II

Question 1

W przypadku, gdy spółka akcyjna utworzyła niepubliczny zakład opieki zdrowotnej, wówczas:
a) zakład ten z mocy prawa jest podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych,
b) zakład ten jest podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych pod warunkiem, że jest
on wyodrębniony ze struktur spółki akcyjnej oraz zorganizowany w stopniu umożliwiającym
samodzielne występowanie w obrocie, a więc posiada wyodrębnioną strukturę organizacyjną,
przedmiot działania oraz majątek,
c) podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych jest zawsze spółka, która go utworzyła
i w konsekwencji do jej dochodów należy doliczyć dochód osiągnięty przez niepubliczny zakład
opieki zdrowotnej.

Answer 1

b) zakład ten jest podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych pod warunkiem, że jest
on wyodrębniony ze struktur spółki akcyjnej oraz zorganizowany w stopniu umożliwiającym
samodzielne występowanie w obrocie, a więc posiada wyodrębnioną strukturę organizacyjną,
przedmiot działania oraz majątek,

Question 2

Przychodu z zysków kapitałowych nie stanowi:
a) przychód z komercjalizacji prawa autorskiego wytworzonego we własnym zakresie przez
podatnika, który zajmuje się prowadzeniem działalności badawczo-rozwojowej,
b) przychód z odsetek od pożyczki partycypacyjnej,
c) przychód ze zbycia ogółu praw i obowiązków w spółce komandytowej.

Answer 2

a) przychód z komercjalizacji prawa autorskiego wytworzonego we własnym zakresie przez
podatnika, który zajmuje się prowadzeniem działalności badawczo-rozwojowej,

Question 3

Jeżeli spółka z ograniczoną odpowiedzialnością rozpoczęła działalność w dniu 15 października 2022 r.
oraz jako rok podatkowy wybrała rok kalendarzowy, wówczas pierwszy rok podatkowy spółki będzie
trwał:
a) od dnia 15 października 2022 r. do dnia 31 grudnia 2023 r.,
b) od dnia 15 października 2022 r. do dnia 31 grudnia 2022 r.,
c) od dnia 15 października 2022 r. do dnia 14 października 2023 r

Answer 3

a) od dnia 15 października 2022 r. do dnia 31 grudnia 2023 r.,

Question 4

„Alfa” Spółka akcyjna, której przedmiotem działalności jest produkcja mebli zobowiązała się wobec
„Beta” Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością do nieodpłatnego udostępnienia samochodu osobowego.
Aby tego dokonać „Alfa” Spółka akcyjna wynajęła samochód osobowy od „Gama” Spółka akcyjna, której
przedmiot działalności stanowi najem samochodów osobowych oraz samochodów ciężarowych. Z tego
względu „Beta” Spółka akcyjna:
a) ma obowiązek ustalenia wartości przychodu w rozumieniu przepisów ustawy o podatku
dochodowym od osób prawnych na podstawie cen rynkowych stosowanych przy świadczeniu tego
rodzaju usług,
b) ma obowiązek ustalenia wartości przychodu w rozumieniu przepisów ustawy o podatku
dochodowym od osób prawnych na podstawie ceny, jaką „Alfa” Spółka akcyjna zapłaciła
„Gama” Spółka akcyjna z tytułu świadczenia usługi najmu samochodu osobowego,
c) nie ma obowiązku rozpoznania przychodu w rozumieniu przepisów ustawy o podatku
dochodowym od osób prawnych.

Answer 4

b) ma obowiązek ustalenia wartości przychodu w rozumieniu przepisów ustawy o podatku
dochodowym od osób prawnych na podstawie ceny, jaką „Alfa” Spółka akcyjna zapłaciła
„Gama” Spółka akcyjna z tytułu świadczenia usługi najmu samochodu osobowego,

Question 5

„Alfa” Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością otrzymała od kontrahenta pomyłkowo wystawioną
fakturę. Spółka opłaciła tę fakturę i na jej podstawie rozpoznała koszt uzyskania przychodów w grudniu
2021 r. W lutym 2022 r. kontrahent spółki zauważył ten błąd i w konsekwencji wystawił on fakturę
korygującą, którą spółka otrzymała w marcu 2022 r. W związku z tym, spółka jest obowiązana do
zmniejszenia kosztów uzyskania przychodów w podatku dochodowym od osób prawnych, odnoszących
się do:
a) grudnia 2021 r.,
b) lutego 2022 r.,
c) marca 2022 r.

Answer 5

a) grudnia 2021 r.,

Question 6

Na podstawie pojedynczej umowy sprzedaży spółka akcyjna nabyła 120 wierzytelności za cenę 45 000 zł,
przy czym w umowie sprzedaży nie dokonano wyodrębnienia ceny nabycia poszczególnych
wierzytelności. W przypadku odpłatnego zbycia uprzednio nabytych 120 wierzytelności dochodem spółki
będzie:
a) nadwyżka przychodów w postaci środków lub wartości ze zbycia wszystkich wierzytelności, w tym
odsetek za opóźnienie w zapłacie, nad ceną nabycia tych wierzytelności,
b) nadwyżka przychodów w postaci środków lub wartości ze zbycia wszystkich wierzytelności, w tym
opłat naliczonych po dniu nabycia wierzytelności, nad wartością nominalną tych wierzytelności,
c) nadwyżka przychodów w postaci środków lub wartości ze zbycia wszystkich wierzytelności,
z wyłączeniem kar pieniężnych naliczonych po dniu nabycia wierzytelności, nad ceną nabycia
tych wierzytelności.

Answer 6

c) nadwyżka przychodów w postaci środków lub wartości ze zbycia wszystkich wierzytelności,
z wyłączeniem kar pieniężnych naliczonych po dniu nabycia wierzytelności, nad ceną nabycia
tych wierzytelności.

