z zakresu rekrutacji pracowników i pozyskiwania personelu,
c) koszty usług prawnych i doradztwa podatkowego.

Answer 6

a) koszty usług reklamowych,

Question 7

Koszty usług zarządzania oraz kontroli poniesione przez spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością
na rzecz podmiotów powiązanych mogą zostać zaliczone:
a) w roku podatkowym do wysokości 5% podatkowego EBITDA,
b) w całości do kosztów uzyskania przychodów o ile w roku podatkowym ich wartość nie
przekracza 3.000.000 zł,
c) do wysokości 5% kwoty odpowiadającej nadwyżce sumy przychodów ze wszystkich źródeł
przychodów pomniejszonych o przychody z tytułu odsetek nad sumą kosztów uzyskania
przychodów pomniejszonych o wartość zaliczonych w roku podatkowym do kosztów
uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych i odsetek.

Answer 7

b) w całości do kosztów uzyskania przychodów o ile w roku podatkowym ich wartość nie
przekracza 3.000.000 zł,

Question 8

W podatkowej grupie kapitałowej (pgk):
a) przeciętny kapitał zakładowy przypadający na każdą ze spółek tworzących taką grupę musi
wynosić co najmniej 1 mln zł,
b) transakcje kontrolowane z podmiotami powiązanymi, niewchodzącymi w skład pgk są
niedopuszczalne,
c) spółka dominująca posiada bezpośredni 75% udział w kapitale zakładowym
pozostałych spółek.

Answer 8

c) spółka dominująca posiada bezpośredni 75% udział w kapitale zakładowym
pozostałych spółek.

Question 9

Do przychodów w opodatkowanych podatkiem dochodowym od osób prawnych w przypadku
podziału spółki akcyjnej nie zalicza się:
a) wartości majątku spółki dzielonej, otrzymanego przez spółkę przejmującą, odpowiadającej
wartości nominalnej akcji przydzielonych akcjonariuszom spółki dzielonej,
b) wartości majątku spółki dzielonej, otrzymanego przez spółkę przejmującą,
odpowiadającej wartości emisyjnej akcji przydzielonych akcjonariuszom spółki
dzielonej,
c) wartości emisyjnej akcji otrzymanych przez akcjonariuszy spółkę przejmującą w kwocie
nieprzekraczającej sumy wartości majątku spółki dzielonej przyjętych dla celów
podatkowych, wynikających z ksiąg i ewidencji.

Answer 9

b) wartości majątku spółki dzielonej, otrzymanego przez spółkę przejmującą,
odpowiadającej wartości emisyjnej akcji przydzielonych akcjonariuszom spółki
dzielonej,

Question 10

Dopłata w gotówce, dokonana do spółki przejmującej przez wspólników spółki dzielonej jako
warunek otrzymania udziałów spółki przejmującej:
a) stanowi koszt podatkowy dla wspólników w momencie zbycia udziałów,
b) stanowi przychód podatkowy dla spółki przejmującej z chwilą ich otrzymania,
c) stanowi koszt podatkowy dla wspólników w momencie wniesienia dopłat.

Answer 10

a) stanowi koszt podatkowy dla wspólników w momencie zbycia udziałów,

Question 11

Ograniczenia odnoszące się do możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów kosztów
finansowania dłużnego nie dotyczą:
a) podatkowych grup kapitałowych,
b) podatników podlegających w Polsce ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, jeżeli
prowadzą działalność przez zakład położony na terytorium Polski,
c) osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą.

Answer 11

c) osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą.

Question 12

Nie stanowią podlegających wyłączeniu z kosztów uzyskania przychodów koszty finansowania
dłużnego dotyczące:
a) części odsetkowych rat leasingowych,
b) opłaty za otwarcie akredytywy bankowej zabezpieczającej kontrahenta podatnika,
c) kosztów pochodnych instrumentów finansowych.

