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Question 1

Pflicht zur Prüfung

Answer 1

• Der JA und Lagebericht von Kapitalgesellschaften, die nicht “klein” sind sind durch einen Abschlussprüfer zu prüfen
• Der Konzernabschluss und der Konzernlagebericht von Kapitalgesellschaften sind durch einen Abschluss zu prüfen

Question 2

Gegenstand und Umfang der Prüfung Teil 1

Answer 2

§317 (1) HGB

• Einbeziehung der Buchführung - Beachtung der gesetzlichen Vorschriften und der ergänzenden Bestimmung des Gesellschaftsvertrags oder der Satzung
• Erkennung von Unrichtigkeiten und Verstößen (bei gewissenhafter Berufsausübung)

Question 3

Gegenstand und Umfang der Prüfung Teil 2

Answer 3

§ 317 (2)

• Einklangsprüfung für Lagebericht
  
  • im Einklang mit KA JA
• Prüfung der zutreffenden Darstellung
  
  • Lage des Unternehmens (VFE)
  • der Chancen und Risiken der künftigen Entwicklung
• Prüfung Einhaltung der gesetzl. Vorschriften
• begregenzte Prüfung zu bestimmen Angaben

Question 4

§ 317 (3) HGB

Answer 4

• Prüfung der im KA zusammengefassten JA
• Ausnahme bei bereits ordnungsgemäß geprüften Abschlüssen

Question 5

§ 317 (3a)

Answer 5

• kapitalmarktorientierte Unternehmen haben Vorschriften der EU
• Verordnung Vorrang vor den Vorschriften dieses HGB-Abschnitts (Prüfung)

Question 6

§ 317 (4)

Answer 6

• Prüfung der Existenz, Zweckmäßigkeit und Wirksamkeit des Risikofrüherkennungssystems

Question 7

§ 317 (4a) HGB

Answer 7

• Prüfung umfasst grundsätzlich nicht die Frage
  
  • Fortbestand des Unternehmens
  • Wirksamkeit und Wirtschaftlichkeit der Geschäftsführung

Question 8

Beauftragung

Answer 8

Question 9

Ziele der Abschlussprüfung

Answer 9

Kontrollfunktion

• Prüfung darauf zu erstrecken, ob die gesetzlichen Vorschriften eingehalten wurden

Informationsfunktion

• gegenüber den gesetzlichen Vertretern, den Aufsichtsorganen und den Gesellschaftern des Unternehmens

Beglaubigungsfunktion

• Erteilung bzw. Versagung eines Bestätigungsvermerks

=> Erwartungslücke (Audit Expectation Gap)

Question 10

Rechtlicher Rahmen der Abschlussprüfung

Answer 10

Question 11

Teilprozesse der Prüfung

Answer 11

Question 12

Phasen der Abschlussprüfung

Answer 12

1. Prüfungsplanung
2. Prüfungsdurchführung und Überwachung
3. Berichterstattung

Question 13

Prüfungsablauf (IDW PS 300 / ISA 500)

Answer 13