Question 7

W spółce z ograniczoną odpowiedzialnością kosztem uzyskania przychodów jest:
a) kwota odpowiadająca iloczynowi stopy referencyjnej Narodowego Banku Polskiego
obowiązującej w ostatnim dniu roboczym roku poprzedzającego rok podatkowy powiększonej
o jeden punkt procentowy oraz kwoty dopłaty wniesionej przez wspólnika na pokrycie straty
bilansowej w spółce, nie więcej jednak niż 250 000 zł w roku podatkowym,
b) kwota odsetek od zaciągniętego przez spółkę kredytu na spłatę dopłat wspólnikowi tej spółki,
c) kwota odpowiadająca iloczynowi stopy referencyjnej Narodowego Banku Polskiego
obowiązującej w ostatnim dniu roboczym roku poprzedzającego rok podatkowy
powiększonej o jeden punkt procentowy oraz kwoty dopłaty wniesionej przez wspólnika na
finansowanie bieżącej działalności spółki, nie więcej jednak niż 250 000 zł w roku
podatkowym.

Answer 7

c) kwota odpowiadająca iloczynowi stopy referencyjnej Narodowego Banku Polskiego
obowiązującej w ostatnim dniu roboczym roku poprzedzającego rok podatkowy
powiększonej o jeden punkt procentowy oraz kwoty dopłaty wniesionej przez wspólnika na
finansowanie bieżącej działalności spółki, nie więcej jednak niż 250 000 zł w roku
podatkowym.

Question 8

„Alfa” Spółka akcyjna dokonała wydatku związanego z wykonywaną działalnością gospodarczą w kwocie
30 000 zł na rzecz „Beta” Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością. Mimo zawarcia na fakturze
sformułowania „mechanizm podzielonej płatności”, zapłata tej kwoty została dokonana z pominięciem
mechanizmu podzielonej płatności. Następnie, ze względu na spełnienie kryteriów pozwalających uznać
wydatek za koszt uzyskania przychodów, „Alfa” Spółka akcyjna zaliczyła wydatek w kwocie 30 000 zł do
kosztów uzyskania przychodów. Z tego względu, „Alfa” Spółka akcyjna w miesiącu:
a) następującym po miesiącu, w którym płatność została dokonana z pominięciem mechanizmu
podzielonej płatności ma obowiązek zwiększenia przychodów,
b) następującym po miesiącu, w którym płatność została dokonana z pominięciem mechanizmu
podzielonej płatności ma obowiązek zmniejszenia kosztów uzyskania przychodów,
c) w którym płatność została dokonana z pominięciem mechanizmu podzielonej płatności ma
obowiązek zwiększenia przychodów, jeśli wystąpił brak możliwości zmniejszenia kosztów
uzyskania przychodów w tym okresie.

Answer 8

c) w którym płatność została dokonana z pominięciem mechanizmu podzielonej płatności ma
obowiązek zwiększenia przychodów, jeśli wystąpił brak możliwości zmniejszenia kosztów
uzyskania przychodów w tym okresie.

Question 9

Za cenę wynoszącą 200 000 zł „Alfa” Spółka akcyjna nabyła od „Beta” Spółka z ograniczoną
odpowiedzialnością maszynę przędzalniczą, która była używana przez „Beta” Spółka z ograniczoną
odpowiedzialnością przez okres 3 lat. „Alfa” Spółka akcyjna, wprowadzając tę maszynę przędzalniczą po
raz pierwszy do swojej ewidencji środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych oraz ustalając
dla niej indywidualną stawkę amortyzacyjną, jest obowiązana przyjąć okres amortyzacji nie krótszy niż:
a) 84 miesiące,
b) 30 miesięcy,
c) 60 miesięcy.

Answer 9

c) 60 miesięcy.

Question 10

„Alfa” Spółka akcyjna, jako jeden z fundatorów, zobowiązała się w akcie założycielskim fundacji do
dokonywania corocznych wpłat środków pieniężnych na działalność statutową tej fundacji. Fundacja ta
stanowi organizację, o której mowa w przepisie art. 3 ust. 2 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności
pożytku publicznego i o wolontariacie. W związku z tym, dokonana przez spółkę coroczna wpłata środków
pieniężnych na rzecz fundacji, służąca realizacji zadań w zakresie działalności na rzecz mniejszości
narodowych i etnicznych oraz języka regionalnego:
a) może być odliczona od dochodu spółki w trakcie ustalania podstawy opodatkowania, do wysokości
nieprzekraczającej 10% dochodu,
b) nie może zostać odliczona od dochodu spółki w trakcie ustalania podstawy opodatkowania,
c) może być odliczona od dochodu spółki w trakcie ustalania podstawy opodatkowania, do wysokości
nieprzekraczającej 10% dochodu, pod warunkiem udokumentowania wpłaty środków pieniężnych
przez spółkę dowodem wpłaty na rachunek płatniczy fundacji.

Answer 10

b) nie może zostać odliczona od dochodu spółki w trakcie ustalania podstawy opodatkowania,

Question 11

Pod warunkiem, że kwota odliczenia nie przekroczy w roku podatkowym kwoty dochodu uzyskanego
przez spółkę akcyjną z przychodów innych niż przychody z zysków kapitałowych, spółka ta jest
uprawniona do odliczenia od podstawy opodatkowania kwoty stanowiącej 50% kosztów uzyskania
przychodów poniesionych na:
a) działalność sportową w postaci kosztów finansowania masowej imprezy sportowej,
b) działalność kulturalną w postaci kosztów poniesionych na finansowanie działalności
kulturalnej realizowanej przez uczelnię artystyczną,
c) działalność wspierającą szkolnictwo wyższe i naukę w postaci kosztów poniesionych na
dofinansowanie stypendium rektora, które ma otrzymać konkretny student.