Answer 12

b) opłaty za otwarcie akredytywy bankowej zabezpieczającej kontrahenta podatnika,

Question 13

Podatnicy mogą dokonywać, do wysokości 100.000 zł jednorazowo, odpisów amortyzacyjnych od
wartości początkowej nabytych:
a) fabrycznie nowych maszyn i urządzeń zaliczonych do grupy 3-6 i 8 Klasyfikacji Środków
Trwałych,
b) nowych lokali użytkowych wykorzystywanych na potrzeby prowadzonej działalności
gospodarczej podatnika,
c) licencji na programy komputerowe.

Answer 13

a) fabrycznie nowych maszyn i urządzeń zaliczonych do grupy 3-6 i 8 Klasyfikacji Środków
Trwałych,

Question 14

Obowiązek podatkowy w opodatkowaniu przychodów z budynków nie dotyczy:
a) właściciela hali magazynowej, który oddaje do odpłatnego użytkowania powierzchnię
magazynową,
b) współwłaścicielu domu towarowego, który faktycznie uzyskuje korzyści z najmu
powierzchni handlowej,
c) współwłaściciela placu targowego, udostępniającego odpłatnie powierzchnię handlową.

Answer 14

c) współwłaściciela placu targowego, udostępniającego odpłatnie powierzchnię handlową.

Question 15

Podatek od przychodów z budynków:
a) odlicza się od zaliczki na podatek dochodowy od osób prawnych,
b) nie jest naliczany gdy budynek centrum handlowego stanowi współwłasność podatnika i
podmiotu z nim powiązanego, tworzących podatkową grupę kapitałową,
c) stanowi koszt uzyskania przychodu w miesiącu wpłaty.

Answer 15

a) odlicza się od zaliczki na podatek dochodowy od osób prawnych,

Question 16

Podstawą opodatkowania w podatku od niektórych instytucji finansowych jest:
a) w przypadku oddziału Banku Światowego nadwyżka sumy wartości aktywów podatnika
wynikająca z zestawienia obrotów i sald, ustalonego na ostatni dzień miesiąca na podstawie
zapisów na kontach księgi głównej ponad kwotę 4 mld zł,
b) w przypadku zakładu ubezpieczeń nadwyżka sumy wartości aktywów podatnika,
wynikająca z zestawienia obrotów i sald, ustalonego na ostatni dzień miesiąca na
podstawie zapisów na kontach księgi głównej ponad kwotę 2 mld zł,
c) w przypadku spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej nadwyżka sumy wartości
aktywów podatnika, wynikająca z zestawienia obrotów i sald, ustalonego na ostatni dzień
miesiąca na podstawie zapisów na kontach księgi głównej ponad kwotę 100 mln zł.

Answer 16

b) w przypadku zakładu ubezpieczeń nadwyżka sumy wartości aktywów podatnika,
wynikająca z zestawienia obrotów i sald, ustalonego na ostatni dzień miesiąca na
podstawie zapisów na kontach księgi głównej ponad kwotę 2 mld zł,

Question 17

W przypadku podmiotu, którego działalność polega na udzielaniu kredytów konsumenckich w
postaci odroczenia zapłaty ceny lub wynagrodzenia na zakup oferowanych przez niego towarów i
usług wartość aktywów w postaci skarbowych papierów wartościowych:
a) zwiększa podstawę opodatkowania podatkiem od niektórych instytucji finansowych;
b) zmniejsza podstawę opodatkowania podatkiem od niektórych instytucji finansowych;
c) pozostaje neutralna dla określenia podstawy opodatkowania podatkiem od niektórych
instytucji finansowych;

Answer 17

b) zmniejsza podstawę opodatkowania podatkiem od niektórych instytucji finansowych;

Question 18

Do czasu wykonania decyzji Komisji Nadzoru Finansowego zwalnia się od podatku od niektórych
instytucji finansowych bank:
a) dla którego ustanowiony został zarząd komisaryczny,
b) któremu uchylono zezwolenie na utworzenie banku i podjęto decyzję o likwidacji banku,
c) wobec zarządu którego wystąpiono z żądaniem zwołania nadzwyczajnego zgromadzenia
akcjonariuszy w związku z ograniczeniem działalności banku.

