III

Question 1

Podatkową grupę kapitałową mogą utworzyć:
a) spółka z ograniczoną odpowiedzialnością oraz prosta spółka akcyjna, mające siedzibę na
terytorium Rzeczypospolitej Polskiej,
b) spółka akcyjna oraz spółka komandytowo-akcyjna, mające siedzibę na terytorium
Rzeczypospolitej Polskiej,
c) spółka akcyjna oraz spółka komandytowa, mające siedzibę na terytorium Rzeczypospolitej
Polskiej.

Answer 1

a) spółka z ograniczoną odpowiedzialnością oraz prosta spółka akcyjna, mające siedzibę na
terytorium Rzeczypospolitej Polskiej,

Question 2

W świetle przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych zorganizowana część
przedsiębiorstwa:
a) stanowi organizacyjnie wyodrębniony w istniejącym przedsiębiorstwie zespół składników
materialnych i niematerialnych, który zawsze składa się z minimum jednej nieruchomości,
b) jest organizacyjnie i finansowo wyodrębnionym w istniejącym przedsiębiorstwie zespołem
składników materialnych i niematerialnych, w tym zobowiązań, który zarazem mógłby
stanowić niezależne przedsiębiorstwo samodzielnie realizujące określone zadania
gospodarcze,
c) nie musi stanowić finansowo wyodrębnionego w istniejącym przedsiębiorstwie zespołu
składników materialnych i niematerialnych, w tym zobowiązania.

Answer 2

b) jest organizacyjnie i finansowo wyodrębnionym w istniejącym przedsiębiorstwie zespołem
składników materialnych i niematerialnych, w tym zobowiązań, który zarazem mógłby
stanowić niezależne przedsiębiorstwo samodzielnie realizujące określone zadania
gospodarcze,

Question 3

Przy ustaleniu podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych spółka akcyjna
uwzględnia:
a) stratę poniesioną przez podziałem przez spółkę dzieloną, jeśli na spółkę akcyjną przeszła część
majątku spółki dzielonej,
b) przychody z dywidend oraz inne przychody z tytułu udziału w zyskach osób prawnych,
c) stratę spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, w wyniku przekształcenia której ta spółka
akcyjna powstała.

Answer 3

c) stratę spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, w wyniku przekształcenia której ta spółka
akcyjna powstała.

Question 4

Dochód z odpłatnego zbycia walut wirtualnych:
a) jest doliczany do tych dochodów podatnika, które są opodatkowane z zastosowaniem stawki
wynoszącej 19% podstawy opodatkowania,
b) pochodzi ze źródła przychodów w postaci zysków kapitałowych,
c) nie może być skutkiem zamiany waluty wirtualnej na usługę.

Answer 4

b) pochodzi ze źródła przychodów w postaci zysków kapitałowych

Question 5

Na potrzeby ustalenia obowiązku sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych dla
transakcji kontrolowanej o charakterze jednorodnym wartość transakcji kontrolowanej w postaci
emisji obligacji odpowiada:
a) wartości nominalnej obligacji,
b) wartości rynkowej obligacji,
c) cenie emisyjnej obligacji.

Answer 5

a) wartości nominalnej obligacji,

Question 6

Wartość waluty wirtualnej otrzymanej w zamian za inną walutę wirtualną:
a) stanowi przychód podatkowy, zwolniony z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób
prawnych,
b) nie jest przychodem w rozumieniu przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób
prawnych,
c) stanowi przychód opodatkowany podatkiem dochodowym od osób prawnych z zastosowaniem
stawki wynoszącej 19%.

Answer 6

b) nie jest przychodem w rozumieniu przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób
prawnych,

Question 7

Korekta odpisu amortyzacyjnego, niespowodowana błędem rachunkowym, jest dokonywana:
a) w okresie rozliczeniowym, w którym podatnik otrzymał dokument potwierdzający
przyczyny korekty, jeśli nie została wystawiona faktura korygująca,
b) w okresie rozliczeniowym następującym po okresie rozliczeniowym, w którym podatnik
otrzymał fakturę korygującą,
c) tylko w okresie rozliczeniowym, w którym zaistniała przyczyna uzasadniająca korektę odpisu
amortyzacyjnego.

Answer 7

a) w okresie rozliczeniowym, w którym podatnik otrzymał dokument potwierdzający
przyczyny korekty, jeśli nie została wystawiona faktura korygująca,

Question 8

W związku z podwyższeniem kapitału zakładowego spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, ze
względu na zmianę umowy spółki, uiściła podatek od czynności cywilnoprawnych. Dla spółki
z ograniczoną odpowiedzialnością zapłacona kwota podatku od czynności cywilnoprawnych
stanowi:
a) wydatek niebędący kosztem uzyskania przychodów w podatku dochodowym od osób
prawnych,
b) koszt uzyskania przychodów w podatku dochodowym od osób prawnych, potrącany w dacie
jego poniesienia,
c) stanowi koszt uzyskania przychodów w podatku dochodowym od osób prawnych, potrącany
w roku podatkowym, w którym zostały osiągnięte odpowiadające mu przychody.

