Simples Nacional Flashcards
Em matéria de Legislsação Tributária Estadual, quanto ao Simples Nacional,
A adesão ao Simples Nacional pelas microempresas e empresas de pequeno porte é _____ (facultativa / obrigatória)
FACULTATIVA
Em matéria de Legislsação Tributária Estadual, quanto ao Simples Nacional,
Quais tributos estão no Simples Nacional? É um total de 8 tributos
1) Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ)
2) Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI)
3) Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL)
4) Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS)
5) Contribuição para o PIS / PASEP
6) Contribuição Patronal Previdenciária (CPP)
7) Imposto sobre Circulação de Mercadorias (ICMS)
8) Imposto sobre Serviços (ISS)
Federais: 6
Estadual: 1
Municipal: 1
Em matéria de Legislsação Tributária Estadual, quanto ao Simples Nacional,
Considera-se Microempresa, as empresas que possuem um faturamento bruto anual inferior a ________ ;
E considera-se empresa de pequeno porte, as empresas que possuem faturamento bruto anual superior a ________ e inferior a ______
Microempresa = Menor que R$ 360 mil / ano
Empresa Pequeno Porte = De R$ 360 mil a R$ 4,8M / ano
Em matéria de Legislsação Tributária Estadual, quanto ao Simples Nacional,
Para efeito de recolhimento do ICMS e do ISS no Simples Nacional, o limite máximo de faturamento será de ______
R$ 3,6M / ano
Logo, dado que o limite de faturamento no Simples é de R$ 4,8M / ano, as empresas que faturem entre R$ 3,6M e R$ 4,8M terão o ICMS e o ISS recolhidos NORMALMENTE, como se NÃO pertencessem ao Simples.
Em matéria de Legislsação Tributária Estadual, quanto ao Simples Nacional,
As empresas que possuem faturamento superior a R$ 3,6M / ano terão seus tributos _____ (estaduais e municipais / federais) recolhidos normalmente
Federais
As empresas que faturam mais de R$ 3,6M / ano podem continuar recolhendo seus impostos federais via simples normalmente.
Mas os impostos Estaduais e Municipais (ICMS e ISS) serão recolhidos como se elas NÃO PERTENCESSEM AO SIMPLES.
Em matéria de Legislsação Tributária Estadual, quanto ao Simples Nacional,
O limite de faturamento considerado para o enquadramento no Simples Nacional, quando da abertura de uma empresa no decorrer do ano-calendário, ____ (leva / não leva) em consideração a fração anual para seu cálculo (os meses).
Ex: uma empresa que foi aberta em Outubro poderá faturar quanto para se enquadrar no Simples? O limite ou a proporção?
Leva em consideração sim, devendo respeitar a proporção do ano.
Logo, se o limite de faturamento máximo é de R$ 4,8M / ano, então a empresa tem uma média de faturamento de R$ 400 mil / mês.
Como ela foi aberta faltando três meses para o fim do ano-calendário, ela poderá faturar até R$ 1,2M para ainda estar enquadrada no Simples.
Em matéria de Legislsação Tributária Estadual, quanto ao Simples Nacional,
Qual foi a cláusula que o Legislador colocou quanto ao Limite de Faturamento para se enquadrar no Simples Nacional para incentivar a exportação?
De que haverão dois limites de faturamento para se enquadrar no Simples: o limite para operações internas e o limite para operações de exportação, ambos de mesmo valor (R$ 4,8M / ano).
Logo, uma empresa que fature R$ 4,8M vendendo no mercado interno e R$ 4,8M exportando seus produtos e serviços ainda poderá se enquadrar no Simples.
Em matéria de Legislsação Tributária Estadual, quanto ao Simples Nacional,
O que acontece com uma empresa que estourou o limite de faturamento do Simples Nacional, no ano de sua abertura?
São 2 casos a se considerar
Deverá ser verificado sob se o valor ultrapassou em 20% o limite proporcional.
1) Caso o valor tenha ultrapassado 20% do limite proporcional, ela será excluída do Simples desde a data de sua abertura;
2) Caso o valor não tenha ultrapassado 20% do limite proporcional, ela só será excluída no ano seguinte.
Obs: tenha em mente que é possível à empresa, digamos, faturar R$ 4,5M e “parar” suas atividades até o fim do ano para não estourar o limite.
Em matéria de Legislsação Tributária Estadual, quanto ao Simples Nacional,
O que acontece com uma empresa que estourou o limite de faturamento do Simples Nacional, em ano diferente do de sua abertura?
São 2 casos a se considerar
Deverá ser verificado sob se o valor ultrapassou em 20% do limite proporcional.
1) Caso o valor tenha ultrapassado 20% do limite proporcional, ela será excluída do Simples no mês posterior ao estouro;
2) Caso o valor não tenha ultrapassado 20% do limite proporcional, ela só será excluída no ano seguinte.