Answer 18

a) dla którego ustanowiony został zarząd komisaryczny,

Question 19

Podatnicy podatku od innych instytucji finansowych zobowiązani są do:
a) składania deklaracji podatkowych za każdy miesięczny okres rozliczeniowy,
b) składania deklaracji podatkowych za jedynie za te miesięczne okresy rozliczeniowe, w
których powstał obowiązek wpłacenia podatku,
c) terminowej wpłaty podatku, bez obowiązku składania deklaracji podatkowych.

Answer 19

b) składania deklaracji podatkowych za jedynie za te miesięczne okresy rozliczeniowe, w
których powstał obowiązek wpłacenia podatku,

Question 20

Aktywa instytucji pożyczkowej – kredytodawcy innego niż oddział banku zagranicznego:
a) podlegają opodatkowaniu podatku od niektórych instytucji finansowych,
b) nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od niektórych instytucji finansowych,
c) są zwolnione z opodatkowania podatkiem od niektórych instytucji finansowych.

Answer 20

a) podlegają opodatkowaniu podatku od niektórych instytucji finansowych,

Question 21

Podstawą ustalenia wysokości zaliczki kwartalnej z tytułu wpłat z zysku dokonywanej przez
jednoosobowe spółki Skarbu Państwa jest:
a) zysk po opodatkowaniu podatkiem dochodowym, za dany kwartał,
b) zysk przed opodatkowaniem podatkiem dochodowym, za dany kwartał,
c) zysk po opodatkowaniu podatkiem dochodowym osiągnięty w kwartale, liczony w
rachunku narastającym.

Answer 21

c) zysk po opodatkowaniu podatkiem dochodowym osiągnięty w kwartale, liczony w
rachunku narastającym.

Question 22

Spółki dokonujące wpłat z zysku na rzecz budżetu państwa za miesiąc październik ustalają i
dokonują wpłat w terminie:
a) do dnia 20 listopada,
b) do dnia 25 listopada,
c) do dnia 28 listopada.

Answer 22

c) do dnia 28 listopada.

Question 23

Obowiązek do dokonywania wpłat z zysku przez jednoosobowe spółki Skarbu Państwa ustaje:
a) ustaje z końcem roku, w którym dokonano zbycia akcji
b) ustaje z końcem miesiąca, w którym dokonano zbycia akcji,
c) nie ustaje, przez okres 2 kolejnych lat.

Answer 23

b) ustaje z końcem miesiąca, w którym dokonano zbycia akcji,

Question 24

Spółką zobowiązaną do wpłat z zysku jest:
a) jednoosobowa spółka Skarbu Państwa powstała z przekształcenia przedsiębiorstw
państwowych działających przy zakładach karnych, podległych Ministrowi Sprawiedliwości
b) bank, w którym wszystkie akcje są własnością Skarbu Państwa, za wyjątkiem akcji
nieodpłatnie udostępnionych pracownikom na zasadach określonych w odrębnych
przepisach,
c) przedsiębiorca żeglugowy w zakresie przychodów innych niż z działalności
opodatkowanej podatkiem tonażowym, jeżeli jest jednoosobową spółką Skarbu
Państwa.

Answer 24

c) przedsiębiorca żeglugowy w zakresie przychodów innych niż z działalności
opodatkowanej podatkiem tonażowym, jeżeli jest jednoosobową spółką Skarbu
Państwa.

Question 25

Spółka jednoosobowa Skarbu Państwa wykonująca w całości zadania na potrzeby ochrony
zdrowia i życia obywateli jest:
a) zwolniona z obowiązku dokonywania wpłat z zysku na mocy ustawy,
b) może być zwolniona z obowiązku dokonywania wpłat z zysku na mocy rozporządzenia
Rady Ministrów,
c) podlega obowiązkowi dokonywania wpłat z zysku.

Answer 25

c) podlega obowiązkowi dokonywania wpłat z zysku.