Answer 8

a) wydatek niebędący kosztem uzyskania przychodów w podatku dochodowym od osób
prawnych,

Question 9

Spółka dokonuje amortyzacji metodą liniową samochodu osobowego będącego pojazdem
elektrycznym w rozumieniu art. 2 pkt 12 ustawy z dnia 11 stycznia 2018 r. o elektromobilności
i paliwach alternatywnych (Dz.U. z 2020 r. poz. 908 ze zm.), którego wartość początkowa wynosi
400 000 zł. Wartość rocznego odpisu amortyzacyjnego z tytułu zużycia samochodu osobowego,
która podlega wliczeniu do kosztów uzyskania przychodów spółki wynosi:
a) 56,25% wartości rocznego odpisu amortyzacyjnego,
b) 80 000 zł,
c) 37,5% wartości rocznego odpisu amortyzacyjnego.

Answer 9

a) 56,25% wartości rocznego odpisu amortyzacyjnego,

Question 10

Celem statutowym spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, której udziałowcami są spółka akcyjna
oraz stowarzyszenie, jest działalność w zakresie ochrony zdrowia i pomocy społecznej. Dochody
spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, w części przeznaczonej na realizację wskazanego celu
statutowego, są:
a) zwolnione z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych,
b) opodatkowane podatkiem dochodowym od osób prawnych,
c) zwolnione z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych, z wyjątkiem
dochodów pochodzących z pozarolniczej działalności gospodarczej.

Answer 10

b) opodatkowane podatkiem dochodowym od osób prawnych,

Question 11

Jeżeli przedmiotem darowizny na cele kultu religijnego, podlegającej odliczeniu od dochodu
w podatku dochodowym od osób prawnych, są towary opodatkowane podatkiem od towarów i usług,
wówczas za kwotę darowizny uważa się:
a) wartość towaru bez kwoty podatku od towarów i usług,
b) wartość towaru wraz z podatkiem od towarów i usług, w części przekraczającej kwotę
podatku naliczonego, którą podatnik ma prawo odliczyć zgodnie z przepisami o podatku
od towarów i usług z tytułu dokonania tej darowizny,
c) wartość towaru wraz z podatkiem od towarów i usług, w części nieprzekraczającej kwotę
podatku naliczonego, którą podatnik ma prawo odliczyć zgodnie z przepisami o podatku od
towarów i usług z tytułu dokonania tej darowizny.

Answer 11

b) wartość towaru wraz z podatkiem od towarów i usług, w części przekraczającej kwotę
podatku naliczonego, którą podatnik ma prawo odliczyć zgodnie z przepisami o podatku
od towarów i usług z tytułu dokonania tej darowizny,

Question 12

Obliczenia podatku dochodowego od osób prawnych z zastosowaniem stawki 9% podstawy
opodatkowania od przychodów lub dochodów innych niż z zysków kapitałowych dokonuje:
a) spółka akcyjna powstała w wyniku przekształcenia spółki z ograniczoną
odpowiedzialnością, w roku podatkowym, w którym rozpoczęła działalność, jeżeli jej
przychody osiągnięte w roku podatkowym nie przekroczyły wyrażonej w złotych kwoty
odpowiadającej równowartości 2 000 000 euro przeliczonej według średniego kursu euro
ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy roku podatkowego,
w zaokrągleniu do 1000 zł,
b) podatkowa grupa kapitałowa, której przychody osiągnięte w roku podatkowym nie
przekroczyły wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 2 000 000 euro
przeliczonej według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na
pierwszy dzień roboczy roku podatkowego, w zaokrągleniu do 1000 zł,
c) podatnik, który wniósł tytułem wkładu do innego podmiotu, w tym na poczet kapitału, składniki
majątku uzyskane przez niego w wyniku likwidacji innych podatników, jeżeli podatnik ten
posiadał udziały lub akcje tych innych likwidowanych podatników

Answer 12

a) spółka akcyjna powstała w wyniku przekształcenia spółki z ograniczoną
odpowiedzialnością, w roku podatkowym, w którym rozpoczęła działalność, jeżeli jej
przychody osiągnięte w roku podatkowym nie przekroczyły wyrażonej w złotych kwoty
odpowiadającej równowartości 2 000 000 euro przeliczonej według średniego kursu euro
ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy roku podatkowego,
w zaokrągleniu do 1000 zł,

Question 13

Przy obliczaniu podatku od osiągniętego przez podatnika kwalifikowanego dochodu
z kwalifikowanych praw własności intelektualnej do kosztów faktycznie poniesionych przez
podatnika na prowadzoną bezpośrednio przez niego działalność badawczo-rozwojową związaną
z kwalifikowanym prawem własności intelektualnej można zaliczyć:
a) odpisy amortyzacyjne z tytułu zużycia budynku, w którym jest prowadzona działalność
badawczo-rozwojowa,
b) odsetki od kredytu zaciągniętego w celu finansowania działalności badawczo-rozwojowej,
c) wynagrodzenia pracowników bezpośrednio zaangażowanych w działalność badawczorozwojową.

