Steuerwesen Flashcards
Was muss bei der Buchführung festgehalten werden?
-Bareinnahmen u. Ausgaben sind tägl. festzuhalten
Was wird beim Kassenbuch gemacht?
Ein.-und Auszahlung werden immer mit Beleg getätigt ist kein Beleg vorhanden erstellen sie einen Eigenbeleg
- zb. für Prophylaxe-Shop eigener Ordner (Kassenbuch)
- Bankbelege werden in zeitl. Reihenfolge geordnet
Besteht eine gesetzl. Buchführungspflicht?
-Nein jedoch eine Aufzeichnungspflicht
Nennen sie die Aufbewahrungspflicht bei der Buchführung?!
- EÜR (Einnahmen - Überschussrg , Bilanz)
- Buchungsbelege
- sonstige Unterlagen , soweit für die Besteuerung erforderlich sind
Was sind die Aufbewahrungsfristen? Buchführung
10 Jahre beginnt mit dem Schluss des Kalenderjahres
Was sind Betriebseinnahmen?
Einnahmen aus der KZV Restzahlung
Erlöse Für Altgoldverkäufe
alle Güter die in Gold o. Geldeswert bestehen u. dem ZA im Rahmen sicher Praxis zufließen
Was sind Betriebsausgaben?
Alle Aufwendungen die durch die Praxis veranlasst sind
- Personalkosten
- Material-u.Laborkosten
- Praxisversicherung
- Raumkosten
- Bürobedarf
Bewirtungskosten was sind die Formale Vorraussetzung?
Ort u. Tag , Höhe der Bewirtung
- Speisen u. Getränke einzeln aufgeführt
- Anlass der Bewirtung
- Namen der Bewirteten auch eigener Name
- Rg maschinell
- Unterschrift des einladenden
Was ist bis zu 70% abzugsfähig?
geschäftliche Veranlassung Angemessenheit der kosten Geschenke an Geschäftsfreunde >35€ Geldbußen Verwarnungsgelder Geschenke an Mitarbeiter bis 60€
Betriebsvermögen sind?
alle Wirtschaftsgüter die betriebl. verwendet werden
Anlagevermögen soll dem Betrieb dauerhaft dienen
die Anschaffungskosten werden nicht sofort alle Betriebsausgaben abgezogen sondern auf Nutzungsdauer verteilt
Die Absetzung für Abnutzung erfolgt
Linear-gleichmässig
Nutzungstabellen Amtlicher AFA-Tabellen
AFA-Beginn ab dem Monat der Anschaffung
(Lieferung ) auf die Bezahlung kommt es nicht an
Einkunftsarten sind!?
- Einkünfte aus Gewerbebetrieb
- Einkünfte selbstständiger Tätigkeit
- Einkünfte nicht selbstständiger Tätigkeit
- EinKünfte Kapitalvermögen
Wie ermittelt man den Gewinn?
durch Einnahmen-Überschussrg (Eür) §4 Abs.3
Betriebseinnahmen+Betriebsausgaben=Gewinn
durch Bilanz > Gewinn wird ermittelt durch Betriebsvermögensvergleich (Bestandsvergleich)
Verpflichtung Bücher zu führen u. regelmässige Abschlüsse zu erstellen
Was ist bei der Gewinnermittlung wichtig?
- Pro Geschäftsvorfall ein Beleg zwingend erforderlich
- keine Buchung ohne Beleg
- 10 Jahre Aufbewahrungsfrist
- Kassenbuch
Bilanz was ist das?
Gegenüberstellung von Vermögen u.Schulden
Vermögen+Schulden=Betriebsvermögen
Was ist das zu u. Abflussprinzip?
Sind Einnahmen in dem Kalenderjahr zu berücksichtigen in dem sie dem Steuerpflichtigen zuflließen
sind Regelmäßige wiederkehrende Leistung
Zu o. Abfluss innerhalb von 10 Tagen vor o. nach dem Wechsel des Kalenderjahres
Fälligkeit innerhalb von 10 Tagen v.o.nach dem Wechsel des kalenderjahres
Sonderausgaben? Private Ausgaben
Werden vom Gesamtbetrag der Einkünfte abgezogen
Anwendungen die 1. weder Werbungskosten noch Betriebsausgaben sind
2. Kosten der Lebensführung
3. grundsätzl. nicht abzugsfähig sind
Außergewöhnliche Belastungen sind?
Aufwendungen, die den Steuerpflichtigen allein o. zusammen mit einer kleinen Minderheit treffen
Was tun Außergewöhnliche Belastungen?
sie gehen Zwangsläufig auf den Steuerpflichtigen zu
sie mindern das Einkommen
sie sind weder Betriebsausgaben Werbungskosten oder Sonderausgaben
sie übersteigen die zumutbare Belastung
Was sind Freibeträge ?