Obs: tenha em mente que é possível à empresa, digamos, faturar R$ 4,5M e “parar” suas atividades até o fim do ano para não estourar o limite.
Em matéria de Legislsação Tributária Estadual, quanto ao Simples Nacional,
A empresa que for desenquadrada do Simples Nacional por conta do seu faturamento deverá ficar pelo menos ____ (#tempo) fora do regime simplificado, só podendo retornar caso seu faturamento anual do ano anterior não supere o limite estipulado.
Ficará fora por 1 ano
Caso seu faturamento, durante o ano que ficou fora, não tenha superado o limite de R$ 4,8M
Em matéria de Legislsação Tributária Estadual, quanto ao Simples Nacional,
O MEI, para classificação desta forma, deve cumprir algumas exigências.
- Quanto ao número de sócios, ele pode ter ____ sócios
- Quanto ao número de empregados, pode ter ____ empregados
- Quanto ao salário deste(s) empregado(s), deve ser de _____ (o salário mínimo / o piso da categoria)
- Quanto ao nº de estabelecimentos, pode ter ____ estabelecimento
- Limite de faturamento anual de _____
0 sócios - pois é somente ele
Máx 1 empregado, recebendo o Piso da Categoria
1 único estabelecimento, sem filial
R$ 81 mil no ANO
Em matéria de Legislsação Tributária Estadual, quanto ao Simples Nacional,
O limite anual de faturamento de um MEI é de _____
R$ 81 mil no ano
Em matéria de Legislsação Tributária Estadual, quanto ao Simples Nacional,
O MEI recolhe imposto em parcela ____ (fixa / proporcional), ____ (desde que / ainda que não tenha) tido receita
Parcela FIXA
Ainda que não tenha tido receita
Em matéria de Legislsação Tributária Estadual, quanto ao Simples Nacional,
O MEI ____ (é / não é) modalidade de microempresa
É, sim
Em matéria de Legislsação Tributária Estadual, quanto ao Simples Nacional,
É _____ (facultado / vedado) impor restrições ao MEI relativamente ao exercício de profissão ou participação em licitações, em função da sua natureza jurídica, ____ (inclusive / exceto) quando for contratado para prestar serviços de hidráulica, eletricidade, pintura, alvenaria, carpintaria e de manutenção ou reparo de veículos
Vedado
Inclusive
Ou seja, não pode impor nenhuma restrição
Em matéria de Legislsação Tributária Estadual, quanto ao Simples Nacional,
A formalização de MEI ____ (tem / não tem) caráter eminentemente econômico ou fiscal
Não tem
Em matéria de Legislsação Tributária Estadual, quanto ao Simples Nacional,
O sócio de empresa do Simples _____ (pode / não pode) ser sócio de outra empresa do Simples
Pode
Desde que ambas não superem o valor de faturamento máximo, quando COMBINADAS
Ou seja, se uma faturar R$ 3M e a outra R$ 1,5M, tudo bem, pois não supera os R$ 4,8M
Em matéria de Legislsação Tributária Estadual, quanto ao Simples Nacional,
Empresa optante pelo Simples Nacional ____ (pode / não pode) participar do quadro societário de outra empresa
Não pode
Em matéria de Legislsação Tributária Estadual, quanto ao Simples Nacional,
O sócio de empresa do Simples Nacional não pode ser sócio com mais de ___ (%) de outra empresa com faturamento maior que R$ 4,8M.
Não pode ser sócio com mais de 10%
Em matéria de Legislsação Tributária Estadual, quanto ao Simples Nacional,
Uma S.A ou cooperativa ____ (pode / não pode) aderir ao Simples
Não pode
Em matéria de Legislsação Tributária Estadual, quanto ao Simples Nacional,
As empresas que tenham sócio domiciliado no exterior ou que pratiquem serviços de factoring ____ (poderão / não poderão) aderir ao Simples Nacional, ____ (e também / mas não) recolher impostos via este sistema simplificado
NÃO PODERÃO ADERIR AO SIMPLES
E TAMBÉM NÃO PODERÃO RECOLHER IMPOSTOS DESTA FORMA
Cartão corrigido após leitura da lei!!
Em matéria de Legislsação Tributária Estadual, quanto ao Simples Nacional,
As microempresas e as empresas de pequeno porte optantes pelo Simples Nacional ______ (poderão / não poderão) utilizar ou destinar qualquer valor a título de incentivo fiscal.
Não poderão
Logo, não podem receber ou utilizar incentivos fiscais quanto aos impostos que estão incluídos no Simples. Mas sim para impostos que não estejam incluídos (tal como isenção de IPVA ou outra coisa).