Relação Jurídica Tributária

Question 1

O que é uma obrigação tributária?

Answer 1

A obrigação tributária é a relação jurídica entre o contribuinte ou responsável tributário e o Fisco, que surge quando o fato gerador é concretizado.

Question 2

O que é o fato gerador na obrigação tributária?

Answer 2

O fato gerador é a prática no mundo real da situação prevista em lei que dá origem à obrigação tributária.

Question 3

A natureza ou os efeitos dos atos praticados são relevantes para a ocorrência do fato gerador?

Answer 3

Não, a natureza do objeto e os efeitos dos atos praticados são irrelevantes para a ocorrência do fato gerador.

Question 4

Quais são as espécies de fato gerador?

Answer 4

As espécies de fato gerador são:

1 - Instantâneo: Ocorre em um único ato e gera uma obrigação tributária autônoma a cada unidade de tempo.

2 - Continuado (periódico): Ocorre diariamente, mas a apuração do montante é feita em um período definido por lei.

3 - Complexivo (periódico composto): Depende da realização de uma série de fatos conforme previsão legal.

Question 5

O que é a hipótese de incidência?

Answer 5

A hipótese de incidência é o momento abstrato previsto em lei que pode deflagrar a relação jurídica tributária, sendo uma descrição legal de um fato que, ao ocorrer, dá origem à obrigação tributária.

Question 6

Qual a diferença entre obrigação tributária e obrigação civil?

Answer 6

A obrigação tributária decorre diretamente da lei, enquanto a obrigação civil depende da vontade das partes envolvidas.

Question 7

Qual é a fórmula para a obrigação tributária?

Answer 7

Hipótese de Incidência + Fato Gerador = Obrigação Tributária.

Question 8

O que é a obrigação tributária principal?

Answer 8

A obrigação tributária principal é uma prestação pecuniária, ou seja, obrigação de pagar tributo ou multa, prevista no artigo 113, §1º do CTN.

Question 9

Onde deve estar prevista a obrigação tributária principal?

Answer 9

A obrigação tributária principal deve estar sempre prevista em lei em sentido estrito.

Question 10

Qual é o fato gerador da obrigação tributária principal?

Answer 10

O fato gerador da obrigação principal é a situação definida em lei como necessária e suficiente para sua ocorrência, conforme o artigo 114 do CTN.

Question 11

O que é a obrigação tributária acessória?

Answer 11

A obrigação tributária acessória é uma prestação positiva ou negativa (fazer ou não fazer), referente a deveres do contribuinte que não têm natureza pecuniária, conforme o artigo 113, §2º do CTN.

Question 12

A obrigação tributária acessória depende da obrigação principal?

Answer 12

Não, a obrigação acessória é independente da obrigação principal, tendo objetos distintos.

Question 13

O que acontece se a obrigação tributária acessória não for cumprida?

Answer 13

Se a obrigação acessória for descumprida, ela se converte em obrigação principal, resultando em multa, conforme o artigo 113, §3º do CTN.

Question 14

Como também é chamada a obrigação tributária acessória?

Answer 14

A obrigação tributária acessória é também chamada de deveres instrumentais do contribuinte.

Question 15

Cite um exemplo de obrigação tributária acessória.

Answer 15

Exemplos de obrigação acessória incluem emitir nota fiscal ou não obstar o livre acesso da fiscalização à empresa.

Question 16

O que é o fato gerador da obrigação acessória?

Answer 16

O fato gerador da obrigação acessória é qualquer situação que, segundo a legislação aplicável, imponha a prática ou abstenção de um ato que não configure obrigação principal (artigo 115, CTN).

Question 17

Quem é o sujeito ativo na relação jurídica tributária?

Answer 17

O sujeito ativo é a pessoa jurídica de direito público titular da competência tributária, que possui o poder de exigir o cumprimento da obrigação tributária, conforme o artigo 119 do CTN.

Question 18

O que é a competência tributária?

Answer 18

A competência tributária é o poder de instituir tributos, sendo indelegável, conforme o artigo 7º do CTN. Entretanto, a função de arrecadar ou fiscalizar tributos pode ser delegada a outra pessoa jurídica de direito público.