-sind Anwendungen, die bis zu einer festgelegten Höhe von ermittelten Einkommen abgezogen werden können sodass sich ein geringes zu versteuerndes Einkommen ergibt z.b. Kinderfreibeträge
Was ist die Lohnsteuer?
Die Lohnsteuer ist eine Anmeldesteuer der Za hat die abzuführende Steuer selbst zu ermitteln u nach Anmeldung zu Fälligkeit zu zahlen
alle AN sind Lohnsteuerpflichtig
Was passiert mit dem Bruttogehalt?
Von Bruttogehalt wird die Lohnsteuer , besondere Erhebungsform der Einkommenssteuer durch den ZA als AG einbehalten u. an das Finanzamt abgeführt
Was bestimmt wie hoch der jeweilige Lohnsteuerbetrag ist?
die persönliche Steuerklasse der AN
Wer ist von der Umsatzsteuer befreit?
ZA Übt einen Heilberuf aus
Heilberufliche Tätigkeiten sind von der Umsatzsteuer befreit
Für wen gilt die Steuerbefreiung
gilt nur für spezifisch heilberufliche Tätigkeiten
Was ist Steuerpflichtig?
-sämtliche Leistungen die auch ohne zahnärztliche Qualifikationen erbracht werden können
Wie lautet der Umsatzssteuersatz?
7% ermäßigter Steuersatz
19% Regelsteuersatz
Was sind Steuerpflichtige Leistungen?
Eigenlabor
Materialbestellungen
zahnärztliche Schönheitsmaßnahmen
Was gibt es für Steuern im Labor?
Umsätze im Eigenlabor 7%
Verkäufe von Gegenstände des Eigenlabors 19%
Verkauf von Waren MH Artikel 19%
Wie sieht eine Vorschriftsmäßige RG aus?
1) vollständiger Name, Anschrift des leistenden Unternehmers u Leistungsempfänger
2) Steuernummer o.Ust.-Identifikationsnr. des leistenden Unternehmers
3) Ausstellungsdatum
4) Rg nummer
5) Menge u. Art der gelieferten Gegenstände
6) Zeitpunkt der Lieferung/Leistung
7) Entgelt
8) Steuersatz
9) Hinweis auf die Aufbewahrungsfrist
10) Gutschrift
Wie entsteht die Umsatzsteuer?
mit Ablauf des Voranmeldezeitraumes
Wer meldet sie Umsatzsteuer beim Finanzamt?
der ZA selbst
Was ist die Gewerbesteuer?
die größte Einnahmequelle der Gemeinden
ist eine Objektsteuer da die Gewerbesteuer das Objekt Gewerbebetrieb besteuert u. nicht den Unternehmen
Wer setzt die Höhe der Gewerbesteuer fest und wer ist der Gläubiger?
die Gemeinde
was unterliegt der Gewerbesteuer der ZAP?
alle Einkünfte
Was ist zur Vermeidung von Abfärben der Gewerblichkeit zu tun ?
- getrennte Buchführung
- getrennte Bank- u. Kassenkonten
- getrennte RG Formulare
Was gibt es für Kontoarten?
Kontokorrent Girokonto Sparkonto Termingeldkonto Darlehenskonto Depotkonten Gemeinschaftskonten Oder Konten
Beschreiben sie ein Kontokorrent Konto
Zweck des Kontos aus der Beteiligten >Betriebl, Zahlungsflüsse (Ein-Ausgaben) Sicherstellung der Liquidität, Überziehungsmöglichkeiten >Kontoführung> Haben + Soll Habenzinsen nach Vereinbarungen Sollzinsen für Kontokorrentkredit
Beschreiben sie das Girokonto
-Private Zahlungsflüsse (ein. u. ausgang)
-flexible Liquidität durch Dispositionsrahmen
>Kontoführung> Haben+Soll
-meist keine Habenzinsen
-Sollzinsen für Dispo
-Kontoführungsgebühren
-Überziehungszinsen
Beschreiben sie das Sparkonto
-Gelder parken / Vermehren
- keine Verluste immer Verfügbar
Kontoführung> Haben
Habenzinsen ja
Gebühren nein
Beschreiben sie das Termingeldkonto
Gelder parken u. vermehren keine Verluste festgesetzliche Laufzeit zwischenzeitl. nicht verfügbar >Kontoführung > Haben Zinsen -Habenzinsen ja Gebühren nein
Beschreiben sie das Darlehenskonto
-vertragliche Reglung
-übersicht über Zinsen, Tilgung , Laufzeit
Kontoführung > Soll
Zinsen > Gebühren > Sollzinsen Ja
indirekt Gebühren durch Bearbeitungsgebühr bei Abschluss des vertrages
Depotkonten
-Einbuchung u. Verwahrung v. Wertpapieren
-z.b. Aktien, Fonds, festverzinsliche Wertpapiere
Kontoführung> Haben
Zinsen Sollzinsen nein
Gebühren in der regel abhängig von dem Depotwert
Gemeinschaftskonten ( Und Konten)
können nur gemeinsam über das Konto verfügen und die rechte gemeisam in Anspruch nehmen
Kontovollmacht an dritte von beiden Kontoinhabern erteilt werden
Kontoführung Haben
Sollzinsen nein
Gebühren abhängig vom Depotwert
Oder Konten
Regelfall für ein Gemeinschaftskonto
jeder Kontoinhaber kann allein über das Konto verfügen
ein oder Konto kann durch Widerruf eines einzelnen Inhabers zu einem Und-Konto verändert werden
Was ist das Bankgeheimnis?
