Conceptos fundamentales de derecho tributario.

Question 1

Hecho imponible / hecho generador:

Answer 1

El hecho imponible es un supuesto normativo que encierra una situación o actividad susceptible de ser gravada.
Este supuesto normativo puede ser una manifestación de riqueza o la prestación de un servicio o la enajenación de un bien. Cuando se actualiza ese supuesto, surge la obligación de pagar la contribución. Detona la existencia de la obligación tributaria.

Question 2

El hecho generador se da

Answer 2

se da con posterioridad a la actualización del hecho imponible, y el hecho generador va a determinar el momento en que surge la obligación material de pago de la contribución. Determina el
desembolso de una cantidad

Question 3

Autodeterminación

Answer 3

Los contribuyentes debemos de estar conscientes de que por las actividades que realizamos, habrá cargas tributarias.
Es nuestra obligación

Question 4

Ejercicio fiscal:

Answer 4

Regla general: los ejercicios fiscales van del 1º de enero al 31 de diciembre. Existen los ejercicios fiscales irregulares: cuando inicia el ejercicio con posterioridad al 1º de enero o bien, cuando termina el ejercicio antes del 31 de diciembre.

Question 5

Obligación tributaria hay dos

Answer 5

formal
material

Question 6

Obl. Formal

Answer 6

Formales. Cualquier otra obligación establecida en la legislación tributaria. Obligaciones de hacer, principalmente. Están vinculadas con el pago pero NO implican un desembolso de dinero para pagar la contribución. Ejemplo: expedir CFDI’s, llevar contabilidad, hacer declaraciones, etc.

Question 7

2. Materiales / sustantivas.

Answer 7

Implica el pago del tributo; desembolso de una cantidad que debe de hacer el
contribuyente para sufragar los gastos públicos.

Question 8

Caducidad

Answer 8

La caducidad es la pérdida de facultades, para las autoridades, para poder determinar contribuciones omitidas y sanciones por el incumplimiento a disposiciones fiscales.

Question 9

Caducidad plazo terminos generales

Answer 9

5 años computados a partir de que se presentó la declaración o que debió haberse presentado la declaración

Question 10

Causales para duplicar la caducidad

Answer 10

1. Cuando no haya presentado su solicitud de registro al RFC.
2. No llevar contabilidad.
3. No presentar declaración del ejercicio fiscal.

Question 11

Suspensión del plazo de la caducidad

Answer 11

Por el ejercicio de facultades de comprobación:
- Visita domiciliaria.
- Revisión de gabinete.
- Revisión electrónica

Cuando las autoridades fiscales no puedan iniciar facultades de comprobación en virtud de que:
- El contribuyente hubiera desocupado su domicilio fiscal sin haber presentado aviso.
- Cuando señale incorrectamente su domicilio fiscal.

• Huelga.
• Fallecimiento del contribuyente, hasta que se designe representante legal de la sucesión.

Question 12

Plazo máximo caducidad

Answer 12

10 años

Question 13

Crédito fiscal:

Answer 13

Son las cantidades de dinero que va a poder cobrar el Estado por contribuciones, sus accesorios y aprovechamientos.

Question 14

Caracteristica del credito fiscal

Answer 14

Puede ser cobrado coactivamente a traves del PAE

Question 15

Creditos fiscales surgen de dos formas

Answer 15

1. Por la determinación de la autoridad, posterior al ejercicio de facultades de comprobación.
2. Autoliquidación. El contribuyente solicita pagar contribuciones omitidas.

Question 16

Extinción del crédito fiscal

Answer 16

1. Pago
2. Cobro vía PAE.
3. Solicitar pagos diferidos o a plazos.
4. Compensación
5. Condonación
6. Revocación admin
7. Prescripción

Question 17

Pagos diferidos y a plazos

Answer 17

a. Pago diferido. Solicito pagarlo en un plazo de 6 meses o 1 año.

b. Pago a plazos. Tengo que pagar en diferentes exhibiciones. Si debo $10.00, hago 10 pagos por $1.00.

Question 18

Compensación

Answer 18

Los contribuyentes pueden compensar cantidades que tengan a su favor en contra de las que estén obligados a pagar. El Fisco y los contribuyentes son deudores y acreedores recíprocos.

Question 19

Condonación

Answer 19

Implica un perdón en el entero del crédito fiscal. Puede ser por tres motivos:
a. Si se cumplen los requisitos establecidos en ese artículo, la autoridad está
obligada a condonar el 100 % de las multas y disminuir al 50 % los recargos fiscales. Facultad
reglada.

b. La Secretaría de Hacienda y Crédito Público podrá condonar hasta el 100% las multas por infracción a las disposiciones fiscales y aduaneras, inclusive las determinadas por el propio contribuyente, para lo cual el Servicio de Administración Tributaria establecerá, mediante reglas de carácter general, los requisitos y supuestos por los cuales procederá la condonación, así como la forma y plazos para el pago de la parte no condonada. facultad discrecional.

c. Las autoridades podrán condonar parcialmente los créditos fiscales relativos a las contribuciones que debieron pagarse con anterioridad al inicio del concurso mercantil.

Question 20

Revocación admin

Answer 20

Que se declare la nulidad de la resolución determinante de un crédito fiscal. La revocación la realiza el propio SAT; la anulación, el TFJA.

Question 21

Prescripción

Answer 21

El crédito fiscal se extingue por prescripción en el término de cinco años.

Question 22

Enajenación

Answer 22

Sirve para determinar cuándo se causa el impuesto y que, a veces, existe el hecho imponible pero no, el hecho generador.

Question 23

Actualización de contribuciones

Answer 23

Actualizar el valor del dinero por la inflación. $1000.00 ahorita no me alcanzan para lo mismo que con $1,000.00 del 2000.

Question 24

Accesorios de las contribuciones

Answer 24

1. Recargos: Mora- Pagar fuera de tiempo, Prorroga
2. Sanción por cheque devuelto:
3. Gastos de ejecución:
4. Multa: incumplimiento a las disp. fiscales