Answer 11

b) działalność kulturalną w postaci kosztów poniesionych na finansowanie działalności
kulturalnej realizowanej przez uczelnię artystyczną,

Question 12

Podatnik podatku dochodowego od osób prawnych jest uprawniony do odliczenia od dochodu
z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej:
a) wszystkich kosztów kwalifikowanych poniesionych w roku podatkowym,
b) kosztów kwalifikowanych, które doprowadziły do wytworzenia, rozwinięcia lub ulepszenia
przez podatnika tego prawa, przy czym kwota odliczenia nie może w roku podatkowym
przekraczać kwoty dochodu uzyskanego przez podatnika z przychodów innych niż
przychody z zysków kapitałowych,
c) kosztów kwalifikowanych, które doprowadziły do wytworzenia, rozwinięcia lub ulepszenia przez
podatnika tego prawa, przy czym kwota odliczenia nie może w roku podatkowym przekraczać
kwoty dochodu uzyskanego przez podatnika z przychodów z zysków kapitałowych,
powiększonych o dochody z innych źródeł przychodów.

Answer 12

b) kosztów kwalifikowanych, które doprowadziły do wytworzenia, rozwinięcia lub ulepszenia
przez podatnika tego prawa, przy czym kwota odliczenia nie może w roku podatkowym
przekraczać kwoty dochodu uzyskanego przez podatnika z przychodów innych niż
przychody z zysków kapitałowych,

Question 13

Jednym z warunków pozwalających uznać spółkę z ograniczona odpowiedzialnością, która ma swoją
siedzibę lub zarząd na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej za spółkę holdingową w rozumieniu
przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych jest:
a) uczestnictwo w podatkowej grupie kapitałowej,
b) brak korzystania ze zwolnienia od podatku dochodowego od osób prawnych dochodów
uzyskanych z działalności gospodarczej prowadzonej na terenie specjalnej strefy
ekonomicznej na podstawie zezwolenia na prowadzenie działalności gospodarczej na terenie
danej strefy uprawniającego do korzystania z pomocy publicznej,
c) posiadanie przez nią, nieprzerwanie przez okres co najmniej roku, pośrednio lub bezpośrednio co
najmniej 10% udziałów lub akcji w kapitale spółki zależnej.

Answer 13

b) brak korzystania ze zwolnienia od podatku dochodowego od osób prawnych dochodów
uzyskanych z działalności gospodarczej prowadzonej na terenie specjalnej strefy
ekonomicznej na podstawie zezwolenia na prowadzenie działalności gospodarczej na terenie
danej strefy uprawniającego do korzystania z pomocy publicznej,

Question 14

W przypadku, gdy podatnik zmniejszył dochód stanowiący podstawę obliczenia zaliczki na podatek
dochodowy od osób prawnych o zaliczaną do przychodów należnych wartość wierzytelności o zapłatę
świadczenia pieniężnego w rozumieniu przepisu ustawy o przeciwdziałaniu nadmiernym opóźnieniom,
która nie została uregulowana, wówczas jest on obowiązany do zwiększenia dochodu stanowiącego
podstawę obliczenia zaliczki:
a) w okresie rozliczeniowym roku podatkowego, w którym wierzytelność została uregulowana,
b) począwszy od okresu rozliczeniowego roku podatkowego, w jakim wierzytelność została
uregulowana do okresu rozliczeniowego, w którym upłynęło 90 dni od dnia upływu terminu zapłaty
określonego na fakturze lub w umowie,
c) w okresie rozliczeniowym następującym po okresie rozliczeniowym roku podatkowego, w którym
wierzytelność została uregulowana.

Answer 14

a) w okresie rozliczeniowym roku podatkowego, w którym wierzytelność została uregulowana,

Question 15

Podmiotem uprawnionym do rozliczania podatku dochodowego od osób prawnych na zasadach ryczałtu
od dochodów spółek jest:
a) alternatywna spółka inwestycyjna,
b) spółka akcyjna, która została utworzona przez wydzielenie w roku podatkowym, w którym
dokonano podziału, oraz w roku podatkowym bezpośrednio po nim następującym, nie krócej
jednak niż przez okres 24 miesięcy,
c) spółka akcyjna utworzona w wyniku połączenia spółek, po upływie okresu 24 miesięcy od
dnia jej utworzenia.

Answer 15

c) spółka akcyjna utworzona w wyniku połączenia spółek, po upływie okresu 24 miesięcy od
dnia jej utworzenia.

Question 16

Jednoosobowa spółka Skarbu Państwa, której rok obrotowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym,
dokonująca wpłat z zysku w okresach miesięcznych, ma obowiązek uiszczenia wpłaty z zysku za miesiąc
wrzesień w terminie do dnia:
a) 28 września,
b) 28 października,
c) 25 października.

Answer 16

b) 28 października,

Question 17

Jednoosobowa spółka Skarbu Państwa, która została zarejestrowana w dniu 26 sierpnia 2022 r., planująca
dokonywać wpłat z zysku w okresach kwartalnych, w dniu 20 września 2022 r. złożyła do właściwego
miejscowo urzędu skarbowego pisemne oświadczenie o wyborze kwartalnego okresu dokonywania wpłat
z zysku. W związku z tym, spółka jest obowiązana:
a) dokonywać wpłat z zysku za okresy kwartalne,
b) dokonać miesięcznej wpłaty z zysku za sierpień i wrzesień 2022 r., a następnie uiszczać wpłaty
z zysku za okresy kwartalne,
c) dokonywać wpłat z zysku za okresy miesięczne.

Answer 17

a) dokonywać wpłat z zysku za okresy kwartalne,

Question 18

„Specjalistyczne Centrum Medyczne” Spółka akcyjna, będąca jednoosobową spółką Skarbu Państwa,
która świadczy usługi medyczne i w ten sposób wykonuje zadania na potrzeby ochrony życia i zdrowia
obywateli:
a) na mocy rozporządzenia Rady Ministrów może mieć przyznaną ulgę we wpłatach z zysku,
b) jest zwolniona z obowiązku wpłat z zysku,
c) ma obowiązek dokonywania wpłat z zysku po opodatkowaniu podatkiem do-chodowym,
w wysokości 15% zysku.

