Tributos Sobre O Lucro E Receita De Contrato Com Cliente

Question 1

Empresa com prejuízo acumulado no LALUR de 10mil tem lucro de 12mil no mês seguinte. Qual a base de cálculo para o IR e para a distribuição de dividendos?

Answer 1

Para a distribuição de dividendos = pode abater tudo: 12-10=2mil

Para o IR = só pode abater o relativo à 30% do lucro = 12x(1-0,3)=8.4mil

Question 2

Perdas com MEP de investimento de empresa controlada são dedutíveis da base de cálculo do imposto de renda da controladora? Por quê?

Answer 2

Não.
Pois essas perdas já serão contabilizadas no IR da empresa controlada.

Portanto, deve-se majorar a base de cálculo do IR com o valor relativo à perda que foi abatido no resultado

Question 3

Provisões são dedutíveis da base de cálculo do IR? Quais as exceções?

Answer 3

Em regra, não.

Exceções->as únicas que são dedutíveis:
1. Provisão para férias
2. Provisão para 13o salário