IV

Question 1

Dochody (przychody) alternatywnej spółki inwestycyjnej (dalej „ASI”) uzyskane ze zbycia
udziałów w roku podatkowym są wolne od podatku dochodowego pod warunkiem, że ASI, która
zbywa udziały, posiadała przed dniem zbycia:
a) bezpośrednio nie mniej niż 10% udziałów w kapitale spółki, której udziały są zbywane,
nieprzerwanie przez okres dwóch lat,
b) bezpośrednio lub pośrednio nie mniej niż 10% udziałów w kapitale spółki, której udziały są
zbywane, nieprzerwanie przez okres dwóch lat,
c) bezpośrednio nie mniej niż 10% udziałów w kapitale spółki.

Answer 1

a) bezpośrednio nie mniej niż 10% udziałów w kapitale spółki, której udziały są zbywane,
nieprzerwanie przez okres dwóch lat,

Question 2

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością wchodząca uprzednio w skład podatkowej grupy
kapitałowej, która utraciła ten status, jest uprawniona do przystąpienia do innej podatkowej grupy
kapitałowej nie wcześniej niż po upływie:
a) dwóch lat podatkowych spółki następujących po roku kalendarzowym, w którym podatkowa
grupa kapitałowa utraciła prawo do uznania jej za podatnika z powodu braku osiągniecia za
każdy rok podatkowy udziału dochodów w przychodach w wysokości co najmniej 2%,
b) trzech lat podatkowych następujących po roku kalendarzowym, w którym podatkowa grupa
kapitałowa utraciła prawo do uznania jej za podatnika z powodu zbycia przez inną,
wchodzącą w skład tej grupy, spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością udziałów, objętych
na podstawie przepisów o komercjalizacji i prywatyzacji,
c) trzech lat podatkowych następujących po roku kalendarzowym, w którym podatkowa
grupa kapitałowa utraciła prawo do uznania jej za podatnika ze względu na
zmniejszenie bezpośredniego udziału spółki dominującej w kapitale zakładowym innej
spółki zależnej wchodzącej w skład tej podatkowej grupy kapitałowej poniżej 75%.

Answer 2

c) trzech lat podatkowych następujących po roku kalendarzowym, w którym podatkowa
grupa kapitałowa utraciła prawo do uznania jej za podatnika ze względu na
zmniejszenie bezpośredniego udziału spółki dominującej w kapitale zakładowym innej
spółki zależnej wchodzącej w skład tej podatkowej grupy kapitałowej poniżej 75%.

Question 3

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością powstała z przekształcenia przedsiębiorcy:
a) nie posiada prawa do odliczenia od swojego dochodu straty przedsiębiorcy,
b) posiada prawo do odliczenia straty przedsiębiorcy od swojego dochodu,
c) może odliczyć stratę przedsiębiorcy, jeśli przedsiębiorca objął 100% udziałów spółki
powstałej z przekształcenia

Answer 3

a) nie posiada prawa do odliczenia od swojego dochodu straty przedsiębiorcy,

Question 4

W podatku dochodowym od osób prawnych do przychodów opodatkowanych tym podatkiem nie
zalicza się:
a) przysporzeń majątkowych otrzymanych przez spółkę akcyjną na powiększenie jej
kapitału zakładowego,
b) wartości zwróconych wierzytelności, które uprzednio zostały odpisane jako nieściągalne lub
umorzone i zaliczone do kosztów uzyskania przychodów,
c) przychodów powstałych w okresie opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek
kapitałowych w części nieuwzględnionej w wyniku finansowym netto podatnika za dowolny
rok tego okresu, zgodnie z przepisami o rachunkowości.

Answer 4

a) przysporzeń majątkowych otrzymanych przez spółkę akcyjną na powiększenie jej
kapitału zakładowego,

Question 4

Posiadająca siedzibę w Rzeczpospolitej Polskiej spółka Gamma sp. z o.o. zawarła umowę spółki
niebędącej osobą prawną z podmiotem mającym siedzibę w Księstwie Monako. Spółka Gamma sp.
z o.o.:
a) będzie zobowiązana do sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych, jeżeli
łączna wartość wniesionych przez wspólników wkładów przekracza 100.000 zł;
b) nie będzie objęta obowiązkiem sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych,
jeżeli wartość wniesionego przez spółkę Gamma sp. z o.o. wkładu nie przekroczy
równowartości 100.000 EUR;
c) będzie zobowiązana do sporządzenia dokumentacji podatkowej bez względu na wartość
wkładów.