- Pflicht des Kreditinstitutes keine Auskünfte über seine Kunden u deren persönliche wirtschaftliche u. finanzielle Verhältnisse an dritte zugeben
- Recht des Kreditinstitutes Auskünfte über seine Kunden u. deren persönlichen wirtschaftlichen u. finanzielle Verhältnisse zu verweigern
Was teilt die Bank dem Finanzamt mit ?
- Höhe der in Anspruch genommenem Freibeträge
- Rückschlüsse auf Kontoguthaben sind dadurch möglich
- bei beziehen öffentlicher Leistungen werden diese Rückschlüsse auch gemacht
welche Funktionen unterscheidet man bei Bankkonten?
- in Konten über die der normale Zahlungsverkehr abgewickelt wird
- Konten die der Geldanlage u. Vermögensverwaltung dienen
- Konten die dem Kunden Geld zur Verfügung stellen
Welche Konten gehören zum Zahlungsverkehr?
Girokonto
privat geschäftli.
Welchen Konten gehören zum Vermögenskonten
Sparkonto
Termingeldkonto
Depotkonto
Welchen Konten gehören zu Darlehenskonten?
Sparkonto
Termingeldkonto
Depotkonten
Was gibt es für Zahlungsmittel?
- Geld>Buchgeld>Sichteinlagen>Wertkarten
- Bargeld>Münzen>Banknoten
Was ist Geldersatzmittel?
-Scheck,wechsel
Was sind die Aufgaben des Geldes?
- Tauschmittel
- Wertmesser u. Recheneinheit
- Wertaufbewahrungsmittel
- Wertübertragungsmittel
Was gibt es für Zahlungsarten
Barzahlung
Banknoten, Münzen
Halbbare Zahlung> Zahlschein, Barscheck
Bargeldlose Bezahlung> Überweisung , Lastschrift, Verrechungsscheck
Was ist IBAN?
International Bankaccount number
-ist eine Nummer für das Girokonto
-genormte Darstellung eines Kontos einer Bank in einem Land
Aufbau 2. Stellen Ländercode
max 30 Stellen für Kontonummer u. Bankleitzahl
Was ist die BIC?
als Äquivalent zur Bankleitzahl benutzt
dient zur Identifizierung eines Kontos bei der Bank
Aufbau des BIC?
4 Stellen > Bankcode
2 Stellen > Ländercode
2 Stellen> Ortscode
3 Stellen > Filialcode
Was ist ein Kreditgeschäft?
-das Vertrauen des Kreditgebers ( Bank) in die Fähigkeit u. Bereitschaft des Kreditnehmers, Schuldverpflichtungen ordnungsgemäß zu erfüllen
-die befristete Überlassung von Kaufkraft
,die als Kapital überlassene Geldwerte
Wie verläuft ein Ratenkredit?
Rückzahlung in festen monatlichen Raten
Was sind Realkredite?
- Zinsen+Kreditprovision
- Dispositionskredite
- Niedriger als Kontokorrent (standardisiert)
Welche Zinsen gibt es?
- Nominalzins, Preis für den Nennbetrag des Darlehens
- Bestimmt die Höhe der laufenden Zinsrate
Was ist der Effektivzins?
- rechnerischer Wert der tatsächlich bezahlt wird
- beeinhaltet weitere Kosten wie Bearbeitungs- u. Vermittlungsgebühr
- einzige vergleichbare Größe
- nicht enthaltene Kontoführungskosten
- Sondertilgungskosten u. Restschuldenversicherung
Was ist Factoring?
- Inkasso: Auszahlung nach Zahlungseingang
- Inkasso wird übertragen , ZA bleibt Eigentümer der Forderungen
Was ist unechtes Factoring?
- Vorfinanzierung ohne Ausfallhaftung o. mit beschränkter Haftung Kreditgeschäft
Was ist echtes Factoring?
-Vorfinanzierung mit 100% Ausfallhaftung
Verkauf der Forderung