Answer 18

c) ma obowiązek dokonywania wpłat z zysku po opodatkowaniu podatkiem do-chodowym,
w wysokości 15% zysku.

Question 19

„Alfa” Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością stanowi jednoosobową spółkę Skarbu Państwa, wobec
której ogłoszono upadłość likwidacyjną. W związku z tym:
a) po ogłoszeniu upadłości spółka w dalszym ciągu jest obowiązana do dokonywania wpłat
z zysku,
b) z pierwszym dniem miesiąca następującego po miesiącu, z którym ogłoszono upadłości ustaje
ciążący na spółce obowiązek dokonywania wpłat z zysku,
c) z chwilą ogłoszenia upadłości ustaje ciążący na spółce obowiązek dokonywania wpłat z zysku,
ponieważ jego wykonanie prowadziłoby do naruszenia przepisów prawa upadłościowego, których
celem jest równomierne zaspokojenie wszystkich wierzycieli według ściśle określonych reguł
określonych w tych przepisach.

Answer 19

a) po ogłoszeniu upadłości spółka w dalszym ciągu jest obowiązana do dokonywania wpłat
z zysku,

Question 20

„Beta” Spółka akcyjna, będąca jednoosobową spółką Skarbu Państwa, dokonywała wpłat z zysku za
okresy kwartalne. W dniu 25 lipca 2022 r. zbyła ona 45% akcji na rzecz gminy Grodziec. W dniu
1 sierpnia 2022 r. zarząd spółki złożył do sądu rejestrowego wniosek o wykreślenie Skarbu Państwa jako
jedynego akcjonariusza, a postanowieniem z dnia 5 września 2022 r. sąd wykreślił na wniosek spółki
wzmiankę o tym, że jej jedynym akcjonariuszem jest Skarb Państwa. Spoczywający na „Beta” Spółka
akcyjna obowiązek dokonywania wpłat z zysku:
a) ustał w dniu 5 września 2022 r.,
b) musi być w dalszym ciągu przez nią wypełniany,
c) ustał w dniu 31 lipca 2022 r.

Answer 20

c) ustał w dniu 31 lipca 2022 r.

Question 21

W przypadku oddziału banku zagranicznego podstawę opodatkowania w podatku od niektórych instytucji
finansowych:
a) podwyższa się o wartość aktywów w postaci nabytych przez podatnika obligacji emitowanych
przez Bankowy Fundusz Gwarancyjny,
b) obniża się o wartość aktywów zgromadzonych w ramach umów o prowadzenie PPK, o których
mowa w ustawie z dnia 4 października 2018 r. o pracowniczych planach kapitałowych (Dz.U.
z 2020 r. poz. 1342 ze zm.),
c) obniża się o wartość aktywów w postaci papierów wartościowych wyemitowanych przez
Europejski Bank Inwestycyjny.

Answer 21

c) obniża się o wartość aktywów w postaci papierów wartościowych wyemitowanych przez
Europejski Bank Inwestycyjny.

Question 22

W odniesieniu do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, zawierającej umowy leasingu samochodu
osobowego z osobami fizycznymi nieprowadzącymi działalności gospodarczej, które nie przewidują
obowiązku nabycia własności przedmiotu leasingu przez konsumenta po upływie okresu, przez jaki
obowiązuje umowa leasingu:
a) obowiązek podatkowy w podatku od niektórych instytucji finansowych nie powstanie,
b) podstawą opodatkowania w podatku od niektórych instytucji finansowych stanowi nadwyżka
sumy wartości aktywów podatnika, wynikająca z zestawienia obrotów i sald, ustalonego na
ostatni dzień miesiąca na podstawie zapisów na kontach księgi głównej, zgodnie z przepisami
ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości ponad kwotę 200 mln zł,
c) podstawy opodatkowania w podatku od niektórych instytucji finansowych nie obniża się
o wartość aktywów nabytych przez spółkę od Narodowego Banku Polskiego, a stanowiących
zabezpieczenie kredytu refinansowego udzielonego przez Narodowy Bank Polski.

Answer 22

a) obowiązek podatkowy w podatku od niektórych instytucji finansowych nie powstanie,

Question 23

W przypadku banku krajowego podstawę opodatkowania w podatku od niektórych instytucji
finansowych:
a) stanowi nadwyżka sumy wartości aktywów podatnika, wynikająca z zestawienia obrotów i sald,
ustalonego, zgodnie z przepisami ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości,
w ostatnim dniu miesiąca na podstawie zapisów na kontach księgi głównej, z pominięciem kont
korygujących konta składników aktywów, powstałych z pionowego podziału tych kont, ponad
kwotę 4 mld zł,
b) stanowi nadwyżka sumy wartości aktywów podatnika, wynikająca z zestawienia obrotów
i sald, ustalonego na ostatni dzień miesiąca na podstawie zapisów na kontach księgi
głównej, z uwzględnieniem kont korygujących konta składników aktywów, powstałych
z pionowego podziału tych kont, zgodnie z przepisami ustawy z dnia 29 września 1994 r.
o rachunkowości, ponad kwotę 4 mld zł,
c) oblicza się łącznie dla wszystkich podatników zależnych lub współzależnych pośrednio lub
bezpośrednio od jednego podmiotu lub grupy podmiotów powiązanych ze sobą.