Answer 4

a) będzie zobowiązana do sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych, jeżeli
łączna wartość wniesionych przez wspólników wkładów przekracza 100.000 zł;

Question 5

U podatnika prowadzącego księgi rachunkowe za dzień poniesienia kosztu uzyskania przychodów
uważa się co do zasady:
a) dzień otrzymania faktury, dokumentującej poniesiony koszt, nie późniejszy jednak niż dzień
uregulowania zapłaty,
b) dzień, na który ujęto (zaksięgowano) koszt w księgach rachunkowych na podstawie
otrzymanej faktury albo dzień, na który ujęto koszt na podstawie innego dowodu w
przypadku braku faktury,
c) dzień, na którym wystawiono fakturę, dokumentującą poniesiony koszt, albo dzień, w
którym, w przypadku braku faktury, wystawiono inny dowód księgowy.

Answer 5

b) dzień, na który ujęto (zaksięgowano) koszt w księgach rachunkowych na podstawie
otrzymanej faktury albo dzień, na który ujęto koszt na podstawie innego dowodu w
przypadku braku faktury,

Question 6

W podatku dochodowym od osób prawnych nie zalicza się do kosztów uzyskania przychodów:
a) odsetek od własnego kapitału włożonego przez podatnika w źródło przychodów,
b) opłaty recyklingowej w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 13 czerwca 2013 r. o
gospodarce opakowaniami i odpadami opakowaniowymi,
c) wydatków poniesionych przez pracodawcę na zapewnienie prawidłowej realizacji
pracowniczego programu emerytalnego w rozumieniu przepisów o pracowniczych
programach emerytalnych.

Answer 6

a) odsetek od własnego kapitału włożonego przez podatnika w źródło przychodów,

Question 7

Wartość firmy, powstała wskutek wniesienia do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością wkładu
niepieniężnego w postaci zorganizowanej części przedsiębiorstwa w zamian za udziały w tej spółce,
zalicza się do:
a) wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji niezależnie od
przewidywanego okresu używania,
b) niepodlegających amortyzacji wartości niematerialnych i prawnych,
c) wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji, jeżeli jej przewidywany
okres używania jest dłuższy niż jeden rok.

Answer 7

b) niepodlegających amortyzacji wartości niematerialnych i prawnych,

Question 8

W razie nabycia środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych w postaci wkładu
niepieniężnego wniesionego do spółki niebędącej osobą prawną za wartość początkową środków
trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, jeżeli przedmiot wkładu nie był amortyzowany,
uważa się:
a) wydatki poniesione na nabycie lub wytworzenie przedmiotu wkładu, niezaliczone do
kosztów uzyskania przychodów w jakiejkolwiek formie,
b) wartość rynkową przedmiotu wkładu z dnia nabycia,
c) ustaloną przez podatnika wartość przedmiotu wkładu, nie wyższą jednak od jego wartości
rynkowej.

Answer 8

a) wydatki poniesione na nabycie lub wytworzenie przedmiotu wkładu, niezaliczone do
kosztów uzyskania przychodów w jakiejkolwiek formie,

Question 9

Na gruncie podatku dochodowego od osób prawnych podstawowy okres umowy leasingu to czas
oznaczony, na jaki:
a) została zawarta umowa,
b) została zawarta umowa z uwzględnieniem okresu, o który może być przedłużona,
c) została zawarta umowa, z wyłączeniem czasu, na który może być przedłużona lub
skrócona.

Answer 9

c) została zawarta umowa, z wyłączeniem czasu, na który może być przedłużona lub
skrócona.

Question 10

Spółka „Alfa”, mająca swoją siedzibę na terytorium Księstwa Liechtenstein, jest osobą prawną
podlegającą w swoim państwie opodatkowaniu od całości swoich dochodów, bez względu na
miejsce ich osiągania. Na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej uzyskała ona przychody z tytułu
świadczenia usług badania rynku, wskutek czego zostanie od nich pobrany podatek w wysokości:
a) 20% przychodów,
b) 10% przychodów,
c) 9% przychodów.

Answer 10

a) 20% przychodów,

Question 11

Przychody uzyskane przez spółkę akcyjną, będącą komandytariuszem spółki komandytowej
mającej siedzibę lub zarząd na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, z tytułu udziału w zyskach
spółki komandytowej, jeśli ta spółka akcyjna posiada bezpośrednio 15% udziałów w spółce z
ograniczoną odpowiedzialnością, będącej komplementariuszem w tej spółce komandytowej, są:
a) zwolnione od opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych, w kwocie 50%
osiągniętych przychodów,
b) opodatkowane podatkiem dochodowym od osób prawnych, w wysokości 19%
uzyskanego przychodu,
c) wyłączone od opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych.