Answer 13

c) wynagrodzenia pracowników bezpośrednio zaangażowanych w działalność badawczorozwojową.

Question 14

Spółka akcyjna, której rokiem podatkowym jest rok kalendarzowy rozpoczęła wykonywanie
działalności w lutym 2019 r. W 2021 r., nie posiadając statusu małego podatnika, spółka:
a) jest obowiązana do obliczania miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy od osób prawnych
z zastosowaniem stawki podatkowej wynoszącej 9% podstawy opodatkowania za te miesiące,
w których jej przychody osiągnięte od początku roku podatkowego nie przekroczyły wyrażonej
w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 2 000 000 euro przeliczonej według średniego
kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy roku
podatkowego, w zaokrągleniu do 1000 zł,
b) jest obowiązana do obliczania miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy od osób
prawnych z zastosowaniem stawki podatkowej wynoszącej 19% podstawy
opodatkowania,
c) jest uprawniona do obliczania kwartalnych zaliczek na podatek dochodowy od osób prawnych
z zastosowaniem stawki podatkowej wynoszącej 9% podstawy opodatkowania za te kwartały,
w których jej przychody osiągnięte od początku roku podatkowego nie przekroczyły wyrażonej
w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 2 000 000 euro przeliczonej według średniego
kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy roku
podatkowego, w zaokrągleniu do 1000 zł.

Answer 14

b) jest obowiązana do obliczania miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy od osób
prawnych z zastosowaniem stawki podatkowej wynoszącej 19% podstawy
opodatkowania,

Question 15

Opodatkowanie ryczałtem od dochodów spółek kapitałowych:
a) obejmuje okres bezpośrednio po sobie następujących 5 lat podatkowych wskazany przez
podatnika w zawiadomieniu o wyborze opodatkowania ryczałtem,
b) nie może być zastosowane przez podatnika powstałego w wyniku połączenia dwóch spółek
z ograniczoną odpowiedzialnością, w roku podatkowym, w którym podatnik rozpoczął
działalność, oraz w roku podatkowym bezpośrednio po nim następującym, nie krócej
jednak niż przez okres 24 miesięcy od dnia utworzenia,
c) znajduje zastosowanie także do dochodu osiągniętego przez podatnika, który podlega
ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej.

Answer 15

b) nie może być zastosowane przez podatnika powstałego w wyniku połączenia dwóch spółek
z ograniczoną odpowiedzialnością, w roku podatkowym, w którym podatnik rozpoczął
działalność, oraz w roku podatkowym bezpośrednio po nim następującym, nie krócej
jednak niż przez okres 24 miesięcy od dnia utworzenia,

Question 16

Jednoosobowa spółka Skarbu Państwa, której rok obrotowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym,
dokonująca wpłat z zysku w okresach kwartalnych, ma obowiązek uiszczenia wpłaty z zysku za
ostatni kwartał roku obrotowego w terminie do dnia:
a) 28 stycznia,
b) 28 grudnia,
c) 28 marca.

Answer 16

a) 28 stycznia,

Question 17

„Alfa” spółka akcyjna, działająca na podstawie przepisów ustawy z dnia 11 września 2015 r.
o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej (Dz.U. z 2019 r. poz. 381, 730 i 2217), będąca
jednoosobową spółką Skarbu Państwa:
a) ma obowiązek dokonywania wpłat z zysku po opodatkowaniu podatkiem do-chodowym,
w wysokości 15% zysku,
b) na podstawie rozporządzenia Rady Ministrów może uzyskać ulgę we wpłatach z zysku,
c) jest wyłączona z mocy przepisów ustawy o wpłatach z zysku przez jednoosobowe spółki
Skarbu Państwa.

Answer 17

c) jest wyłączona z mocy przepisów ustawy o wpłatach z zysku przez jednoosobowe spółki
Skarbu Państwa.