Answer 23

b) stanowi nadwyżka sumy wartości aktywów podatnika, wynikająca z zestawienia obrotów
i sald, ustalonego na ostatni dzień miesiąca na podstawie zapisów na kontach księgi
głównej, z uwzględnieniem kont korygujących konta składników aktywów, powstałych
z pionowego podziału tych kont, zgodnie z przepisami ustawy z dnia 29 września 1994 r.
o rachunkowości, ponad kwotę 4 mld zł,

Question 24

Do czasu wykonania decyzji Komisji Nadzoru Finansowego zwalnia się od podatku od niektórych
instytucji finansowych:
a) krajowy zakłady ubezpieczeń, wobec którego Komisja Nadzoru Finansowego cofnęła zezwolenie
na wykonywanie działalności ubezpieczeniowej,
b) bank krajowy, wobec którego Komisja Nadzoru Finansowego nałożyła karę finansową z powodu
prowadzenia działalności w sposób naruszający przepisy ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. –
Prawo bankowe ( Dz.U. z 2021 r. poz. 2439 ze zm.),
c) krajowy zakład reasekuracji, wobec którego Komisja Nadzoru Finansowego wydała
decyzję w sprawie likwidacji przymusowej.

Answer 24

c) krajowy zakład reasekuracji, wobec którego Komisja Nadzoru Finansowego wydała
decyzję w sprawie likwidacji przymusowej.

Question 25

Suma wartości aktywów spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej, wynikająca z zestawienia
obrotów i sald, ustalonego w ostatnim dniu lipca 2022 r. na podstawie zapisów na kontach księgi głównej,
zgodnie z przepisami ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz.U. z 2019 r. poz. 351 ze
zm.) wyniosła 4,5 mld zł. Natomiast wartość funduszy własnych spółdzielczej kasy oszczędnościowokredytowej, ustalona w ostatnim dniu lipca 2022 r. wyniosła 2 mld zł. W związku z tym:
a) na spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej będzie spoczywał obowiązek zapłaty
podatku od niektórych instytucji finansowych za lipiec 2022 r. w terminie do dnia 25 sierpnia
2022 r.,
b) spółdzielcza kasa oszczędnościowo-kredytowa będzie obowiązana do złożenia właściwemu
naczelnikowi urzędu skarbowego deklaracji podatkowej w podatku od niektórych instytucji
finansowych, w której przedstawi wartość posiadanych aktywów według stanu ustalonego
w ostatnim dniu lipca 2022 r.,
c) spółdzielcza kasa oszczędnościowo-kredytowa nie będzie obowiązana do złożenia
właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego deklaracji podatkowej w podatku od
niektórych instytucji finansowych.

Answer 25

c) spółdzielcza kasa oszczędnościowo-kredytowa nie będzie obowiązana do złożenia
właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego deklaracji podatkowej w podatku od
niektórych instytucji finansowych.

Question 26

Zgodnie z ustawą o podatkach i opłatach lokalnych, budynki gospodarcze służące wytwarzaniu biogazu
rolniczego, położone na gruntach gospodarstwa rolnych:
a) są objęte zwolnieniem w podatku od nieruchomości właściwym dla budynków służących wyłącznie
działalności rolniczej,
b) podlegają opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości według stawek właściwych dla
budynków związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej,
c) podlegają opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości według stawek właściwych dla budynków
niezwiązanych z prowadzeniem działalności gospodarczej.

Answer 26

b) podlegają opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości według stawek właściwych dla
budynków związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej,

Question 27

Zgodnie z ustawą o podatkach i opłatach lokalnych, jeżeli okolicznością, od której jest uzależniony
obowiązek podatkowy, jest istnienie budynku lub jego części, obowiązek podatkowy w podatku od
nieruchomości powstaje:
a) w dniu uzyskania prawa do użytkowania budynku,
b) pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym budowa została zakończona, co
zostało potwierdzone w dzienniku budowy,
c) w dniu 1 stycznia roku następującego po roku, w którym rozpoczęto faktyczne użytkowanie
budynku lub jego części przed ostatecznym wykończeniem budynku.

Answer 27

c) w dniu 1 stycznia roku następującego po roku, w którym rozpoczęto faktyczne użytkowanie
budynku lub jego części przed ostatecznym wykończeniem budynku.

Question 28

Zgodnie z ustawą o podatkach i opłatach lokalnych, grunty, budynki i budowle pozostałe po likwidacji linii
kolejowych lub ich odcinków, z wyjątkiem zajętych na działalność inną niż działalność, o której mowa
w przepisach o transporcie kolejowym, są objęte zwolnieniem w podatku od nieruchomości do czasu
przeniesienia ich własności lub prawa użytkowania wieczystego:
a) nie dłużej jednak niż przez dwa lata od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu,
w którym stała się ostateczna decyzja wyrażająca zgodę na likwidację linii lub ich odcinków,
b) nie dłużej niż przez trzy lata od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym
weszło w życie rozporządzenie, wyrażające zgodę na likwidację linii lub ich odcinków,
c) nie dłużej jednak niż przez pięć lat od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu,
w którym weszło w życie zarządzenie ministra właściwego do spraw infrastruktury, wyrażające
zgodę na likwidację linii lub ich odcinków.

Answer 28

b) nie dłużej niż przez trzy lata od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym
weszło w życie rozporządzenie, wyrażające zgodę na likwidację linii lub ich odcinków,

Question 29

Zgodnie z ustawą o podatkach i opłatach lokalnych, wyłączeniu w podatku od nieruchomości podlegają
grunty zajęte pod:
a) pasy drogowe dróg publicznych w rozumieniu przepisów o drogach publicznych oraz
zlokalizowane w nich budowle, z wyjątkiem związanych z prowadzeniem działalności
gospodarczej innej niż utrzymanie dróg publicznych lub eksploatacja autostrad płatnych,
b) pasy drogowe dróg publicznych w rozumieniu przepisów o drogach publicznych oraz zlokalizowane
w nich budynki albo budowle, z wyjątkiem związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej
innej niż eksploatacja autostrad płatnych,
c) pasy drogowe dróg publicznych i dróg wewnętrznych wraz z drogami oraz obiektami budowlanymi
związanymi z prowadzeniem, zabezpieczeniem i obsługą ruchu

Answer 29

a) pasy drogowe dróg publicznych w rozumieniu przepisów o drogach publicznych oraz
zlokalizowane w nich budowle, z wyjątkiem związanych z prowadzeniem działalności
gospodarczej innej niż utrzymanie dróg publicznych lub eksploatacja autostrad płatnych,

Question 30

Zgodnie z ustawą o podatkach i opłatach lokalnych, zwolnieniu od podatku od środków transportowych
podlegają:
a) pojazdy przeznaczone do przewozu osób lub rzeczy zasilane energią elektryczną oraz środki
transportowe stanowiące zapasy mobilizacyjne,
b) pojazdy zabytkowe oraz pojazdy używane do celów specjalnych,
c) pojazdy specjalne oraz pojazdy uprzywilejowane.