Answer 11

b) opodatkowane podatkiem dochodowym od osób prawnych, w wysokości 19%
uzyskanego przychodu,

Question 12

Małym podatnikiem jest :
a) podatnik, u którego wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego podatku
od towarów i usług) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w
złotych kwoty odpowiadającej równowartości 2 000 000 euro,
b) podatnik, u którego wartość przychodu ze sprzedaży (bez kwoty należnego podatku od
towarów i usług) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych
kwoty odpowiadającej równowartości 2 000 000 euro,
c) podatnik, u którego wartość przychodów ogółem tj. sumy przychodów ze sprzedaży,
pozostałych przychodów operacyjnych oraz przychodów finansowych nie przekroczyła w
poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości
2 000 000 euro,

Answer 12

a) podatnik, u którego wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego podatku
od towarów i usług) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w
złotych kwoty odpowiadającej równowartości 2 000 000 euro,

Question 13

Obowiązek prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów nie dotyczy osoby fizycznej,
która:
a) dokonuje odpłatnego zbycia składników majątku otrzymanych w związku z
wystąpieniem ze spółki niebędącej osobą prawną,
b) wykonuje działalność gospodarczą we własnym imieniu, w sposób zorganizowany i ciągły,
na podstawie zawartych przez nią umów agencyjnych,
c) jest przedsiębiorcą żeglugowym w rozumieniu ustawy z dnia 24 sierpnia 2006 r. o podatku
tonażowym, prowadzącym działalność opodatkowaną podatkiem tonażowym oraz inną
działalność, opodatkowaną podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Answer 13

a) dokonuje odpłatnego zbycia składników majątku otrzymanych w związku z
wystąpieniem ze spółki niebędącej osobą prawną,

Question 14

Podatnik podatku dochodowego od osób fizycznych, osiągający przychody z pozarolniczej
działalności gospodarczej, u którego w danym miesiącu podatek należny od dochodu osiągniętego
od początku roku podatkowego, pomniejszony o sumę zaliczek wpłaconych od początku tego roku,
nie przekracza 1000 zł:
a) jest uprawniony do niewpłacenia zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych,
b) jest bezwzględnie obowiązany do uiszczenia zaliczki na podatek dochodowy od osób
fizycznych w terminie do dwudziestego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym
dochód był uzyskany,
c) nie jest uprawniony do pomniejszenia kwoty zaliczki na podatek dochodowy od osób
fizycznych o kwotę składki na ubezpieczenie zdrowotne.

Answer 14

a) jest uprawniony do niewpłacenia zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych,

Question 15

Spółka akcyjna, której wszystkie akcje stanowią własność Skarbu Państwa:
a) jest obowiązana do dokonywania na rzecz budżetu państwa wpłat z zysku po opodatkowaniu
podatkiem dochodowym, wyłącznie w okresach kwartalnych,
b) ma obowiązek dokonywania wpłat z zysku, po opodatkowaniu podatkiem
dochodowym, na rzecz Funduszu Inwestycji Kapitałowych,
c) może zostać zwolniona na mocy rozporządzenia Rady Ministrów z obowiązku dokonywania
wpłat z zysku niezależnie od rodzaju prowadzonej przez nią działalności.

Answer 15

b) ma obowiązek dokonywania wpłat z zysku, po opodatkowaniu podatkiem
dochodowym, na rzecz Funduszu Inwestycji Kapitałowych,

Question 16

Jednoosobowa spółka Skarbu Państwa, która uiszcza wpłaty z zysku w okresach miesięcznych jest
obowiązana dokonać wpłaty z zysku za marzec roku obrotowego w terminie do dnia:
a) 28 marca roku obrotowego,
b) 25 kwietnia roku obrotowego,
c) 28 kwietnia roku obrotowego.

Answer 16

c) 28 kwietnia roku obrotowego.

Question 17

Jednoosobowa spółka Skarbu Państwa jest obowiązana dokonać ostatecznego rozliczenia wpłat z
zysku, na podstawie deklaracji, w terminie:
a) 30 dni przed zatwierdzeniem sprawozdania finansowego,
b) 14 dni po zatwierdzeniu sprawozdania finansowego,
c) 14 dni po zakończeniu roku obrotowego.

Answer 17

b) 14 dni po zatwierdzeniu sprawozdania finansowego,

Question 18

Jednoosobowa spółka Skarbu Państwa, powstała z przekształcenia przedsiębiorstwa państwowego
działającego przy zakładzie karnym, podległego Ministrowi Sprawiedliwości:
a) z mocy przepisów ustawy o wpłatach z zysku przez jednoosobowe spółki Skarbu Państwa
jest zwolniona z obowiązku dokonywania wpłat z zysku,
b) nie podlega w ogóle przepisom ustawy o wpłatach z zysku przez jednoosobowe spółki Skarbu
Państwa,
c) jest obowiązana do dokonywania wpłat z zysku po opodatkowaniu podatkiem dochodowym,
w wysokości 15% zysku.