Question 18

„Beta” spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, nowopowstała jednoosobowa spółka Skarbu
Państwa, została zarejestrowana w Krajowym Rejestrze Sądowym w dniu 15 marca 2021 r. W dniu
10 maja 2021 r. złożyła ona właściwemu miejscowo naczelnikowi urzędu skarbowego pisemne
oświadczenie o wyborze kwartalnego okresu dokonywania zaliczek na poczet wpłat z zysku.
W związku z tym spółka będzie obowiązana do:
a) zapłaty kwartalnych zaliczek na poczet wpłat z zysku tylko w odniesieniu do dwóch kwartałów
2021 r.,
b) uiszczania zaliczek na poczet wpłat z zysku w okresach miesięcznych,
c) zapłaty kwartalnych zaliczek na poczet wpłat z zysku zarówno w odniesieniu do rozpoczętego
roku obrotowego, jak również lat następnych, chyba że w kolejnych latach spółka, w terminie
30 dni po rozpoczęciu roku obrotowego, zawiadomi właściwego miejscowo naczelnika urzędu
skarbowego o zmianie okresu dokonywania zaliczek na poczet wpłat z zysku.

Answer 18

b) uiszczania zaliczek na poczet wpłat z zysku w okresach miesięcznych,

Question 19

„Gamma” spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, będąca jednoosobową spółką Skarbu Państwa,
dokonującą wpłat z zysku za okresy miesięczne, w dniu 12 sierpnia 2021 r. zbyła 20% akcji na rzecz
„Lambda” spółka akcyjna. Spoczywający na „Gamma” spółka z ograniczoną odpowiedzialnością
obowiązek dokonywania wpłat z zysku:
a) ustaje w dniu 31 sierpnia 2021 r.,
b) musi być w dalszym ciągu wypełniany przez nią,
c) ustaje w dniu 12 sierpnia 2021 r.

Answer 19

a) ustaje w dniu 31 sierpnia 2021 r.,

Question 20

Wysokość miesięcznej zaliczki na poczet wpłat z zysku:
a) jest ustalana na podstawie osiągniętego w trakcie miesiąca zysku przed opodatkowaniem
podatkiem dochodowym, liczonego w rachunku narastającym,
b) sprowadza się do różnicy między wpłatami z zysku należnymi z zysku osiągniętego od
początku roku obrotowego a sumą zaliczek należnych za poprzednie miesiące,
c) odpowiada wysokości zysku przed opodatkowaniem podatkiem dochodowym, który został
osiągnięty od początku roku obrotowego.

Answer 20

b) sprowadza się do różnicy między wpłatami z zysku należnymi z zysku osiągniętego od
początku roku obrotowego a sumą zaliczek należnych za poprzednie miesiące,

Question 21

Podatnikiem podatku od niektórych instytucji finansowych jest:
a) główny oddział zagranicznego zakładu reasekuracji,
b) Bank Gospodarstwa Krajowego,
c) Towarowa Giełda Energii Spółka Akcyjna.

Answer 21

a) główny oddział zagranicznego zakładu reasekuracji,

Question 22

Gamma” spółka z ograniczoną odpowiedzialnością prowadzi aktualnie działalność polegającą na
obrocie wierzytelnościami i nie jest stroną żadnej ważnej umowy o kredyt konsumencki
w rozumieniu przepisów art. 3 ustawy z dnia 12 maja 2011 r. o kredycie konsumenckim (Dz.U.
z 2019 r. poz. 1083 ze zm.). Posiada ona natomiast wierzytelności z rozwiązanych przez
wypowiedzenie umów o kredyt konsumencki, które zostały zawarte przed dniem 15 grudnia 2015 r.
Spółka pozostaje więc jedynie wierzycielem egzekwującym od konsumentów należności wynikające
z tych umów. W związku z tym, spółka:
a) podlega zwolnieniu podatkowemu w podatku od niektórych instytucji finansowych,
b) obniża podstawę opodatkowania w podatku od niektórych instytucji finansowych o wartość
wierzytelności wynikających z rozwiązanych przez wypowiedzenie umów o kredyt
konsumencki,
c) nie podlega podatkowi od niektórych instytucji finansowych.

Answer 22

c) nie podlega podatkowi od niektórych instytucji finansowych.

Question 23

Przy ustaleniu podstawy opodatkowania w podatku od niektórych instytucji finansowych wartość
aktywów podatnika oblicza się łącznie dla wszystkich podatników zależnych lub współzależnych
pośrednio lub bezpośrednio od jednego podmiotu lub grupy podmiotów powiązanych ze sobą,
w odniesieniu do:
a) banku krajowego,
b) spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej,
c) krajowego zakładu reasekuracji.

Answer 23

c) krajowego zakładu reasekuracji.