Question 26

Jeżeli wyodrębniono własność lokali, obowiązek podatkowy w zakresie podatku od nieruchomości
od gruntu oraz od części budynku stanowiących nieruchomość wspólną w rozumieniu art. 3 ustawy
z dnia 24 czerwca 1994 r. o własności lokali (Dz. U. z 2018 r. poz. 716) ciąży na właścicielach lokali
w zakresie odpowiadającym:
a) częściom ułamkowym wynikającym ze stosunku powierzchni użytkowej lokalu do powierzchni
całego budynku,
b) częściom ułamkowym wynikającym ze stosunku powierzchni użytkowej lokalu do powierzchni
użytkowej całego budynku,
c) ich udziałowi w nieruchomości wspólnej.

Answer 26

c) ich udziałowi w nieruchomości wspólnej.

Question 27

Jeżeli podatnik podatku od nieruchomości nie określił wartości budowli związanej z prowadzeniem
działalności gospodarczej, organ podatkowy jest obowiązany:
a) wezwać podatnika do określenia wartości budowli w terminie nie krótszym niż 14 dni od dnia
doręczenia wezwania, podając jednocześnie wartość według własnej, wstępnej oceny,
b) powołać biegłego, spośród rzeczoznawców majątkowych, o których mowa
w ustawie z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami (Dz.U. z 2018 r. poz.
121 ze zm.), który ustali wartość budowli,
c) określić podatek według stawki 20% od wartości rynkowej budowli.

Answer 27

b) powołać biegłego, spośród rzeczoznawców majątkowych, o których mowa
w ustawie z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami (Dz.U. z 2018 r. poz.
121 ze zm.), który ustali wartość budowli,

Question 28

Budynki gospodarcze, których właścicielem jest spółka akcyjna, zajęte na prowadzenie działów
specjalnych produkcji rolnej są:
a) opodatkowane podatkiem od nieruchomości według stawki właściwej dla budynków zajętych
na prowadzenie działalności gospodarczej,
b) opodatkowane podatkiem od nieruchomości według stawki właściwej dla budynków zajętych
na prowadzenie działalności gospodarczej w zakresie obrotu kwalifikowanym materiałem
siewnym,
c) zwolnione z podatku od nieruchomości.

Answer 28

c) zwolnione z podatku od nieruchomości.

Question 29

W przypadku budynku zajętego na prowadzenie działalności gospodarczej przez spółkę akcyjną
podstawę opodatkowania stanowi:
a) powierzchnia użytkowa wraz z powierzchnią klatek schodowych oraz szybów dźwigowych,
b) powierzchnia użytkowa z wyjątkiem powierzchni klatek schodowych oraz szybów
dźwigowych,
c) wartość, o której mowa w przepisach o podatkach dochodowych, ustalona na dzień
1 stycznia roku podatkowego, stanowiąca podstawę obliczania amortyzacji w tym roku,
niepomniejszona o odpisy amortyzacyjne.

Answer 29

b) powierzchnia użytkowa z wyjątkiem powierzchni klatek schodowych oraz szybów
dźwigowych,

Question 30

Powstanie zobowiązania podatkowego w podatku od środków transportowych nie jest uzależnione
od:
a) zarejestrowania środka transportowego na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej,
b) nabycia środka transportowego zarejestrowanego,
c) doręczenia decyzji ustalającej wysokość zobowiązania podatkowego w podatku od
środków transportowych.

Answer 30

c) doręczenia decyzji ustalającej wysokość zobowiązania podatkowego w podatku od
środków transportowych.

Question 31

Obowiązek podatkowy w podatku od środków transportowych wygasa z końcem miesiąca, w którym
środek transportowy został:
a) zezłomowany,
b) faktycznie przestano z niego korzystać z uwagi na stan techniczny,
c) wyrejestrowany.

Answer 31

c) wyrejestrowany.

Question 32

Podatek od środków transportowych jest płatny:
a) w ratach proporcjonalnie do czasu trwania obowiązku podatkowego, w terminach do dnia 15
marca, 15 maja, 15 września i 15 listopada roku podatkowego,
b) w ratach proporcjonalnie do czasu trwania obowiązku podatkowego, w terminach do dnia
15 lutego i 15 września roku podatkowego,
c) w ratach proporcjonalnie do czasu trwania obowiązku podatkowego, za poszczególne miesiące,
do dnia 15 każdego miesiąca.

