Responsabilidades do Auditor e Regulamento de Auditoria

Question 1

Verdadeiro ou Falso:

É RESPONSABILIDADE DA ADMINISTRAÇÃO, sob a supervisão dos responsáveis pela governança, ASSEGURAR que as operações da entidade sejam conduzidas em CONFORMIDADE COM AS DISPOSIÇÕES DE LEIS E REGULAMENTOS, inclusive a conformidade com as disposições de lei e regulamentos que determinam os valores e divulgações reportadas nas demonstrações contábeis da entidade.

Answer 1

Verdadeiro.

NBC TA 250.

Question 2

Verdadeiro ou Falso:

A NBC TA 250 destina-se a auxiliar o auditor na IDENTIFIAÇÃO DE DISTORÇÕES RELEVANTES das operações contábeis devido à NÃO CONFORMIDADE com leis e regulamentos.

Contudo, o AUDITOR NÃO É RESPONSÁVEL PELA PREVENÇÃO DE NÃO CONFORMIDADE e não se pode esperar que ele detecte a não conformidade com todas as leis e regulamentos.

Answer 2

Verdadeiro.

NBC TA 250.

Question 3

Verdadeiro ou Falso:

O AUDITOR É RESPONSÁVEL pela obtenção de SEGURANÇA RAZOÁVEL de que as demonstrações contábeis, tomadas em conjunto, estão livres de distorção relevante (DR), independentemente se causa por fraude ou erro.

Answer 3

Verdadeiro.

NBC TA 250.

Question 4

Verdadeiro ou Falso:

Tendo em vista que a elaboração das demonstrações contábeis é de responsabilidade da Administração da Entidade, pertence a esta a responsabilidade primária identificação de fraudes ou erros.

Answer 4

Verdadeiro.

Question 5

O que deve o auditor fazer caso identifique fraudes no processo de avaliação das Demonstrações Contábeis?

Answer 5

Tem a obrigação comunicar o fato à administração, sugerindo medidas corretivas, informando possíveis efeitos no seu parecer, caso não sejam adotadas.

Question 6

O que diferencia uma FRAUDE de um ERRO?

Answer 6

FRAUDE:

1. Ato, omissão ou manipulação intencional de transações:
   - Adulteração de documentos.

ERRO:

1. Ato não intencional.
   - Omissão;
   - Desatenção;
   - Má interpretação de fatos ou na elaboração de registros.

Question 7

Fale acerca do Triângulo da Fraude (RAPO):

Answer 7

Em cada uma das arestas se encontra um dos elementos, que “justificam” o cometimento da fraude.

1. RAcionalidade: o indivíduo fica justificando a si mesmo que pode fraudar (“eu mereço”; “não é muita coisa”).
2. Pressão: fatores externos tentam justificar a conduta (dívidas pessoais).
3. Oportunidade: ausência de SCI eficiente.

Question 8

Verdadeiro ou Falso:

O auditor está preocupado com a fraude que causa distorção relevante NAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS.

Dois tipos de distorções intencionais são pertinentes ao auditor: distorções decorrentes [1] de INFORMAÇÕES CONTÁBEIS FRAUDULENTAS e [2] da APROPRIAÇÃO INDÉBITA DE ATIVOS.
Apesar de o auditor poder suspeitar ou, em raros casos, identificar a ocorrência de fraude, ele não estabelece juridicamente se realmente ocorreu fraude.

Answer 8

Verdadeiro.