Answer 30

b) pojazdy zabytkowe oraz pojazdy używane do celów specjalnych,

Question 31

Zgodnie z ustawą o podatkach i opłatach lokalnych, górne granice stawek kwotowych podatku od środków
transportowych obowiązujące w danym roku podatkowym ulegają corocznie zmianie w następnym roku
podatkowym:
a) w stopniu odpowiadającym wskaźnikowi cen towarów i usług konsumpcyjnych w okresie
pierwszego półrocza roku, w którym stawki ulegają zmianie, w stosunku do analogicznego
okresu roku poprzedniego,
b) w stopniu odpowiadającym stopie oprocentowania kredytu lombardowego, ustalanej zgodnie
z przepisami o Narodowym Banku Polskim,
c) zgodnie z procentowym wskaźnikiem kursu euro w pierwszym dniu roboczym października danego
roku w stosunku do kursu euro w roku poprzedzającym dany rok podatkowy.

Answer 31

a) w stopniu odpowiadającym wskaźnikowi cen towarów i usług konsumpcyjnych w okresie
pierwszego półrocza roku, w którym stawki ulegają zmianie, w stosunku do analogicznego
okresu roku poprzedniego,

Question 32

Zgodnie z ustawą o podatkach i opłatach lokalnych, obowiązek podatkowy w podatku od środków
transportowych wygasa wraz z końcem miesiąca, w którym:
a) organ rejestrujący wydał decyzję o czasowym wycofaniu pojazdu z ruchu,
b) organ rejestrujący wydał decyzję o odmowie rejestracji pojazdu,
c) nastąpiło zajęcia środka transportowego w ramach postępowania egzekucyjnego.

Answer 32

a) organ rejestrujący wydał decyzję o czasowym wycofaniu pojazdu z ruchu,

Question 33

Zgodnie z ustawą o podatkach i opłatach lokalnych, obowiązek podatkowy w podatku od środków
transportowych, w przypadku ustanowienia zastawu rejestrowego na podstawie ustawy z dnia 6 grudnia
1996 r. o zastawie rejestrowym i rejestrze zastawów (Dz. U. z 2018 r. poz. 2017 ze zm.), spoczywa na:
a) uprawnionym do rozporządzania przedmiotem zastawu (zastawcy);
b) wierzycielu (zastawniku) od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu ustanowienia
zastawu rejestrowego,
c) właścicielu do końca miesiąca, w którym nastąpiło ustanowienie zastawu rejestrowego.

Answer 33

a) uprawnionym do rozporządzania przedmiotem zastawu (zastawcy);

Question 34

Zwolnieniu w podatku rolnym podlegają grunty:
a) zajęte przez zbiorniki wody służące do zaopatrzenia ludności w wodę,
b) pod wodami powierzchniowymi płynącymi jezior,
c) zajęte pod sztuczne zbiorniki wodne.

Answer 34

a) zajęte przez zbiorniki wody służące do zaopatrzenia ludności w wodę,

Question 35

Zgodnie z ustawą o podatku rolnym, w przypadku wprowadzenia stanu klęski żywiołowej, o którym mowa
w ustawie z dnia 18 kwietnia 2002 r. o stanie klęski żywiołowej (Dz.U. z 2017 r. poz. 1897), organ
podatkowy jest uprawniony przyznać podatnikowi ulgę w podatku rolnym w postaci:
a) zaniechania jego ustalenia albo odroczenia terminu jego płatności,
b) zaniechania jego ustalenia albo poboru w całości lub w części, w wysokości zależnej od
rozmiarów strat spowodowanych klęską w gospodarstwie rolnym,
c) umorzenia zaległości podatkowej albo odroczenia zapłaty tej zaległości.

Answer 35

b) zaniechania jego ustalenia albo poboru w całości lub w części, w wysokości zależnej od
rozmiarów strat spowodowanych klęską w gospodarstwie rolnym,

Question 36

Zgodnie z ustawą o podatku rolnym, łączne zobowiązanie pieniężne należne od przedmiotów
opodatkowania stanowiących współwłasność dwóch lub więcej osób fizycznych ustala się w odrębnej
decyzji (nakazie płatniczym), który wystawia się na:
a) któregokolwiek ze współwłaścicieli, a jeżeli gospodarstwo rolne prowadzi w całości jeden ze
współwłaścicieli, nakaz płatniczy wystawia się na tę osobę,
b) wszystkich współwłaścicieli w każdym przypadku,
c) wszystkich współwłaścicieli, a jeżeli gospodarstwo rolne prowadzi w całości jeden ze
współwłaścicieli, nakaz płatniczy wystawia się na tę osobę.

Answer 36

a) któregokolwiek ze współwłaścicieli, a jeżeli gospodarstwo rolne prowadzi w całości jeden ze
współwłaścicieli, nakaz płatniczy wystawia się na tę osobę,

Question 37

Zgodnie z ustawą o podatku rolnym, osoby prawne, jednostki organizacyjne, w tym spółki, nieposiadające
osobowości prawnej, jednostki organizacyjne Krajowego Ośrodka Wsparcia Rolnictwa, a także jednostki
organizacyjne Lasów Państwowych są obowiązane składać deklaracje na podatek rolny w danym roku
podatkowym w terminie do dnia:
a) 15 stycznia, organowi podatkowemu właściwemu ze względu na miejsce położenia gruntów,
b) 20 stycznia, organowi podatkowemu właściwemu ze względu na miejsce siedziby podatnika,
c) 31 stycznia, organowi podatkowemu właściwemu ze względu na miejsce położenia przedmiotów
opodatkowania.