Question 24

Spółdzielcza kasa oszczędnościowo-kredytowa, w stosunku do której Komisja Nadzoru
Finansowego w dniu 28 sierpnia 2021 r. wydała decyzję o ustanowieniu zarządcy komisarycznego:
a) jest zwolniona od podatku od niektórych instytucji finansowych, do czasu wykonania tej
decyzji,
b) oblicza podatek od niektórych instytucji finansowych od nadwyżki sumy wartości aktywów,
wynikającej z zestawienia obrotów i sald, ustalonego na ostatni dzień miesiąca na podstawie
zapisów na kontach księgi głównej, ponad kwotę 2 mld zł,
c) obniża podstawę opodatkowania w podatku od niektórych instytucji finansowych o wartość
aktywów zgromadzonych w ramach umów o prowadzenie PPK, o których mowa w ustawie
z dnia 4 października 2018 r. o pracowniczych planach kapitałowych (Dz.U. z 2020 r. poz. 1342
ze zm.).

Answer 24

a) jest zwolniona od podatku od niektórych instytucji finansowych, do czasu wykonania tej
decyzji,

Question 25

Suma wartości aktywów banku krajowego, wynikająca z zestawienia obrotów i sald, ustalonego na
ostatni dzień sierpnia 2021 r. na podstawie zapisów na kontach księgi głównej, zgodnie z przepisami
ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz.U. z 2019 r. poz. 351 ze zm.) wyniosła 3 mld
zł. W związku z tym:
a) bank krajowy nie będzie obowiązany do złożenia właściwemu naczelnikowi urzędu
skarbowego deklaracji podatkowej w podatku od niektórych instytucji finansowych,
b) na banku krajowym będzie spoczywał obowiązek zapłaty podatku od niektórych instytucji
finansowych za sierpień 2021 r. w terminie do dnia 25 września 2021 r.,
c) bank krajowy będzie podlegał wyłączeniu podatkowemu w podatku od niektórych instytucji
finansowych.

Answer 25

a) bank krajowy nie będzie obowiązany do złożenia właściwemu naczelnikowi urzędu
skarbowego deklaracji podatkowej w podatku od niektórych instytucji finansowych,

Question 26

Zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania, opartą na Konwencji Modelowej OECD
w sprawie podatku od dochodu i majątku, spółką jest:
a) fundacja;
b) spółka cywilna;
c) spółka jawna.

Answer 26

a) fundacja;

Question 27

Zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania, opartą na Konwencji Modelowej OECD
w sprawie podatku od dochodu i majątku, spółka kapitałowa będąca polskim rezydentem
podatkowym, która jest wspólnikiem transparentnej podatkowo spółki osobowej, będącej
rezydentem innego państwa UE:
a) może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu w Polsce wydatki związane z uczestnictwem
w spółce osobowej;
b) posiada w tym innym państwie zakład dla celów podatkowych;
c) podlega opodatkowaniu od całości uzyskanych przez siebie dochodów wyłącznie w Polsce.

Answer 27

b) posiada w tym innym państwie zakład dla celów podatkowych;

Question 28

Zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, opodatkowania podatkiem
od dochodów z niezrealizowanych zysków nie stosuje się do składnika majątku przeniesionego poza
terytorium Rzeczypospolitej Polskiej na czas określony, nie dłuższy jednak niż 12 miesięcy, gdy:
a) przeniesienie tego składnika majątku związane jest bezpośrednio z restrukturyzacją
przedsiębiorstwa podatnika położonego na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej i terytorium
innego państwa;
b) przeniesienie papierów wartościowych lub innych składników majątku następuje na podstawie
umowy zastawu;
c) przeniesienie tego składnika majątku związane jest bezpośrednio z polityką zarządzania
płynnością przedsiębiorstwa podatnika położonego na terytorium Rzeczypospolitej
Polskiej i terytorium innego państwa.

Answer 28

c) przeniesienie tego składnika majątku związane jest bezpośrednio z polityką zarządzania
płynnością przedsiębiorstwa podatnika położonego na terytorium Rzeczypospolitej
Polskiej i terytorium innego państwa.

Question 29

Zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania opartą na Konwencji Modelowej OECD
w sprawie podatku od dochodu i majątku, świadczenie otrzymywane na odbywanie praktyki przez
praktykanta, przebywającego w umawiającym się państwie wyłącznie w celu odbywania tej praktyki,
ale posiadającego stałe miejsce zamieszkania w drugim umawiającym się państwie:
a) nigdy nie podlega opodatkowaniu w pierwszym umawiającym się państwie;
b) nie podlega opodatkowaniu w pierwszym umawiającym się państwie, jeżeli świadczenie to
pochodzi ze źródeł spoza tego państwa;
c) podlega opodatkowaniu w całości w państwie zamieszkania takiego praktykanta.

