Planejamento da Auditoria

Question 1

Verdadeiro ou Falso:

A DETERMINAÇÃO de MATERIALIDADE pelo auditor é uma questão de JULGAMENTO PROFISSIONAL e é afetada pela percepção do auditor das necessidades de INFORMAÇÕES FINANCEIRAS dos usuários das demonstrações contábeis.

Relaciona-se com volume de recursos envolvidos e é realizado no momento do PLANEJAMENTO e da EXECUÇÃO DA AUDITORIA.

Answer 1

Verdadeiro.

NBC TA 320

Question 2

Cite quais são as etapas do processo de auditoria.

Answer 2

PERA

1. Planejamento;
2. Execução;
3. Relatório; e se for o caso
4. Acompanhamento da auditoria.

Question 3

Quais são as atividades preliminares ao trabalho de auditoria?

Answer 3

1. Elaboração do perfil da entidade;
2. Verificação de requisitos éticos do auditor;
3. Realização de Controle de Qualidade.

Question 4

O que é feito na etapa de PLANEJAMENTO da auditoria

Answer 4

1. Estabelecimento da:

a. ESTRATÉGIA GLOBAL: consistente nos objetivos gerais, no caminho a ser trilhado.
b. 1. Aqui há a determinação da materialidade para as demonstrações contábeis como um todo.

b. PLANO DE AUDITORIA: consiste nos objetivos específicos, procedimento.
2. Definição das equipes e dos recursos necessários;
3. Verificação do objeto selecionado (Dem. Contábeis).

4. Delimitação do escopo, que compreende o AEPO:
   - Abrangência (o quê?);
   - Extensão (quantos?);
   - Profundidade (como?); e
   - Oportunidade (quando?).
5. Especificação dos critérios de auditoria;
6. Avaliação do SCI da entidade, por meio de um teste de observância.
7. O planejamento em si.

Question 5

Verdadeiro ou Falso:

No planejamento da auditoria, o auditor interno segue as normas da administração, ao passo que o auditor externo segue as normas nacionais.

Answer 5

Verdadeiro.

Question 6

Verdadeiro ou Falso:

O auditor deve determinar a MATERIALIDADE PARA EXECUÇÃO da auditoria com o objetivo de AVALIAR OS RISCOS DE DISTORÇÕES RELEVANTES e determinar a natureza, a época e a extensão de procedimentos adicionais de auditoria.

Answer 6

Verdadeiro.

NBC TA 32

Question 7

Um planejamento adequado é benéfico para a auditoria das demonstrações contábeis de várias maneiras. Cite quais?

NBCTA 300

Answer 7

1. Auxiliar o auditor a dedicar atenção apropriada às ÁREAS IMPORTANTES da auditoria;
2. Auxiliar o auditor a IDENTIFICAR E RESOLVER tempestivamente problemas potenciais;
3. Auxiliar o auditor a ORGANIZAR ADEQUADAMENTE O TRABALHO de auditoria para que seja realizado de forma eficaz e eficiente;
4. Auxiliar na SELEÇÃO DOS MEMBROS DA EQUIPE DE TRABALHO com níveis apropriados de capacidade e competência para responderem aos riscos esperados e na alocação apropriada de tarefas;
5. FACILITAR A DIREÇÃO E A SUPERVISÃO dos membros da equipe de trabalho e a REVISÃO do seu trabalho;
6. Auxiliar, se for o caso, na coordenação do trabalho realizado por outros auditores e especialistas.

Question 8

Verdadeiro ou Falso:

O auditor deve estabelecer uma ESTRATÉGIA GLOBAL de auditoria que defina o [1] alcance, a [2] época e a [3] direção da auditoria, para orientar o desenvolvimento do plano de auditoria.

Answer 8

Verdadeiro.

Question 9

Ao definir a Estratégia Global, que parâmetros deve o auditor observar?