Answer 18

a) z mocy przepisów ustawy o wpłatach z zysku przez jednoosobowe spółki Skarbu Państwa
jest zwolniona z obowiązku dokonywania wpłat z zysku,

Question 19

Brak złożenia do właściwego miejscowo urzędu skarbowego przez nowopowstałą jednoosobową
spółkę Skarbu Państwa pisemnego oświadczenia o wyborze okresu, za jaki będzie dokonywana
zaliczka na poczet wpłat z zysku, w terminie 30 dni od dnia rejestracji tej spółki, skutkuje:
a) obowiązkiem dokonywania wpłat zaliczek w okresach miesięcznych,
b) przedłużeniem terminu do złożenia tego oświadczenia o 7 dni,
c) obowiązkiem dokonywania wpłat zaliczek w okresach kwartalnych.

Answer 19

a) obowiązkiem dokonywania wpłat zaliczek w okresach miesięcznych,

Question 20

Przedmiot opodatkowania w podatku od niektórych instytucji finansowych stanowi posiadanie
aktywów przez:
a) instytucję pożyczkową,
b) otwarty fundusz emerytalny,
c) Bank Światowy.

Answer 20

a) instytucję pożyczkową,

Question 21

W przypadku krajowego zakładu ubezpieczeń podstawę opodatkowania w podatku od niektórych
instytucji finansowych obniża się o:
a) wartość aktywów w postaci skarbowych papierów wartościowych w rozumieniu art. 95 ust. 1
ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz.U. z 2019 r. poz. 869 ze zm.),
b) wartość funduszy nadwyżkowych, o których mowa w art. 244 ustawy z dnia 11 września 2015
r. o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej, ustaloną na ostatni dzień miesiąca,
c) wartość aktywów zgromadzonych w ramach umów o prowadzenie PPK, o których mowa
w ustawie z dnia 4 października 2018 r. o pracowniczych planach kapitałowych (Dz.U.
poz. 2215 ze zm.).

Answer 21

c) wartość aktywów zgromadzonych w ramach umów o prowadzenie PPK, o których mowa
w ustawie z dnia 4 października 2018 r. o pracowniczych planach kapitałowych (Dz.U.
poz. 2215 ze zm.).

Question 22

W odniesieniu do banku krajowego, będącego bankiem zrzeszającym w rozumieniu art. 2 pkt 2
ustawy z dnia 7 grudnia 2000 r. o funkcjonowaniu banków spółdzielczych, ich zrzeszaniu się i
bankach zrzeszających (Dz.U. z 2018 r. poz. 613 ze zm.), podstawę opodatkowania w podatku od
niektórych instytucji finansowych:
a) stanowi nadwyżka sumy wartości aktywów podatnika, wynikająca z zestawienia obrotów i
sald, ustalonego na ostatni dzień miesiąca na podstawie zapisów na kontach księgi głównej,
ponad kwotę 2 mld zł,
b) obniża się o wartość środków finansowych zgromadzonych na wszystkich rachunkach
zrzeszonych banków spółdzielczych, prowadzonych przez tego podatnika,
c) ustala się na podstawie wartości aktywów obliczonej łącznie dla wszystkich podatników
zależnych lub współzależnych pośrednio lub bezpośrednio od jednego podmiotu lub grupy
podmiotów powiązanych ze sobą.

Answer 22

b) obniża się o wartość środków finansowych zgromadzonych na wszystkich rachunkach
zrzeszonych banków spółdzielczych, prowadzonych przez tego podatnika,

Question 23

Podatnika podatku od niektórych instytucji finansowych zwalnia się od podatku do czasu
wykonania decyzji Komisji Nadzoru Finansowego w sprawie:
a) ograniczenia działalności banku,
b) ustanowienia zarządu komisarycznego zakładu ubezpieczeń,
c) podwyższenia limitu rezerwy płynnej spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej.

Answer 23

b) ustanowienia zarządu komisarycznego zakładu ubezpieczeń,

Question 24

W podatku od niektórych instytucji finansowych Bank Gospodarstwa Krajowego:
a) jest obowiązany obliczać i wpłacać podatek na rachunek właściwego urzędu skarbowego za
miesięczne okresy rozliczeniowe w terminie do dwudziestego piątego dnia miesiąca
następującego po miesiącu, którego podatek dotyczy,
b) jest uprawniony do uiszczania podatku za kwartalne okresy rozliczeniowe,
c) podlega zwolnieniu podatkowemu.

Answer 24

c) podlega zwolnieniu podatkowemu.