Answer 32

b) w ratach proporcjonalnie do czasu trwania obowiązku podatkowego, w terminach do dnia
15 lutego i 15 września roku podatkowego,

Question 33

Właściciel ciągnika balastowego, który wykonał w ramach transportu kombinowanego 49 jazd z
ładunkiem i 22 jazdy bez ładunku ciągnikiem balastowym w przewozie koleją, jest uprawniony do
zwrotu zapłaconego podatku od środków transportowych w wysokości:
a) 100% kwoty rocznego podatku od środków transportowych,
b) 75% kwoty rocznego podatku od środków transportowych,
c) 50% kwoty rocznego podatku od środków transportowych.

Answer 33

b) 75% kwoty rocznego podatku od środków transportowych,

Question 34

Użytki rolne, przez które przebiegają urządzenia służące do doprowadzania lub odprowadzania
energii elektrycznej wchodzące w skład przedsiębiorstwa przedsiębiorcy prowadzącego działalność
w zakresie przesyłania lub dystrybucji energii elektrycznej, są opodatkowane:
a) zawsze podatkiem od nieruchomości,
b) podatkiem od nieruchomości, o ile użytek rolny jest własnością przedsiębiorcy
prowadzącego działalność w zakresie przesyłania lub dystrybucji energii elektrycznej,
c) zawsze podatkiem rolnym.

Answer 34

b) podatkiem od nieruchomości, o ile użytek rolny jest własnością przedsiębiorcy
prowadzącego działalność w zakresie przesyłania lub dystrybucji energii elektrycznej,

Question 35

Podatnikiem podatku rolnego w stosunku do użytku rolnego stanowiącego własność Skarbu
Państwa, powierzonego Krajowemu Ośrodkowi Wsparcia Rolnictwa, lecz pozostającego w
posiadaniu zależnym osoby fizycznej na podstawie umowy dzierżawy zawartej z Krajowym
Ośrodkiem Wsparcia Rolnictwa, jest:
a) właściciel,
b) Krajowy Ośrodek Wsparcia Rolnictwa,
c) dzierżawca.

Answer 35

b) Krajowy Ośrodek Wsparcia Rolnictwa,

Question 36

Grunty gospodarstw rolnych powstałe z zagospodarowania nieużytków są:
a) bezterminowo zwolnione z podatku rolnego,
b) zwolnione z podatku rolnego na okres 5 lat, licząc od roku następnego po zakończeniu
zagospodarowania,
c) zwolnione z podatku rolnego, z tym że zwolnienie może dotyczyć nie więcej niż 20%
powierzchni użytków rolnych gospodarstwa rolnego, lecz nie więcej niż 10 hektarów, na okres
nie dłuższy niż 5 lat, licząc od roku następnego po zakończeniu zagospodarowania.

Answer 36

b) zwolnione z podatku rolnego na okres 5 lat, licząc od roku następnego po zakończeniu
zagospodarowania,

Question 37

Użytki rolne klasy V położone na terenie podgórskim, tj. w miejscowości, w których co najmniej
50% użytków rolnych jest położonych powyżej 350 m nad poziomem morza, są:
a) opodatkowane stawką podatku rolnego obniżoną o 30%,
b) opodatkowane stawką podatku rolnego obniżoną o 60%,
c) zwolnione z podatku rolnego.

Answer 37

c) zwolnione z podatku rolnego.

Question 38

Grunty leśne sklasyfikowane w ewidencji gruntów i budynków jako lasy, na których prowadzona
jest działalność polegająca skupie drewna, żywicy i choinek, opodatkowane są:
a) podatkiem od nieruchomości,
b) podatkiem leśnym, jeżeli grunty leśne nie są własnością przedsiębiorcy,
c) zawsze podatkiem leśnym.