Answer 37

a) 15 stycznia, organowi podatkowemu właściwemu ze względu na miejsce położenia gruntów,

Question 38

Zgodnie z ustawą o podatku leśnym, las, przez który przebiegają urządzenia przesyłowe, stanowiący
własność przedsiębiorcy prowadzącego działalność w zakresie przesyłania lub dystrybucji energii
elektrycznej:
a) uznaje się za las zajęty na wykonywanie innej działalności gospodarczej niż działalność leśna,
b) nie uznaje się za las zajęty na wykonywanie innej działalności gospodarczej niż działalność leśna,
c) nie uznaje się za las zajęty na wykonywanie innej działalności gospodarczej niż działalność leśna,
chyba że las ten jest jednocześnie zajęty na prowadzenie działalności gospodarczej innej niż
działalność w zakresie przesyłania lub dystrybucji energii elektrycznej.

Answer 38

a) uznaje się za las zajęty na wykonywanie innej działalności gospodarczej niż działalność leśna,

Question 39

Podatek leśny należny od spółki jawnej osób fizycznych:
a) ustala, w drodze decyzji, organ podatkowy właściwy ze względu na miejsce położenia lasu,
b) jest obliczany w deklaracji i wpłacany przez spółkę jawną w ratach proporcjonalnych do czasu
trwania obowiązku podatkowego na rachunek budżetu właściwej gminy właściwej ze względu na
miejsce siedziby spółki,
c) jest obliczany w deklaracji i wpłacany przez spółkę jawną w ratach proporcjonalnych do czasu
trwania obowiązku podatkowego na rachunek budżetu właściwej gminy właściwej ze względu
na miejsce położenia lasu.

Answer 39

c) jest obliczany w deklaracji i wpłacany przez spółkę jawną w ratach proporcjonalnych do czasu
trwania obowiązku podatkowego na rachunek budżetu właściwej gminy właściwej ze względu
na miejsce położenia lasu.

Question 40

Zgodnie z ustawą o podatku leśnym, osoby prawne, objęte zwolnieniami podmiotowymi na mocy
przepisów tej ustawy:
a) nie są obowiązane składać deklaracji na podatek leśny,
b) są obowiązane składać deklaracje na podatek leśny w danym roku podatkowym w terminie do
dnia 15 stycznia, organowi podatkowemu właściwemu ze względu na miejsce położenia lasu,
c) są obowiązane składać deklaracje na podatek leśny w danym roku podatkowym w terminie do dnia
31 stycznia, organowi podatkowemu właściwemu ze względu na miejsce siedziby osoby prawnej.

Answer 40

b) są obowiązane składać deklaracje na podatek leśny w danym roku podatkowym w terminie do
dnia 15 stycznia, organowi podatkowemu właściwemu ze względu na miejsce położenia lasu,

Question 41

Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych oraz umową o unikaniu podwójnego
opodatkowania, opartą na Konwencji Modelowej OECD w sprawie podatku od dochodu i majątku, nabycie
przez polskiego rezydenta podatkowego licencji typu end-user do programu komputerowego, od podmiotu
zagranicznego:
a) nie powoduje opodatkowania tzw. podatkiem u źródła,
b) powoduje opodatkowanie tzw. podatkiem u źródła,
c) polega opodatkowaniu na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ale nie jest
objęte zakresem umów o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Answer 41

a) nie powoduje opodatkowania tzw. podatkiem u źródła,

Question 42

Zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania, opartą na Konwencji Modelowej OECD
w sprawie podatku od dochodu i majątku, zasiłek dla bezrobotnych wypłacany polskiemu rezydentowi
podatkowemu z drugiego państwa:
a) podlega opodatkowaniu wyłącznie w tym drugim państwie,
b) może być opodatkowany w tym drugim państwie,
c) podlega opodatkowaniu wyłącznie w Polsce.

Answer 42

c) podlega opodatkowaniu wyłącznie w Polsce.

Question 43

Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania, oparta na Konwencji Modelowej OECD w sprawie
podatku od dochodu i majątku, ma zastosowanie do:
a) składek na ubezpieczenie społeczne,
b) podatku od wynagrodzeń,
c) podatku od wartości dodanej.

Answer 43

b) podatku od wynagrodzeń,

Question 44

Zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania, opartą na Konwencji Modelowej OECD
w sprawie podatku od dochodu i majątku, a przewidują jako główną metodę unikania opodatkowania
wyłączenie z progresją, transfer środków z polskiej spółki kapitałowej do jej zagranicznego zakładu,
przeznaczony na bieżące funkcjonowanie tego zakładu:
a) prowadzi do powstania przychodu w państwie położenia zakładu,
b) pozostaje zwolniony z opodatkowania w Polsce na podstawie ustawy o podatku dochodowym od
osób prawnych,
c) nie prowadzi do zwiększenia kosztów uzyskania przychodów spółki.

Answer 44

c) nie prowadzi do zwiększenia kosztów uzyskania przychodów spółki.

