Risikomanagement Flashcards
Definieren Sie Risiko im engeren Sinn!
Gefahr, dass Unternehmen durch Ereignisse/Entscheidungen Handlungen ihr Ziele nicht erreichen oder ihre Strategien nicht durchsetzen können
Nennen Sie Risikomessmethoden!
Szenarioanalyse, Stresstest, Value at Risk
Nennen Sie Risikoarten!
- leistungswirtschaftliches Risiko
- finanzwirtschaftliches Risiko
- Finanzrisiko
- Betriebsrisiko
- Rechtsrisiko
Was ist überhaupt Risikomanagement?
Gesamtheit der organisatorischen Maße und Prozesse, die auf die systematische Identifikation, Beurteilung, Steuerung und Überwachung von Risiken abzielen und eine Gestaltung der Risikolage ermöglichen
Nennen Sie Ziele des Risikomanagements!
- Existenzsicherung
- Absicherung der Unternehmensziele
- Sicherung des zukünftigen Erfolgs
- Vermeidung und Senkung von Risikokosten
- Verbesserung der Kreditwürdigkeit und Senkung der Kapitalkosten
Nennen Sie die Aufgaben des Risikomanagements!
- Schaffung eines unternehmensweiten Risikobewusstsein und einer Risikokultur (Fehlerkultur)
- Definition Risikostrategie, Risikoappetit, Risikotragfähigkeit
- Verbesserung planungs-steuerungsrelevanter Informationen / Verbesserung der Informations- Prüfprozesse
- Schaffung Transparenz über bestehende Risiken / Entwicklung von Frühwarnsystem
- systematischer/kontinuierlicher Umgang mit unternehmerischen Risiken
- Einhaltung aller Gesetzlichen Normen
- Aufbau und Integration einer Risikomanagementorganisation
- Anpassung des Risikomanagements an sich verändernde Rahmenbedingungen
Was ist Risikocontrolling?
- Bestandteil des Controlling
- Unterstützung des Risikomanagements durch Bereitstellung von Informationen und Instrumente um basierend darauf Entscheidung zu treffen
Controller haben Daten
Management trifft Entscheidungen
Warum wurde eine Pflicht für Früherkennungs-/ Überwachungssysteme eingeführt?
- Verbesserung bestehender Systeme und Stärkung des Risikobewusstsein von Entscheidungsträgern
- Angleichung an internationale Prüfungs- / Rechnungslegungsstandards
- Stärkung des Finanzplatzes Deutschland gegen internationalen Wettbewerb
- stärke Ausrichtung an Interessen von Anteilseignern und Gläubigern
Wessen Pflicht ist es ein Risikofrüherkennungs- und Überwachungssystem einzuführen?
Vorstand gem. § 91 Abs. 2 AktG
Nennen Sie Aufgaben vom Risikofrüherkennungssystem!
- Risikoidentifikation
- Risikoanalyse
- Risikokommunikation
Nennen Sie Aufgaben vom Risikoüberwachungssystem!
- Kontrollen
- interne Revision
Beschreiben Sie den Aufbau eines IKS!
- internes Steuerungssystem
- internes Überwachungssystem
Unterpunkte: - organisatorische Sicherungsmaßnahmen
- Kontrollen
- Prüfung durch interne Revision
- Sonderprüfungen
Große und mittelgroße Kapitalgesellschaften sind gem. §§ 264 Abs. 1 i.V.m. 267 HGB verpflichtet einen Lagebericht zu erstellen. Was muss dieser enthalten?
Vergangenheits- und zukunftsorientierte Berichtserstattung
- Beurteilung und Erläuterung von Chancen und Risiken
- Darstellung der Risikomanagementziele und - methoden in Bezug auf die Verwendung von Finanzinstrumenten
- Darstellung von Preisänderungs-, Ausfall- und Liquiditätsrisiken sowie
Risiken aus Zahlungsstromschwankungen in Bezug auf die Verwendung
von Finanzinstrumenten
Von wem werden die Risikosysteme geprüft?
vom Wirtschaftsprüfer
Nennen Sie die 8 Grundelemente eines Risikomanagementsystems gem. COSO II !
- Risikokultur
- Ziele des Risikomanagements
- Organisation des Risikomanagements
- Risikoidentifizierung
- Risikobewertung
- Risikosteuerung
- Risikokommunikation
- Überwachung & Verbesserung
Nennen Sie die Anforderungen an ein ganzheitliches Risikomanagement.
- Risikoerkennung & Risikoanalyse
- Risikokommunikation
- Risikosteuerung & Verantwortlichkeiten
- Risikomanagement-Organisation & Überwachung
- Dokumentation
Nennen Sie die vier Phasen des Risikomanagementprozess!
- Risikoidentifikation
- Risikobeurteilung
- Risikosteuerung
- Risikodokumentation / -Berichterstattung
Nennen Sie Ziel und Methoden der Risikoidentifikation!
Ziel: möglichst detaillierte Erfassung aller Risikopotenziale
Methoden:
- progressiv (Ursachen und Wirkung von Risiken)
- retrograd (Belastung von Strategien, Zielen und Ergebnissen)
Wie erstellen Unternehmen mithilfe der Risikoidentifikation ein unternehmensspezifische Risikoprofil?
durch Nutzung der vorliegenden Instrumente angewandt auf die verschiedenen Beobachtungsbereiche
Nennen Sie das Ziel der Risikobeurteilung!
Analyse, Bewertung und Klassifizierung von Risiken sowie Analyse von Wechselwirkungen und kumulativen Effekten
Welche Instrumente werden bei der Risikobeurteilung genutzt um diese darzustellen und zu priorisieren?
- Riskmap (Bewertung anhand Eintrittswahrscheinlichkeit und Schadensausmaß)
- Scoring-Modelle
- Jahresabschlussanalyse
- Value- und Cash-Flow-at-Risk
Nennen Sie das Ziel der Risikosteuerung!
Handhabung der Risiken durch geeignete Strategien und Maßnahmen
Welche Möglichkeiten bieten sich dem Unternehmen zu Risikosteuerung?
- vermeiden
- vermindern
- begrenzen
- überwälzen
- akzeptieren (mit Restrisiko)
Was umfasst die Risikodokumentation?
- Darstellung aller relevanten Risiken
- Dokumentation der etablierten Prozesse, Limite, Trigger
- Dokumentation der Verantwortlichkeiten und der Meldewege