Question 25

Zgodnie z ustawą o podatkach i opłatach lokalnych, obowiązek podatkowy w podatku od
nieruchomości w odniesieniu do tablicy reklamowej umieszczonej na cudzym gruncie i stale z tym
gruntem związanej:
a) nie powstaje,
b) spoczywa na właścicielu gruntu,
c) spoczywa na właścicielu totemu reklamowego

Answer 25

b) spoczywa na właścicielu gruntu,

Question 26

Zgodnie z ustawą o podatkach i opłatach lokalnych, obowiązek podatkowy w podatku od
nieruchomości w odniesieniu do tablicy reklamowej nietrwale związanej z gruntem, będącym
własnością gminy, lecz stanowiącym przedmiot umowy dzierżawy zwartej przez spółkę akcyjną
(posiadacz zależny):
a) nie powstaje,
b) spoczywa na właścicielu gruntu,
c) spoczywa na posiadaczu zależnym gruntu.

Answer 26

c) spoczywa na posiadaczu zależnym gruntu.

Question 27

Zgodnie z ustawą o podatkach i opłatach lokalnych, obowiązek podatkowy w podatku od
nieruchomości w odniesieniu do obiektów stacji narciarskiej, takich jak: kolej linowa oraz wyciąg
narciarski, posadowionych na gruncie osoby fizycznej, lecz stanowiącego przedmiot umowy
dzierżawy zawartej ze spółką z ograniczoną odpowiedzialnością:
a) nie powstaje,
b) spoczywa na właścicielu gruntu,
c) spoczywa na posiadaczu zależnym.

Answer 27

a) nie powstaje,

Question 28

Zgodnie z ustawą o podatkach i opłatach lokalnych, obowiązek podatkowy w podatku od
nieruchomości w odniesieniu gruntów zajętych pod pasy drogowe dróg publicznych w rozumieniu
przepisów o drogach publicznych oraz zlokalizowanych w nich budowli:
a) nigdy nie powstaje,
b) zawsze powstaje,
c) nie powstaje, chyba że wskazane wyżej nieruchomości są związane z prowadzeniem
działalności gospodarczej innej niż utrzymanie dróg publicznych lub eksploatacja
autostrad płatnych.

Answer 28

c) nie powstaje, chyba że wskazane wyżej nieruchomości są związane z prowadzeniem
działalności gospodarczej innej niż utrzymanie dróg publicznych lub eksploatacja
autostrad płatnych.

Question 29

Zgodnie z ustawą o podatkach i opłatach lokalnych, obowiązek podatkowy w podatku od środków
transportowych w odniesieniu do pojazdu samochodowego – oddanego do używania korzystającemu
w ramach leasingu finansowego – przeznaczonego konstrukcyjnie do przewozu nie więcej niż ośmiu
osób łącznie z kierowcą oraz ich bagażu:
a) nie powstaje,
b) spoczywa na właścicielu,
c) spoczywa na korzystającym.

Answer 29

a) nie powstaje,

Question 30

Zgodnie z ustawą o podatkach i opłatach lokalnych, zobowiązanie podatkowe w podatku od środków
transportowych powstaje z dniem:
a) doręczenia decyzji organu podatkowego, ustalającej wysokość tego zobowiązania,
b) doręczenia decyzji organu podatkowego, ustalającej wysokość tego zobowiązania, o ile
podatnikiem jest osoba fizyczna,
c) zaistnienia zdarzenia, z którym przywołana ustawa wiąże powstanie takiego
zobowiązania.

Answer 30

c) zaistnienia zdarzenia, z którym przywołana ustawa wiąże powstanie takiego
zobowiązania.

Question 31

Zgodnie z ustawą o podatkach i opłatach lokalnych, podatnicy podatku od środków transportowych
są obowiązani składać właściwemu organowi podatkowemu, deklaracje na podatek od środków
transportowych na dany rok podatkowy, sporządzone na formularzu według ustalonego wzoru
w terminie:
a) do dnia 15 stycznia, a jeżeli obowiązek podatkowy powstał po tym dniu – w terminie czternastu
dni od dnia zaistnienia okoliczności uzasadniających powstanie tego obowiązku,
b) do dnia 31 stycznia, a jeżeli obowiązek podatkowy powstał po tym dniu – w terminie czternastu
dni od dnia zaistnienia okoliczności uzasadniających powstanie tego obowiązku,
c) do dnia 15 lutego, a jeżeli obowiązek podatkowy powstał po tym dniu – w terminie
czternastu dni od dnia zaistnienia okoliczności uzasadniających powstanie tego
obowiązku.

Answer 31

c) do dnia 15 lutego, a jeżeli obowiązek podatkowy powstał po tym dniu – w terminie
czternastu dni od dnia zaistnienia okoliczności uzasadniających powstanie tego
obowiązku.

Question 32

Zgodnie z ustawą o podatkach i opłatach lokalnych, jeżeli obowiązek podatkowy w podatku od
środków transportowych powstał w dniu 15 lipca, podatek ten jest płatny:
a) jednorazowo,
b) w dwóch ratach;
c) w czterech ratach.