Answer 38

a) podatkiem od nieruchomości,

Question 39

Lasy, przez które przebiegają urządzenia służące do doprowadzania lub odprowadzania energii
elektrycznej wchodzące w skład przedsiębiorstwa przedsiębiorcy prowadzącego działalność w
zakresie przesyłania lub dystrybucji energii elektrycznej, są opodatkowane:
a) zawsze podatkiem od nieruchomości,
b) podatkiem od nieruchomości, o ile las jest własnością Skarbu Państwa,
c) podatkiem leśnym, chyba że lasy te są jednocześnie zajęte na prowadzenie działalności
gospodarczej innej niż działalność leśna oraz innej niż działalność w zakresie przesyłania
lub dystrybucji płynów, pary, gazów lub energii elektrycznej lub transportu wydobytego
gazu ziemnego lub ropy naftowej.

Answer 39

c) podatkiem leśnym, chyba że lasy te są jednocześnie zajęte na prowadzenie działalności
gospodarczej innej niż działalność leśna oraz innej niż działalność w zakresie przesyłania
lub dystrybucji płynów, pary, gazów lub energii elektrycznej lub transportu wydobytego
gazu ziemnego lub ropy naftowej.

Question 40

Jeżeli las stanowi współwłasność osoby fizycznej oraz osoby prawnej, podatek leśny na rok
podatkowy od osoby fizycznej jest płatny:
a) zawsze w ratach proporcjonalnych do czasu trwania obowiązku podatkowego,
w terminach do dnia 15 marca, 15 maja, 15 września i 15 listopada roku podatkowego,
b) w ratach proporcjonalnych do czasu trwania obowiązku podatkowego, w terminach do dnia
15 marca, 15 maja, 15 września i 15 listopada roku podatkowego, chyba że wysokość podatku
nie przekracza 200 zł,
c) w ratach proporcjonalnych do czasu trwania obowiązku podatkowego, za poszczególne
miesiące, do dnia 15 każdego miesiąca.

Answer 40

c) w ratach proporcjonalnych do czasu trwania obowiązku podatkowego, za poszczególne
miesiące, do dnia 15 każdego miesiąca.

Question 41

Międzynarodowej umowy ratyfikowanej za zgodą wyrażoną w ustawie nie stanowi:
a) Konwencja wielostronna implementująca środki traktatowego prawa podatkowego mające na
celu zapobieganie erozji podstawy opodatkowania i przenoszeniu zysku,
b) Modelowa Konwencja OECD w sprawie podatku od dochodu i majątku,
c) Konwencja o wzajemnej pomocy administracyjnej w sprawach podatkowych.

Answer 41

b) Modelowa Konwencja OECD w sprawie podatku od dochodu i majątku,

Question 42

Zgodnie z przepisami umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania opartej na Modelowej
Konwencji OECD w sprawie podatku od dochodu i majątku, placówka służąca wyłącznie do
składowania towarów należących do przedsiębiorstwa:
a) zawsze stanowi zakład,
b) stanowi zakład, ale tylko wtedy, gdy składowanie towarów ma charakter
przygotowawczy lub pomocniczy,
c) nigdy nie stanowi zakładu.

Answer 42

b) stanowi zakład, ale tylko wtedy, gdy składowanie towarów ma charakter
przygotowawczy lub pomocniczy,