Answer 9

1. Identificar as características do trabalho para definir o seu ALCANCE;
2. DEFINIR OS OBJETIVOS DO RELATÓRIO do trabalho de forma a planejar a ÉPOCA da auditoria e a NATUREZA das comunicações requeridas;
3. CONSIDERAR OS FATORES que no julgamento profissional do auditor são SIGNIFICATIVOS para orientar os esforços da equipe do trabalho;
4. CONSIDERAR OS RESULTADOS DAS ATIVIDADES PRELIMINARES do trabalho de auditoria e, quando aplicável, se é relevante o conhecimento obtido em outros trabalhos realizados pelo sócio do trabalho para a entidade;
5. Determinar a natureza, a época e extensão dos recursos necessários para realizar o trabalho.

Question 10

Verdadeiro ou Falso:

O auditor deve atualizar e alterar a estratégia global de auditoria e o plano de auditoria sempre que necessários no curso da auditoria.

Answer 10

Verdadeiro.

NBCTA 300, item 10.

Question 11

Verdadeiro ou Falso:

O auditor deve planejar a NATUREZA, a ÉPOCA e a EXTENSÃO do direcionamento e supervisão da equipe de trabalho e a revisão do seu trabalho.

Answer 11

Verdadeiro.

Question 12

No tocante ao planejamento, o que o auditor deve documentar?

Answer 12

1. A estratégia global de auditoria;
2. O plano de auditoria; e
3. Eventuais alterações significativas ocorridas na estratégia global ou no plano de auditoria durante os trabalhos.

Question 13

Verdadeiro ou Falso:

A NATUREZA e a EXTENSÃO DAS ATIVIDADES PLANEJAMENTO VARIAM conforme o PORTE e a
COMPLEXIDADE da entidade, a experiência anterior dos membros-chave da equipe de trabalho
com a entidade e as mudanças nas circunstâncias que ocorrem durante o trabalho de auditoria.

Answer 13

Verdadeiro.

Question 14

A quem pertence a responsabilidade por definir a estratégia global e o plano de auditoria?

Answer 14

Pertence ao Auditor.

Question 15

Verdadeiro ou Falso:

Uma vez DEFINIDA A ESTRATÉGIA GLOBAL global de auditoria, pode ser desenvolvido PLANO DE AUDITORIA
para tratar dos diversos temas identificados na estratégia global de auditoria, levando-se em
conta a necessidade de atingir os objetivos da auditoria por meio do uso eficiente dos recursos
do auditor. A definição da estratégia global de auditoria e o plano de auditoria detalhado NÃO SÃO NECESSARIAMENTE PROCESSOS ISOLADOS OU SEQUENCIAIS, estando intimamente relacionados,
uma vez que as mudanças em um podem resultar em mudanças no outro.

Answer 15

Verdadeiro.

A10. NBCTA 300.

Question 16

A natureza, a época e a extensão do direcionamento e da supervisão dos membros da equipe e a revisão do seu trabalho podem variar dependendo de diversos fatores, dentre os quais pode-se citar quais?

NBCTA 300

Answer 16

1. O porte e a complexidade da entidade;
2. A área da auditoria;
3. Os riscos de distorções relevantes; e
4. A capacidade e a competência dos membros individuais da equipe que realiza o trabalho de auditoria.

Question 17

Verdadeiro ou Falso:

Quando existem assuntos particularmente complexos ou incomuns e a auditoria é realizada por um único profissional, pode ser recomendável a
consulta a outros auditores com experiência adequada ou à entidade profissional dos auditores

Answer 17

Verdadeiro.

NBCTA300, A17.

Question 18

Diferencie a “documentação da estratégia global” da “documentação do plano de auditoria”.

Answer 18

1. DOCUMENTAÇÃO DA ESTRATÉGIA GLOBAL: é o registro das decisões-chave consideradas necessárias para planejar adequadamente a auditoria e comunicar temas importantes à equipe de trabalho.
2. DOCUMENTAÇÃO DO PLANO DE AUDITORIA: registro da época, período e extensão planejadas dos procedimentos de avaliação de risco e dos procedimentos adicionais de auditoria no nível de afirmação, em resposta aos riscos avaliados.

Question 19

Verdadeiro ou Falso:

A finalidade e o objetivo do planejamento de auditoria não mudam caso a auditoria seja INICIAL ou em TRABALHO RECORRENTE.

Answer 19

Verdadeiro.