Slides 9 - Ch. 6

Question 1

Est-ce que le TFT est un état financer obligatoire?

Answer 1

Oui : pour les comptes consolidés en France et pour ceux établis en norme IFRS

Question 2

Objectif du TFT ?

Answer 2

• Expliquer l’origine de la variation de la trésorerie pendant un exercice
• Prise en compte des seuls flux ayant un impact immédiat sur les disponibilités (encaissements, décaissements)

Question 3

TFT schématiquement :

Flux de trésorerie liés à l’ _____________
Flux de trésorerie liés aux ______________
Flux de trésorerie liés aux ______________

= _________ ______ __ _________

Answer 3

activité
opérations d’investissement
opération de financement

= Variation globale de tésorerie

Question 4

Donner des exemples de la fonction :

Activité (3)

Investissement (2)

Financement (4)

Answer 4

Activité (plus large que notion d’exploitation) :
- Encaissements liés aux ventes
- Décaissements liés aux achats, aux salaires, …
- Décaissements liés aux intérêts, au impôts, …

Investissement :
+ Cession d’Immobilisations
- Acquisition d’immobilisations

Financement :
+ Augmentations de capital
- Dividendes versés aux actionnaires
+ Nouveaux emprunts
- Remboursement d’emprunts