Question 43

Określona w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania opartych na Modelowej Konwencji
OECD w sprawie podatku od dochodu i majątku metoda zaliczenia proporcjonalnego (kredytu
zwykłego) oznacza:
a) podlegający opodatkowaniu w państwie źródła dochód lub majątek rezydenta umawiającego
się państwa jest zwolniony z opodatkowania w państwie rezydencji, przy czym państwo to
przy obliczaniu kwoty podatku od pozostałego dochodu i majątku może wziąć pod uwagę
zwolniony dochód lub majątek pochodzący z państwa źródła,
b) podlegający opodatkowaniu w państwie źródła dochód lub majątek rezydenta
umawiającego się państwa jest również opodatkowany w państwie rezydencji, przy czym
państwo to zezwala na odliczenie od podatku od dochodu lub majątku danej osoby kwoty
równej podatkowi od dochodu lub majątku zapłaconemu w państwie źródła, ale tylko do
wysokości tej części podatku od dochodu lub majątku, obliczonego przed dokonaniem
odliczenia, która przypada na dochód bądź majątek, jaki może być opodatkowany w
państwie źródła,
c) podlegający opodatkowaniu w państwie źródła dochód lub majątek rezydenta umawiającego
się państwa jest również opodatkowany w państwie rezydencji, przy czym państwo to zezwala
na odliczenie od podatku od dochodu lub majątku danej osoby kwoty równej podatkowi od
dochodu lub majątku zapłaconemu w państwie źródła, przy czym państwo rezydencji przy
obliczaniu kwoty podatku od pozostałego dochodu i majątku może wziąć pod uwagę
zwolniony dochód lub majątek pochodzący z państwa źródła.

Answer 43

b) podlegający opodatkowaniu w państwie źródła dochód lub majątek rezydenta
umawiającego się państwa jest również opodatkowany w państwie rezydencji, przy czym
państwo to zezwala na odliczenie od podatku od dochodu lub majątku danej osoby kwoty
równej podatkowi od dochodu lub majątku zapłaconemu w państwie źródła, ale tylko do
wysokości tej części podatku od dochodu lub majątku, obliczonego przed dokonaniem
odliczenia, która przypada na dochód bądź majątek, jaki może być opodatkowany w
państwie źródła,

Question 44

Zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ograniczony obowiązek
podatkowy to obowiązek podatkowy od:
a) całości swoich dochodów (przychodów) bez względu na miejsce położenia źródeł
przychodów,
b) tylko od dochodów (przychodów) osiąganych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej,
c) całości swoich dochodów (przychodów) bez względu na miejsce położenia źródeł
przychodów, z wyjątkiem dochodów (przychodów) osiąganych na terytorium
Rzeczypospolitej Polskiej.

Answer 44

b) tylko od dochodów (przychodów) osiąganych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej,

Question 45

Zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych osobę fizyczną
przebywającą w danym roku podatkowym na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej 195 dni uznaje
się za
a) osobę mającą miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej,
b) osobę posiadającą na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej ośrodek interesów życiowych,
c) osobę niemającą miejsca zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej.

Answer 45

a) osobę mającą miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej,

Question 46

Zawarte przez właściwe organy umawiających się państw wzajemne porozumienie (mutual
agreement procedure – MAP) rozstrzygające spór co do prawidłowości zastosowania postanowień
umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania opartej na Modelowej Konwencji OECD w
sprawie podatku od dochodu i majątku musi zostać wprowadzone w życie:
a) bez względu na termin przedawnienia, przy czym nie dotyczy to innych terminów
przewidzianych przez ustawodawstwo wewnętrzne,
b) bez względu na terminy przewidziane przez ustawodawstwo wewnętrzne umawiających się
państw, przy czym nie dotyczy to terminu przedawnienia,
c) bez względu na terminy przewidziane przez ustawodawstwo wewnętrzne umawiających
się państw, w tym termin przedawnienia.

Answer 46

c) bez względu na terminy przewidziane przez ustawodawstwo wewnętrzne umawiających
się państw, w tym termin przedawnienia.

Question 47

Która z zawartych przez Polskę międzynarodowych umów podatkowych zawiera tzw. klauzulę
testu głównego celu (Principal Purpose Test – PPT) - przepis antyabuzywny odmawiający
przyznania korzyści wynikających z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania w przypadku
unikania opodatkowania?
a) Konwencja wielostronna implementująca środki traktatowego prawa podatkowego
mające na celu zapobieganie erozji podstawy opodatkowania i przenoszeniu zysku,
sporządzona w Paryżu dnia 24 listopada 2016 roku.
b) Konwencja o wzajemnej pomocy administracyjnej w sprawach podatkowych, sporządzona
w Strasburgu 25 stycznia 1988 roku.
c) Umowa między Rzecząpospolitą Polską a Republiką Bułgarii w sprawie unikania
podwójnego opodatkowania w zakresie podatków od dochodu i majątku, sporządzone w
Warszawie 11 kwietnia 1994 roku.