Answer 29

b) nie podlega opodatkowaniu w pierwszym umawiającym się państwie, jeżeli świadczenie to
pochodzi ze źródeł spoza tego państwa;

Question 30

Zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz umową o unikaniu
podwójnego opodatkowania opartą na Konwencji Modelowej OECD w sprawie podatku od dochodu
i majątku, dom maklerski prowadzący rachunek papierów wartościowych klienta niebędącego
polskim rezydentem podatkowym, w związku z uzyskaniem przez tego klienta dochodów, o których
mowa w art. 30b ust. 1 i 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych:
a) zawsze ma obowiązek wystawić klientowi informację podatkową PIT-8C;
b) ma obowiązek wystawić informację podatkową PIT-8C, wyłącznie w przypadku, gdy klient nie
jest rezydentem podatkowym państwa Unii Europejskiej;
c) nie ma obowiązku wystawić klientowi informacji podatkowej PIT-8C.

Answer 30

c) nie ma obowiązku wystawić klientowi informacji podatkowej PIT-8C.

Question 31

Zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania opartą na Konwencji Modelowej OECD
w sprawie podatku od dochodu i majątku, zyski z przeniesienia własności majątku niestanowiącego
nieruchomości ani nie będącego częścią majątku zakładu mogą być opodatkowane w państwie:
a) w którym przenoszący własność ma miejsce zamieszkania lub siedzibę;
b) swojego położenia;
c) w którym nabywający własność ma miejsce zamieszkania lub siedzibę.

Answer 31

a) w którym przenoszący własność ma miejsce zamieszkania lub siedzibę;

Question 32

Zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz umową o unikaniu
podwójnego opodatkowania opartą na Konwencji Modelowej OECD w sprawie podatku od dochodu
i majątku, w przypadku przeksięgowania środków pieniężnych osoby prawnej, będącej
zagranicznym rezydentem podatkowym, z jej rachunku bankowego prowadzonego w zagranicznej
instytucji kredytowej na rachunek prowadzony w polskim banku dla polskiego oddziału (zakładu)
tej osoby:
a) dla osoby prawnej w państwie jej rezydencji, nie powstanie przychód, natomiast wystąpi koszt
podatkowy po stronie zakładu w Polsce, z tytułu nieodpłatnych świadczeń w wartości rynkowej
odsetek, które osoba prawna byłaby zobligowana zapłacić w przypadku udostępnienia jej
środków pieniężnych przez podmiot niezależny;
b) dla osoby prawnej w państwie jej rezydencji, nie powstanie przychód oraz nie wystąpi
koszt podatkowy po stronie zakładu w Polsce, z tytułu nieodpłatnych świadczeń w wartości
rynkowej odsetek, które osoba prawna byłaby zobligowana zapłacić w przypadku
udostępnienia jej środków pieniężnych przez podmiot niezależny;
c) dla osoby prawnej w państwie jej rezydencji, powstanie przychód oraz wystąpi koszt podatkowy
po stronie zakładu w Polsce, z tytułu nieodpłatnych świadczeń w wartości rynkowej odsetek,
które osoba prawna byłaby zobligowana zapłacić w przypadku udostępnienia jej środków
pieniężnych przez podmiot niezależny.

Answer 32

b) dla osoby prawnej w państwie jej rezydencji, nie powstanie przychód oraz nie wystąpi
koszt podatkowy po stronie zakładu w Polsce, z tytułu nieodpłatnych świadczeń w wartości
rynkowej odsetek, które osoba prawna byłaby zobligowana zapłacić w przypadku
udostępnienia jej środków pieniężnych przez podmiot niezależny;

Question 33

Zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania opartą na Konwencji Modelowej OECD
w sprawie podatku od dochodu i majątku, maszyna, stanowiąca część martwego inwentarza
gospodarstwa leśnego:
a) w każdym przypadku stanowi część majątku nieruchomego;
b) stanowi część majątku nieruchomego, o ile tak stanowią przepisy prawa państwa, na terenie
którego znajduje się to gospodarstwo;
c) stanowi część majątku ruchomego.

Answer 33

a) w każdym przypadku stanowi część majątku nieruchomego;

Question 34

Zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania opartą na Konwencji Modelowej OECD
w sprawie podatku od dochodu i majątku, jeżeli działanie jednego lub obu umawiających się państw
doprowadzi do opodatkowania niezgodnego z postanowieniami danej umowy o unikaniu
podwójnego opodatkowania, organ jednego z tych państw podejmuje starania w celu uregulowania
danego przypadku z drugim umawiającym się państwem:
a) jeżeli ustali z drugim umawiającym się państwem, że przedstawiony mu przez podatnika zarzut
jest uzasadniony;
b) jeżeli uzna przedstawiony przez podatnika zarzut za uzasadniony i jednocześnie nie będzie
mógł samodzielnie spowodować zadowalającego rozwiązania;
c) jeżeli uzna, że zachodzi taka potrzeba i jednocześnie, że podjęcie takich działań nie będzie
sprzeczne z terminami przewidzianym przez ustawodawstwo wewnętrzne tego państwa.