Question 19

A competência tributária pode ser delegada?

Answer 19

Não, a competência tributária é indelegável. Porém, a capacidade tributária, que abrange as funções de arrecadação e fiscalização de tributos, pode ser delegada, conforme o artigo 7º do CTN.

Question 20

O que é a capacidade tributária ativa?

Answer 20

A capacidade tributária ativa refere-se ao poder de arrecadar ou fiscalizar tributos, que pode ser exercido por entes que não possuem a competência tributária.

Question 21

O que é o bis in idem no Direito Tributário?

Answer 21

O bis in idem ocorre quando o mesmo ente federado tributa duplamente, utilizando o mesmo fato gerador, como acontece com a cobrança do IR e da CSLL sobre o lucro da empresa, utilizando a mesma base de cálculo.

Question 22

Qual a diferença entre bitributação e bis in idem?

Answer 22

Bitributação ocorre quando dois entes federados exigem tributos idênticos sobre o mesmo fato gerador, o que é vedado. Já o bis in idem ocorre quando o mesmo ente exige tributos idênticos sobre o mesmo fato gerador, o que é permitido em alguns casos.

Question 23

O que diz a Súmula 396 do STJ sobre a delegação de competência tributária?

Answer 23

A Súmula 396 do STJ estabelece que a Confederação Nacional da Agricultura tem legitimidade para a cobrança da contribuição sindical rural, admitindo uma exceção à vedação de delegação de competência tributária.

Question 24

O que ocorre no caso de descumprimento da obrigação tributária acessória?

Answer 24

O descumprimento da obrigação tributária acessória converte-a em obrigação principal, que passa a ser uma multa (artigo 113, §3º, CTN).

Question 25

O que é a solidariedade ativa no direito tributário?

Answer 25

A solidariedade ativa não é admitida no direito tributário, pois veda-se a bitributação, ou seja, a exigência de tributos idênticos por dois entes federados sobre o mesmo fato gerador.

Question 26

Qual é o conceito de bitributação?

Answer 26

Bitributação é a exigência de tributos idênticos por dois entes federados sobre o mesmo fato gerador, o que é vedado no direito tributário.

Question 27

O que é o sujeito passivo na relação tributária?

Answer 27

O sujeito passivo é a pessoa jurídica ou natural que tem o dever de cumprir a obrigação tributária, podendo ser o contribuinte ou o responsável tributário (art. 121, CTN).

Question 28

Qual a diferença entre contribuinte e responsável tributário?

Answer 28

O contribuinte é quem tem relação pessoal e direta com o fato gerador, enquanto o responsável tributário é uma terceira pessoa designada por lei para pagar o tributo, sem ter realizado o fato gerador.

Question 29

O que caracteriza o contribuinte de direito?

Answer 29

O contribuinte de direito é quem tem relação efetiva com o sujeito ativo, praticando o fato gerador e tendo a obrigação de recolher o tributo.

Question 30

Quem é o contribuinte de fato?

Answer 30

O contribuinte de fato é quem suporta o ônus financeiro do tributo, sem possuir relação direta com o Fisco.

Question 31

O que é a solidariedade passiva no direito tributário?

Answer 31

A solidariedade passiva ocorre quando há mais de um sujeito passivo em uma mesma obrigação tributária, sem benefício de ordem, ou seja, o Fisco pode cobrar qualquer um dos codevedores pela integralidade do tributo.

Question 32

O que é o domicílio tributário?

Answer 32

Domicílio tributário é o local onde o contribuinte ou responsável estabelece relação com o Fisco para fins tributários.

Question 33

que acontece se uma pessoa física ou jurídica incapaz praticar o fato gerador de um tributo?

Answer 33

Mesmo que incapaz, a pessoa física ou jurídica terá capacidade tributária passiva e será responsável pelo pagamento do tributo (art. 126, CTN).

Question 34

que acontece se o contribuinte não eleger um domicílio tributário?

Answer 34

Se o contribuinte não eleger um domicílio tributário, será considerado como tal a residência habitual no caso de pessoas físicas ou a sede no caso de pessoas jurídicas, conforme art. 127 do CTN.