Answer 47

a) Konwencja wielostronna implementująca środki traktatowego prawa podatkowego
mające na celu zapobieganie erozji podstawy opodatkowania i przenoszeniu zysku,
sporządzona w Paryżu dnia 24 listopada 2016 roku.

Question 48

Zgodnie z przepisami umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania opartej na Modelowej
Konwencji OECD w sprawie podatku od dochodu i majątku, dochód osoby mającej miejsce
zamieszkania lub siedziby (rezydenta) w jednym z umawiających się państw z tytułu sprzedaży
udziałów w, niebędącej spółką nieruchomościową, spółce z ograniczoną odpowiedzialnością
mającej siedzibę w drugim z umawiających się państw może być opodatkowany:
a) wyłącznie w państwie miejsca zamieszkania lub siedziby (rezydencji) osoby
sprzedającej udziały,
b) wyłącznie w państwie, w którym ta spółka jest zarejestrowana,
c) w obu państwach.

Answer 48

a) wyłącznie w państwie miejsca zamieszkania lub siedziby (rezydencji) osoby
sprzedającej udziały,

Question 49

Zgodnie z przepisami umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania opartej na Modelowej
Konwencji OECD w sprawie podatku od dochodu i majątku, dochody (przychody) z dywidend
wypłacanych przez spółkę mającą siedzibę w umawiającym się państwie wypłacane osobie mającej
miejsce zamieszkania lub siedziby (rezydencję podatkową) w drugim umawiającym się państwie
mogą być opodatkowane w państwie, z którego dywidendy są wypłacane niższą z dwóch stawek
preferencyjnych wynikających z umowy, jeżeli rzeczywisty beneficjent dywidendy ma miejsce
zamieszkania lub siedzibę w państwie odbiorcy dywidendy oraz:
a) rzeczywisty beneficjent dywidendy jest spółką posiadającą bezpośrednio przynajmniej 25%
udziałów w kapitale spółki wypłacającej dywidendy przez okres 183 dni obejmujący dzień
wypłaty dywidendy,
b) rzeczywisty beneficjent dywidendy jest spółką posiadającą bezpośrednio przynajmniej 10%
udziałów w kapitale spółki wypłacającej dywidendy przez okres 2 lat obejmujący dzień
wypłaty dywidendy,
c) rzeczywisty beneficjent dywidendy jest spółką posiadającą bezpośrednio przynajmniej
25% udziałów w kapitale spółki wypłacającej dywidendy przez okres 365 dni
obejmujący dzień wypłaty dywidendy.

Answer 49

c) rzeczywisty beneficjent dywidendy jest spółką posiadającą bezpośrednio przynajmniej
25% udziałów w kapitale spółki wypłacającej dywidendy przez okres 365 dni
obejmujący dzień wypłaty dywidendy.

Question 50

Jeżeli osoba fizyczna mająca miejsce zamieszkania na terytorium Polski uzyskuje wynagrodzenie
z tytułu pracy najemnej wykonywanej na terytorium państwa, z którym Polska zawarła umowę o
unikaniu podwójnego opodatkowania opartą na Modelowej Konwencji OECD w sprawie podatku
od dochodu i majątku, wypłacane przez pracodawcę mającego siedzibę w Polsce, który nie posiada
zakładu położonego na terytorium państwa wykonywania pracy, a pracownik przebywa w państwie
wykonywania łącznie przez 123 dni podczas dwunastomiesięcznego okresu rozpoczynającego się
lub kończącego w danym roku podatkowym, to dochód z tytułu tego wynagrodzenia może być
opodatkowany:
a) wyłącznie w państwie, w którym praca jest wykonywana,
b) wyłącznie w Polsce,
c) w obu państwach, przy czym państwo rezydencji jest zobowiązane zastosować przewidzianą
w umowie metodę unikania podwójnego opodatkowania.

Answer 50

b) wyłącznie w Polsce,