Question 45

Zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania, opartą na Konwencji Modelowej OECD
w sprawie podatku od dochodu i majątku, zmienioną postanowieniami Konwencji MLI, zyski uzyskane
przez rezydenta podatkowego z tytułu przeniesienia praw w spółce osobowej, mogą być opodatkowane w
drugim państwie, jeżeli:
a) w jakimkolwiek momencie w okresie 365 dni poprzedzających przeniesienie własności tych
praw, ich wartość pochodziła bezpośrednio lub pośrednio w więcej niż 50% z majątku
nieruchomego, położonego na terytorium tego drugiego państwa,
b) w jakimkolwiek momencie w okresie 365 dni poprzedzających lub następujących po przeniesieniu
własności tych praw, ich wartość pochodzi bezpośrednio lub pośrednio w więcej niż 50% z majątku
nieruchomego, położonego na terytorium tego drugiego państwa,
c) w jakimkolwiek momencie w okresie 365 dni następujących po przeniesieniu własności tych praw,
ich wartość pochodzić będzie bezpośrednio lub pośrednio w więcej niż 50% z majątku
nieruchomego, położonego na terytorium tego drugiego państwa.

Answer 45

a) w jakimkolwiek momencie w okresie 365 dni poprzedzających przeniesienie własności tych
praw, ich wartość pochodziła bezpośrednio lub pośrednio w więcej niż 50% z majątku
nieruchomego, położonego na terytorium tego drugiego państwa,

Question 46

Zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania, opartą na Konwencji Modelowej OECD
w sprawie podatku od dochodu i majątku, otrzymana z drugiego państwa rekompensata za utracone
korzyści, wydatki na opiekę medyczną oraz koszty rehabilitacji, związane z wypadkiem podczas treningu
sportowca, będącego polskim rezydentem podatkowym, nieprowadzącym działalności gospodarczej,
podlega opodatkowaniu na takich zasadach jak:
a) dochody z pracy najemnej,
b) dochody artystów i sportowców,
c) inne dochody

Answer 46

c) inne dochody

Question 47

Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych oraz umową o unikaniu podwójnego
opodatkowania, opartą na Konwencji Modelowej OECD w sprawie podatku od dochodu i majątku,
należność za udostępnienie polskiemu rezydentowi podatkowemu przez zagraniczną instytucję naukową
stacjonarnej aparatury laboratoryjnej do wykonywania eksperymentów poza terytorium Rzeczpospolitej
Polskiej podlega opodatkowaniu na zasadach właściwych dla:
a) dochodów z wykorzystania majątku nieruchomego,
b) należności licencyjnych,
c) zysków przedsiębiorstw.

Answer 47

b) należności licencyjnych,

Question 48

Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych, zwolnienie ze zryczałtowanego podatku
dochodowego odsetek wypłacanych przez polską spółkę, spółce podlegającej w państwie należącym do
Europejskiego Obszaru Gospodarczego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od całości swoich
dochodów bez względu na miejsce ich osiągania, w jakiej polska spółka posiada nie mniej niż 25%
udziałów, ma zastosowanie do przychodów, które zgodnie z odrębnymi przepisami zostaną uznane za:
a) przychody z tytułu wierzytelności uprawniającej wierzyciela do zamiany jego prawa do odsetek na
prawo do udziału w zyskach dłużnika,
b) przychody z tytułu wierzytelności dającej prawo do udziału w zyskach dłużnika,
c) przychody z tytułu wierzytelności, których spłata jest należna po upływie 40 lat od powstania
wierzytelności.

Answer 48

c) przychody z tytułu wierzytelności, których spłata jest należna po upływie 40 lat od powstania
wierzytelności.

Question 49

Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych, przepisy o opodatkowaniu dochodów
uzyskanych z odpłatnego zbycia walut wirtualnych:
a) stosuje się z uwzględnieniem umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, których stroną
jest Rzeczpospolita Polska, ale zastosowanie stawki podatku wynikającej z właściwej umowy
o unikaniu podwójnego opodatkowania jest możliwe pod warunkiem udokumentowania dla
celów podatkowych miejsca siedziby podatnika uzyskanym od niego certyfikatem rezydencji,
b) stosuje się z uwzględnieniem umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, których stroną jest
Rzeczpospolita Polska także w przypadku, gdy nie ma możliwości udokumentowania dla celów
podatkowych miejsca siedziby podatnika uzyskanym od niego certyfikatem rezydencji,
c) stosuje się bez uwzględnienia umów o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Answer 49

a) stosuje się z uwzględnieniem umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, których stroną
jest Rzeczpospolita Polska, ale zastosowanie stawki podatku wynikającej z właściwej umowy
o unikaniu podwójnego opodatkowania jest możliwe pod warunkiem udokumentowania dla
celów podatkowych miejsca siedziby podatnika uzyskanym od niego certyfikatem rezydencji,

Question 50

Zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania, opartą na Konwencji Modelowej OECD
w sprawie podatku od dochodu i majątku, jeżeli spółka zagraniczna, będąca rezydentem podatkowym
innego państwa Unii Europejskiej, deleguje pracowników, będących rezydentami podatkowym tego
państwa, do pracy w swoim zakładzie podatkowym w Polsce przez różną ilość dni w miesiącu, nie dłużej
niż 183 dni w roku, a ich wynagrodzenie jest ponoszone bezpośrednio przez spółkę zagraniczną:
a) to wynagrodzenie z tytułu stosunku pracy jest opodatkowane w Polsce w stopniu adekwatnym
do liczby dni fizycznej obecności i wykonywania pracy w Polsce, natomiast wynagrodzenie
przypadające za pozostałe dni miesiąca, w czasie gdy praca nie była świadczona w Polsce, nie
podlega wykazaniu jako przychód w Polsce,
b) to wynagrodzenie z tytułu stosunku pracy jest opodatkowane wyłącznie w Polsce,
c) to wynagrodzenie z tytułu stosunku pracy jest opodatkowane wyłącznie w tym państwie Unii
Europejskiej.

Answer 50

a) to wynagrodzenie z tytułu stosunku pracy jest opodatkowane w Polsce w stopniu adekwatnym
do liczby dni fizycznej obecności i wykonywania pracy w Polsce, natomiast wynagrodzenie
przypadające za pozostałe dni miesiąca, w czasie gdy praca nie była świadczona w Polsce, nie
podlega wykazaniu jako przychód w Polsce,