Answer 32

b) w dwóch ratach;

Question 33

Zgodnie z ustawą o podatku rolnym, obowiązek podatkowy w tym podatku w odniesieniu do
gruntów gospodarstwa rolnego, oddanych na rzecz dzierżawcy przez właściciela, spoczywa:
a) zawsze na właścicielu;
b) zawsze na dzierżawcy,
c) na dzierżawcy, o ile umowa dzierżawy została zawarta zgodnie z przepisami
o ubezpieczeniu społecznym rolników lub przepisów dotyczących uzyskiwania rent
strukturalnych.

Answer 33

c) na dzierżawcy, o ile umowa dzierżawy została zawarta zgodnie z przepisami
o ubezpieczeniu społecznym rolników lub przepisów dotyczących uzyskiwania rent
strukturalnych.

Question 34

Zgodnie z ustawą o podatku rolnym, osoby prawne są obowiązane składać organowi podatkowemu
właściwemu ze względu na miejsce położenia gruntów deklaracje na podatek rolny na dany rok
podatkowy, sporządzone na formularzu według ustalonego wzoru, w terminie:
a) do dnia 15 stycznia, a jeżeli obowiązek podatkowy powstał po tym dniu – w terminie
czternastu dni od dnia zaistnienia okoliczności uzasadniających powstanie tego
obowiązku,
b) do dnia 31 stycznia, a jeżeli obowiązek podatkowy powstał po tym dniu – w terminie czternastu
dni od dnia zaistnienia okoliczności uzasadniających powstanie tego obowiązku,
c) do dnia 15 lutego, a jeżeli obowiązek podatkowy powstał po tym dniu – w terminie czternastu
dni od dnia zaistnienia okoliczności uzasadniających powstanie tego obowiązku.

Answer 34

a) do dnia 15 stycznia, a jeżeli obowiązek podatkowy powstał po tym dniu – w terminie
czternastu dni od dnia zaistnienia okoliczności uzasadniających powstanie tego
obowiązku,

Question 35

Zgodnie z ustawą o podatku rolnym, grunty gospodarstw rolnych, na których zaprzestano produkcji
rolnej są zwolnione z podatku rolnego w części nie większej niż 20% powierzchni użytków rolnych
gospodarstwa rolnego, lecz nie więcej niż 10 ha – na okres nie dłuższy niż:
a) trzy lata, w stosunku do tych samych gruntów,
b) pięć lat, w stosunku do tych samych gruntów,
c) dziesięć lat, w stosunku do tych samych gruntów.

Answer 35

a) trzy lata, w stosunku do tych samych gruntów,

Question 36

Zgodnie z ustawą o podatku rolnym, w miejscowościach położonych na terenach podgórskich
i górskich, wysokość podatku rolnego dla gruntów klasy IVa, IV i IVb obniża się o:
a) 50%,
b) 60%,
c) 75%.

Answer 36

b) 60%,

Question 37

Zgodnie z ustawą o podatku leśnym, pierwszym i podstawowym kryterium decydującym
o zaliczeniu gruntu jako przedmiotu opodatkowania podatkiem leśnym jest jego klasyfikacja:
a) dokonana przez podatnika we właściwej deklaracji,
b) dokonana przez właściwy organ podatkowy,
c) wynikająca z ewidencji gruntów i budynków.

Answer 37

c) wynikająca z ewidencji gruntów i budynków.

Question 38

Zgodnie z ustawą o podatku leśnym, łączne zobowiązanie pieniężne należne od przedmiotów
opodatkowania stanowiących współwłasność ustala się:
a) w jednej decyzji (nakazie płatniczym), który wystawia się na któregokolwiek ze
współwłaścicieli,
b) w jednej decyzji (nakazie płatniczym), który wystawia się na wszystkich współwłaścicieli,
c) w wielu decyzjach (nakazach płatniczych), które wystawia się dla każdego ze współwłaścicieli

Answer 38

a) w jednej decyzji (nakazie płatniczym), który wystawia się na któregokolwiek ze
współwłaścicieli,

Question 39

Zgodnie z ustawą o podatku leśnym, za lasy zajęte na wykonywanie innej działalności gospodarczej
niż działalność leśna uznaje się lasy:
a) przez które przebiegają urządzenia wchodzące w skład przedsiębiorstwa przedsiębiorcy
prowadzącego działalność w zakresie przesyłania lub dystrybucji energii elektrycznej,
b) zajęte na pasy technologiczne stanowiące grunt w otoczeniu urządzeń wchodzących w skład
przedsiębiorstwa przedsiębiorcy prowadzącego działalność w zakresie przesyłania lub
dystrybucji energii elektrycznej, konieczny dla zapewnienia właściwej eksploatacji tych
urządzeń,
c) będące własnością przedsiębiorcy prowadzącego działalność w zakresie przesyłania lub
dystrybucji energii elektrycznej.

