DFC

Question 1

Que tipo de companhia não é obrigada por lei a fazer DFC?

Answer 1

Cia fechada com PL menor que 2.000.000

Question 2

Quais são os três tipos mínimos de fluxo de caixa em que a DFC deve ser segregada?

Answer 2

Operacional
Financiamento
Investimentos

Question 3

Desembolso de caixa para pagamento de empréstimo com juros gera que classificação da DFC?

Answer 3

Juros = atividade operacional
Principal = financiamento

Question 4

Pagamento e restituição de IR entra em qual classificação na DFC?

Answer 4

Fluxo operacional, exceto se claramente identificado como IR decorrente de atividade de financiamento ou investimento

Question 5

Arrendamento de curto prazo ou baixo valor entra em que classificação da DFC?

Answer 5

Fluxo operacional

Question 6

Na DFC, qual a diferença da classificação de empréstimos feitos e empréstimos pegos?

Answer 6

Empréstimos feitos = fluxo de investimentos
Empréstimos pegos = fluxo de financiamentos

Question 7

Pagamento de arrendamento é classificado onde na DFC?

Answer 7

Fluxo de FINANCIAMENTO (apesar de ser atividade relacionada ao imobilizado)

Question 8

Dividendos e JCP recebidos e pagos entram onde na DFC? É obrigatório ser assim?

Answer 8

Recebidos = fluxo operacional
Pagos = fluxo de financiamento

(Não é obrigatório, mas o CPC encoraja)

Question 9

Entidade pode usar base líquida na DFC para itens de giro rápido, com vencimentos de curto prazo?

Question 10

Transação em dólar entra como na DFC?

Answer 10

Entra em real na taxa de conversão da data do fluxo de caixa.

Question 11

Compra de ações entra onde na DFC?

Answer 11

Ações de outras empresas = investimento
Ações em tesouraria = financiamento

Question 12

Valor que entra e sai de duplicatas descontadas entra onde na DFC?

Answer 12

No fluxo operacional.

Question 13

Pagamento de imóvel para alugar emtra em qual fluxo da DFC? E o dinheiro recebido em uma futura venda deste imóvel?

Answer 13

Fluxo operacional, para ambos os casos.

Question 14

Recebimento de royalties é classificado como na DFC? O que equivale a eles?

Answer 14

Fluxo operacional
É como comissões e honorários.

Question 15

Qual o saldo do caixa da DFC de empresa que tem:

+ 10k de disponibilidades
+ 5k de contas a receber de cliente em 30 dias
+ 18k de ações resgataveis em 30 dias
+ 8k de título IPCA+ que vence em 60 dias
+ 15k de investimento com resgate de 90 dias sujeito a flutuação de valor
+ 12k de estoques com previsão de venda em 45 dias

Answer 15

10 + 18 + 8 = 36k

• Contas a receber = não entra
• Investimento sujeito a flutuação de valor = não entra (entraria se o valor não pudesse flutuar, pois é 90 dias)
• estoque = não é equivalente de caixa