Potestad Tributaria Normativa

Question 1

Potestad Tributaria Normativa

Answer 1

Es parte del derecho constitucional tributario. La Potestad Tributaria Normativa hace referencia a la facultad de órganos del Estado para establecer contribuciones.

Question 2

Niveles de gobierno

Answer 2

1. Federación
2. Entidades Federativas
3. Municipios

Question 3

Nivel Federal

Answer 3

Gravar la manifestación de riqueza que el Congreso quiera.

73 fr. VII

Question 4

Nivel Estatal

Answer 4

Lo que no este concedido expresamente a lo federal coresponde a los Estados

Question 5

Coordinación fiscal

Answer 5

• Acuerdo entre la Federación (a través de la SHCP) y los Estados para evitar la doble tributación.
• Se da a través de la Ley de Coordinación Fiscal. Esta ley establece las condiciones para el funcionamiento de la coordinación fiscal. Formulas para repartir los ingresos que se obtengan, etc

Question 6

Convenios de Coordinación Fiscal

Answer 6

• Acuerdo entre la Federación y Estados que sirven para saber qué contribuciones va a poder establecer la Federación y qué contribuciones va a poder establecer el Estado
• cuánto (a cambio de que el Estado renuncie a ciertas fuentes de ingresos) le corresponderá al Estado de la recaudación de impuestos por parte de la Federación.
• Ejemplo: que Guerrero deje de gravar ciertas actividades, pero a cambio, la Federación la va a dar un % de la recaudación de impuestos federales.

Question 7

Convenios de Colaboración Administrativa

Answer 7

Acuerdo entre las autoridades locales y federales, para que aquellas contribuciones federales (ISR, IVA) puedan ser cobradas, también, por las entidades federativas. Ejemplo: que la SEFIN CDMX audite y fiscalice por concepto de IGI o ISR, a través de este convenio.

Question 8

Los Estados no pueden, en ningún caso:

Answer 8

Gravar el tránsito de personas o cosas que atraviesen su territorio.

Ejemplo: no pueden gravar tránsito de personas o de mercancías
(como si fueran impuestos aduanales).

Question 9

Limitaciones, salvo con consentimiento del Congreso de la Unión

Answer 9

Establecer derechos de tonelaje, ni otro alguno de puertos, ni imponer contribuciones o derechos sobre importaciones o exportaciones.

Question 10

Contribuciones exclusivas a la Federación

Answer 10

1o. Sobre el comercio exterior;

2o. Sobre el aprovechamiento y explotación de los recursos naturales comprendidos en los párrafos 4º y 5º del artículo 27;

3o. Sobre instituciones de crédito y sociedades de seguros;

4o. Sobre servicios públicos concesionados o explotados directamente por la Federación; y

5o. Especiales sobre:
a) Energía eléctrica;
b) Producción y consumo de tabacos labrados;
c) Gasolina y otros productos derivados del petróleo;
d) Cerillos y fósforos;
e) Aguamiel y productos de su fermentación; y
f) Explotación forestal.
g) Producción y consumo de cerveza.