Answer 39

c) będące własnością przedsiębiorcy prowadzącego działalność w zakresie przesyłania lub
dystrybucji energii elektrycznej.

Question 40

Zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, w przypadku zbycia przez
podmiot niebędący polskim rezydentem podatkowym udziałów w polskiej spółce
nieruchomościowej, dających co najmniej 5% praw głosu w tej spółce, obowiązek wpłacenia zaliczki
na podatek od dochodu z tego tytułu spoczywa na:
a) spółce nieruchomościowej,
b) zbywcy udziałów,
c) nabywcy udziałów.

Answer 40

a) spółce nieruchomościowej,

Question 41

Zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przedstawicielem
podatkowym spółki nieruchomościowej niemającej siedziby lub zarządu na terytorium Polski może
być osoba, spełniająca następujący warunek:
a) przez ostatnie 12 miesięcy osoba fizyczna nie została prawomocnie skazana na podstawie
ustawy z dnia 10 września 1999 r. – Kodeks karny skarbowy (Dz. U. z 2020 r. poz. 19, 568, 695
i 1106) za popełnienie przestępstwa skarbowego,
b) jest uprawniona do zawodowego wykonywania doradztwa podatkowego zgodnie z przepisami
o doradztwie podatkowym oraz do usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych zgodnie
z przepisami o rachunkowości,
c) przez ostatnie 24 miesiące nie posiadała zaległości w podatkach stanowiących dochód
budżetu państwa, przekraczających 3% kwoty należnych zobowiązań podatkowych
w poszczególnych podatkach.

Answer 41

c) przez ostatnie 24 miesiące nie posiadała zaległości w podatkach stanowiących dochód
budżetu państwa, przekraczających 3% kwoty należnych zobowiązań podatkowych
w poszczególnych podatkach.

Question 42

Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych, zagraniczne przedsiębiorstwo
morskiej żeglugi handlowej, uzyskujące przychody z tytułu należnych opłat za wywóz ładunków
i pasażerów przyjętych do przewozu w portach polskich (z wyjątkiem ładunków i pasażerów
tranzytowych) od zleceniodawców zagranicznych, jest obowiązane:
a) przed wyjściem statku z portu polskiego wpłacić na rachunek Drugiego Urzędu Skarbowego
Warszawa-Śródmieście, podatek obliczony od przychodu z tytułu wywozu ładunku i pasażerów
przyjętych do przewozu w porcie polskim,
b) wpłacić na rachunek depozytowy prowadzony dla właściwej miejscowo Morskiej Agencji,
podatek obliczony od przychodu z tytułu wywozu ładunku i pasażerów przyjętych do przewozu
w porcie polskim,
c) jeżeli przed wyjściem statku z portu polskiego nie jest możliwe ustalenie wysokości
przychodu za wywóz ładunków i pasażerów, wpłacić zaliczkę na podatek od
przewidywanego przychodu, a następnie w ciągu 60 dni od dnia wyjścia z portu wpłacić
różnicę między kwotą należnego podatku a kwotą wpłaconej zaliczki.

Answer 42

c) jeżeli przed wyjściem statku z portu polskiego nie jest możliwe ustalenie wysokości
przychodu za wywóz ładunków i pasażerów, wpłacić zaliczkę na podatek od
przewidywanego przychodu, a następnie w ciągu 60 dni od dnia wyjścia z portu wpłacić
różnicę między kwotą należnego podatku a kwotą wpłaconej zaliczki.

Question 43

Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz umową o unikaniu podwójnego
opodatkowania opartą na Konwencji Modelowej OECD w sprawie podatku od dochodu i majątku,
która przewiduje metodę unikania opodatkowania poprzez odliczenie proporcjonalne, podatnik
będący polskim rezydentem podatkowym uzyskuje dochody z wynajmu wyodrębnionego lokalu
mieszkalnego, który jest położony poza terytorium Polski i przed nabyciem go był
wykorzystywany przez okres ponad 5 lat, polski podatnik:
a) nie może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych określonych
przepisami polskiego prawa podatkowego,
b) może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu odpisy amortyzacyjne wyłącznie wynikające
z zastosowania stawek amortyzacyjnych określonych w Wykazie rocznych stawek
amortyzacyjnych,
c) może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu odpis amortyzacyjny ustalony
z zastosowaniem indywidualnej stawki amortyzacyjnej.

Answer 43

c) może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu odpis amortyzacyjny ustalony
z zastosowaniem indywidualnej stawki amortyzacyjnej.