Answer 34

b) jeżeli uzna przedstawiony przez podatnika zarzut za uzasadniony i jednocześnie nie będzie
mógł samodzielnie spowodować zadowalającego rozwiązania;

Question 35

Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania oparta na Konwencji Modelowej OECD w sprawie
podatku od dochodu i majątku, może zostać wypowiedziana przez każde z umawiających się
państw w drodze dyplomatycznej przez przekazanie noty o wypowiedzeniu w terminie:
a) co najmniej miesiąca przed końcem każdego roku kalendarzowego po upływie określonego
roku;
b) co najmniej sześciu miesięcy przed końcem każdego roku kalendarzowego po upływie
określonego roku;
c) co najmniej roku przed końcem każdego roku kalendarzowego po upływie określonego roku

Answer 35

b) co najmniej sześciu miesięcy przed końcem każdego roku kalendarzowego po upływie
określonego roku;

Question 36

Zgodnie z ustawą o podatkach i opłatach lokalnych, do powierzchni użytkowej budynku lub jego
części zalicza się powierzchnię:
a) poddasza użytkowego;
b) klatki schodowej;
c) szybu dźwigowego.

Answer 36

a) poddasza użytkowego;

Question 37

Zgodnie z ustawą o podatkach i opłatach lokalnych, podstawę opodatkowania dla całkowicie
zamortyzowanych budowli związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej, stanowi:
a) wartość ustalona w dniu 1 stycznia roku, w którym dokonano ostatniego odpisu
amortyzacyjnego, niepomniejszona o dotychczas dokonane odpisy amortyzacyjne;
b) wartość ustalona w dniu 1 stycznia roku, w którym dokonano ostatniego odpisu
amortyzacyjnego, pomniejszona o dotychczas dokonane odpisy amortyzacyjne;
c) wartość początkowa ustalona w dniu 1 stycznia roku podatkowego, zaktualizowana
i powiększona o dokonane ulepszenia oraz niepomniejszoną o spłatę wartości początkowej.

Answer 37

a) wartość ustalona w dniu 1 stycznia roku, w którym dokonano ostatniego odpisu
amortyzacyjnego, niepomniejszona o dotychczas dokonane odpisy amortyzacyjne;

Question 38

Zgodnie z ustawą o podatkach i opłatach lokalnych, za kondygnację uważa się:
a) dach;
b) garaż podziemny;
c) klatkę schodową.

Answer 38

b) garaż podziemny;

Question 39

Zgodnie z ustawą o podatkach i opłatach lokalnych, zwolnieniu w podatku od nieruchomości
podlegają grunty:
a) stanowiące własność gminy zajęte na działalność gospodarczą;
b) pod wodami powierzchniowymi płynącymi jezior, będące własnością Skarbu Państwa;
c) będące w posiadaniu innych niż gmina jednostek sektora finansów publicznych.

Answer 39

b) pod wodami powierzchniowymi płynącymi jezior, będące własnością Skarbu Państwa;

Question 40

Zgodnie z ustawą o podatkach i opłatach lokalnych, podatnik, wykorzystujący środki transportu dla
wykonywania przewozów w transporcie kombinowanym na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej,
jest uprawniony złożyć wniosek o zwrot zapłaconego podatku od tych środków w terminie do dnia:
a) 31 marca roku następującego po roku podatkowym;
b) 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym;
c) 30 czerwca roku następującego po roku podatkowym.

Answer 40

a) 31 marca roku następującego po roku podatkowym;

Question 41

Zgodnie z ustawą o podatkach i opłatach lokalnych, zwolnieniu ustawowemu w podatku od
środków transportowych podlegają:
a) ciągniki rolnicze;
b) pojazdy o napędzie hybrydowym albo elektrycznym;
c) pojazdy używane do celów specjalnych w rozumieniu przepisów o ruchu drogowym

Answer 41

c) pojazdy używane do celów specjalnych w rozumieniu przepisów o ruchu drogowym

Question 42

Rada gminy jest uprawniona wprowadzić zwolnienia przedmiotowe w podatku od środków
transportowych inne niż określone w ustawą o podatkach i opłatach lokalnych w odniesieniu do:
a) samochodów ciężarowych o dopuszczalnej masie całkowitej równej lub wyższej niż 12 ton;
b) autobusów;
c) ciągników siodłowych i balastowych przystosowanych do używania łącznie z naczepą lub
przyczepą o dopuszczalnej masie całkowitej zespołu pojazdów równej lub wyższej niż 12 ton.