Question 44

Zgodnie z Konwencją Wiedeńską o prawie traktatów, dwustronną umowę (traktat) o unikaniu
podwójnego opodatkowania należy interpretować:
a) w dobrej wierze, zgodnie z przeciętnym znaczeniem, jakie należy indywidualnie przypisywać
użytym w niej wyrazom, oraz w świetle jej przedmiotu i celu,
b) w dobrej wierze, zgodnie ze zwykłym znaczeniem, jakie należy przypisywać użytym
w niej wyrazom w ich kontekście, oraz w świetle jej przedmiotu i celu,
c) w dobrej wierze, zgodnie z normalnym znaczeniem, jakie należy przypisywać użytym w niej
wyrazom oraz w świetle jej ogólnego kontekstu i celu.

Answer 44

b) w dobrej wierze, zgodnie ze zwykłym znaczeniem, jakie należy przypisywać użytym
w niej wyrazom w ich kontekście, oraz w świetle jej przedmiotu i celu,

Question 45

Zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania opartą na Konwencji Modelowej OECD
w sprawie podatku od dochodu i majątku, likwidacja spółki kapitałowej będącej rezydentem
podatkowym Luksemburga i wynikłe z niej przeniesienie z mocy prawa tego państwa całego
majątku spółki (w tym udziałów w zależnej polskiej spółce kapitałowej, której wartość w mniej niż
50% pochodzi z majątku nieruchomego położonego w Polsce) w ramach sukcesji uniwersalnej na
rzecz jej wspólnika, będącego rezydentem Szwajcarii, spowoduje:
a) powstanie po stronie wspólnika spółki z Luksemburga obowiązku podatkowego na
terytorium Luksemburga lub Szwajcarii, w zależności od regulacji istniejących
pomiędzy nimi,
b) powstanie po stronie spółki z Luksemburga obowiązku podatkowego na terytorium Polski,
c) powstanie po stronie wspólnika spółki z Luksemburga obowiązku podatkowego na
terytorium Polski.

Answer 45

a) powstanie po stronie wspólnika spółki z Luksemburga obowiązku podatkowego na
terytorium Luksemburga lub Szwajcarii, w zależności od regulacji istniejących
pomiędzy nimi,

Question 46

Zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania opartą na Konwencji Modelowej OECD
w sprawie podatku od dochodu i majątku, w przypadku zawarcia przez spółkę z siedzibą w Polsce
umowy z niepowiązanym przedsiębiorcą, niebędącym polskim rezydentem podatkowym, na mocy
której ten przedsiębiorca opracowuje projekty modeli ubrań w zamian za wynagrodzenie w postaci
udziału w zyskach z ich sprzedaży, spółka z siedzibą w Polsce:
a) ma obowiązek pobrania w Polsce podatku u źródła od należności licencyjnej wypłacanej
zagranicznemu przedsiębiorcy,
b) nie pobiera w Polsce podatku od zysków zagranicznego przedsiębiorcy,
c) w zależności od treści oświadczenia woli zagranicznego przedsiębiorcy, może pobrać
w Polsce podatek u źródła od należności licencyjnej.

Answer 46

b) nie pobiera w Polsce podatku od zysków zagranicznego przedsiębiorcy,

Question 47

Zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania opartą na Konwencji Modelowej OECD
w sprawie podatku od dochodu i majątku, należności za zwłokę z tytułu nieterminowych płatności,
wypłacane przez podmiot polski na rzecz podmiotu zagranicznego stanowią w rozumieniu
Konwencji Modelowej OECD:
a) odsetki,
b) należności licencyjne,
c) zyski przedsiębiorstwa.

Answer 47

c) zyski przedsiębiorstwa.

Question 48

Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz umową o unikaniu podwójnego
opodatkowania opartą na Konwencji Modelowej OECD w sprawie podatku od dochodu i majątku,
świadczenie emerytalne wypłacane przez Zakład Emerytalno-Rentowy MSWiA byłemu
funkcjonariuszowi Państwowej Straży Pożarnej, będącemu obywatelem polskim, ale rezydentem
podatkowym Republiki Czeskiej:
a) podlega opodatkowaniu wyłącznie w Polsce,
b) podlega opodatkowaniu wyłącznie w Republice Czeskiej,
c) może podlegać opodatkowaniu w Republice Czeskiej.

Answer 48

a) podlega opodatkowaniu wyłącznie w Polsce,

Question 49

Zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania opartą na Konwencji Modelowej OECD
w sprawie podatku od dochodu i majątku, określenie „zakład” obejmuje:
a) użytkowanie placówki, która służy wyłącznie do wydawania towarów należących do
przedsiębiorstwa,
b) źródło ropy naftowej,
c) prace instalacyjne, jeśli trwają dłużej niż 6 miesięcy.

Answer 49

b) źródło ropy naftowej,