Answer 42

b) autobusów;

Question 43

Zgodnie z ustawą o podatkach i opłatach lokalnych, obowiązek podatkowy w przypadku nabycia
środka transportowego zarejestrowanego, powstaje od pierwszego dnia miesiąca następującego po
miesiącu, w którym:
a) nastąpiło przerejestrowanie środka transportowego na wniosek właściciela;
b) nastąpiła czasowa rejestracja środka transportowego na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej;
c) nastąpiła zmiana właściciela środka transportowego.

Answer 43

c) nastąpiła zmiana właściciela środka transportowego.

Question 44

Zgodnie z ustawą o podatku rolnym, obowiązek podatkowy w odniesieniu do gruntów
gospodarstwa rolnego wniesionych jako wkład gruntowy do rolniczej spółdzielni produkcyjnej,
prowadzącej wspólne gospodarstwo rolne oraz działalność na rzecz indywidualnych gospodarstw
rolnych członków, ciąży na:
a) członku rolniczej spółdzielni produkcyjnej;
b) rolniczej spółdzielni produkcyjnej;
c) solidarnie na rolniczej spółdzielni produkcyjnej oraz członku tej spółdzielni

Answer 44

b) rolniczej spółdzielni produkcyjnej;

Question 45

Zgodnie z ustawą o podatku rolnym, osoby prawne, jednostki organizacyjne, w tym spółki,
nieposiadające osobowości prawnej, jednostki organizacyjne Krajowego Ośrodka Wsparcia
Rolnictwa, a także jednostki organizacyjne Lasów Państwowych, są obowiązane składać organowi
podatkowemu właściwemu ze względu na miejsce położenia gruntów deklaracje na podatek rolny
na dany rok podatkowy w terminie do dnia:
a) 15 stycznia;
b) 20 stycznia;
c) 31 stycznia.

Answer 45

a) 15 stycznia;

Question 46

Zgodnie z ustawą o podatku rolnym, przez trwałe zagospodarowanie, warunkujące zwolnienie
w podatku rolnym w odniesieniu do gruntów przeznaczonych na utworzenie nowego gospodarstwa
rolnego, rozumie się objęcie gruntów w dzierżawę lub użytkowanie na okres nie krótszy niż:
a) 5 lat;
b) 10 lat;
c) 15 lat.

Answer 46

b) 10 lat;

Question 47

Zgodnie z ustawą o podatku rolnym, ulga inwestycyjna z tytułu tej samej inwestycji nie może być
stosowana dłużej niż przez:
a) 5 lat;
b) 10 lat;
c) 15 lat.

Answer 47

c) 15 lat.

Question 48

Zgodnie z ustawą o podatku leśnym, obowiązek podatkowy w zakresie podatku leśnego od lasów
wchodzących w skład Zasobu Własności Rolnej Skarbu Państwa, ciąży na:
a) jednostce budżetowej obsługującej ministra sprawującego nadzór nad Krajowym Ośrodkiem
Wsparcia Rolnictwa;
b) jednostkach organizacyjnych Krajowego Ośrodka Wsparcia Rolnictwa;
c) jednostkach organizacyjnych Lasów Państwowych.

Answer 48

b) jednostkach organizacyjnych Krajowego Ośrodka Wsparcia Rolnictwa;

Question 49

Zgodnie z ustawą o podatku leśnym, osoby prawne, jednostki organizacyjne, w tym spółki,
nieposiadające osobowości prawnej, jednostki organizacyjne Lasów Państwowych, a także
jednostki organizacyjne Krajowego Ośrodka Wsparcia Rolnictwa są obowiązane wpłacać w ratach
proporcjonalnych do czasu trwania obowiązku podatkowego obliczony w deklaracji podatek leśny
na rachunek budżetu właściwej gminy, za poszczególne miesiące każdego miesiąca, a za styczeń
do dnia:
a) 15 stycznia;
b) 20 stycznia;
c) 31 stycznia.

Answer 49

a) 15 stycznia;

Question 50

Zgodnie z ustawą o podatku leśnym, gminie przysługuje z budżetu państwa zwrot utraconych
dochodów z tytułu zwolnienia od podatku leśnego:
a) instytutów badawczych;
b) przedsiębiorców o statusie centrum badawczo-rozwojowego uzyskanym na zasadach
określonych w przepisach o niektórych formach wspierania działalności innowacyjnej,
w odniesieniu do przedmiotów opodatkowania zajętych na cele prowadzonych badań
i prac rozwojowych;
c) instytutów naukowych i pomocniczych jednostek naukowych Polskiej Akademii Nauk.

Answer 50

b) przedsiębiorców o statusie centrum badawczo-rozwojowego uzyskanym na zasadach
określonych w przepisach o niektórych formach wspierania działalności innowacyjnej,
w odniesieniu do przedmiotów opodatkowania zajętych na cele prowadzonych badań
i prac rozwojowych;