IVA Ejemplos Flashcards
Un funcionario público arrienda una plaza de garaje que ha heredado. ¿Está gravado por el IVA este arrendamiento?
No, no es su profesión
Un abogado de profesión ha arrendado una vivienda que tiene en Barcelona a un Profesor de Universidad. ¿Están gravados estos arrendamientos en el IVA?
No, no es su profesión
Un abogado ha arrendado un local que había heredado. ¿Qué trascendencia tienen este negocio a efectos de la imposición indirecta?
Ninguna, no es su profesión
Una SA ha alquilado un apartamento incluyendo en el precio del alquiler el servicio de limpieza y de manutención. ¿Qué trascendencia tiene el negocio mencionado en el IVA?
Sí incluye IVA
Varios médicos han constituido una sociedad anónima profesional. La sociedad constituida ha adquirido diversos aparatos médicos mediante contratos de arrendamiento financiero. ¿Qué tratamiento tiene esta adquisición en la imposición indirecta?
No está sujeto a IVA, porque su finalidad no está sujeta a IVA
Un abogado ha disuelto una comunidad de bienes que tenía con otras personas (físicas y jurídicas) para el ejercicio en común de su profesión. ¿Qué trascendencia tiene este hecho en la imposición indirecta?
Sí paga IVA, se hace una entrega de bienes sujetos al IVA
Una sociedad anónima se ha escindido en dos sociedades, una dedicada a la fabricación de productos y otra a la prestación de ciertos servicios. ¿Qué trascendencia tiene esta operación en el ámbito del IVA?
No paga IVA,
Una SA ha vendido a una SA una vivienda que promovió y que ha tenido alquilada a una persona física durante tres años. ¿Qué trascendencia tiene el negocio mencionado en el IVA?
No paga IVA, se trata de una segunda entrega
Una SA ha prestado servicios de transporte de viajeros a y desde el aeropuerto de Barajas en el que actúa. Señale si estas operaciones están sujetas al IVA y, en caso de estar sujetas, si están o no exentas.
Si lleva IVA (reducido al 10%), no es transporte internacional
Un abogado establecido en Madrid presta servicios a un matrimonio residente en las Islas Canarias en un caso de adopción. ¿Está sujeta esta prestación al IVA?
Sí aplica IVA, porque el abogado está en Madrid y no en Canarias
Un abogado residente en Madrid ha asesorado a dos sociedades situadas en las Islas Canarias en relación con la fusión realizada entre ambas. ¿Está sujeta esta prestación de servicios al IVA?
No aplica IVA, no es particular
Un abogado residente en Madrid ha asesorado a un matrimonio que reside en Francia en relación con la adopción de un menor. ¿Están sujetas estas prestaciones de servicios al IVA?
IVA en España porque asesora a un particular
Un abogado establecido en Madrid presta servicios de asistencia jurídica a un matrimonio que reside en Brasil en su proceso de separación matrimonial. Precise el régimen aplicable en el IVA a esta operación.3
No hay IVA ya que no es residente en la UE o TAI
Un abogado establecido en Estados Unidos presta servicios a un empresario establecido en Madrid. ¿Está sujeta al IVA esta prestación de servicios?
Sí IVA español, porque el destinatario está es España
Un abogado establecido en Francia ha asesorado a un empresario establecido en Madrid en relación con la compra de un edificio situado en esta misma ciudad. Señale si esta prestación de servicios está gravada por el IVA y, caso de estarlo, quién
es el sujeto pasivo.
IVA en Francia porque asesora una empresa, no a un particular
Una droguería regala unas muestras de ciertos productos cosméticos a sus mejores clientes. ¿Constituye esta operación un autoconsumo sujeto al IVA?
No, al no tener valor comercial las muestras
Una persona física que se dedica a la fabricación de leche y derivados vende sus productos en Francia y China. ¿Qué trascendencia tienen estos datos en la imposición indirecta?
En China se considera exportación, por consiguiente no tiene IVA.
En Francia al estar en la UE tiene IVA intracomunitario.
Una persona física que NO es empresario ni profesional ha vendido su vivienda a una compañía que se dedica a realizar operaciones de arrendamiento financiero (leasing). Indique si es aplicable alguna exención del artículo 20 de la Ley del IVA
No tiene IVA, es una segunda entrega
Un empresario ha percibido en febrero un anticipo del precio de una mercancía que entregará en mayo. ¿Cuándo se devenga el IVA en esta operación?
Un proveedor concede un descuento a un cliente por razón del elevado volumen que han tenido sus pedidos a lo largo del año (“rappel” sobre ventas). ¿Qué repercusión tiene esta circunstancia sobre el IVA repercutido en las ventas realizadas a tal cliente?
Cuando un proveedor concede un descuento por rappel:
- La base imponible de las ventas se reduce, lo que disminuye el IVA repercutido.
- El proveedor debe emitir una factura rectificativa para ajustar el IVA.
- Puede solicitar a Hacienda la deducción del IVA repercutido en exceso (el IVA que pagó de más en las declaraciones originales).
Una persona física que NO realiza actividades empresariales ni profesionales y que reside en Madrid ha adquirido un vehículo nuevo en Alemania. El concesionario alemán que se lo ha vendido se ha hecho cargo del transporte. Indica si esta compraventa está sujeta al IVA.
No se aplica el español, se aplica el alemán.
Una S.A. adquiere unos productos de un proveedor establecido en Francia. ¿Está gravada esta operación por el IVA?
Sí, esta en la UE
Una persona residente en Madrid que no es empresario ni profesional se desplaza a Francia y adquiere un ordenador en un establecimiento comercial situado en ese país. Al introducir ese ordenador en territorio español, ¿está realizando una adquisición intracomunitaria sujeta al IVA?
Una persona que no es empresario ni profesional importa una cámara de fotos con un valor de 2.000 € desde Estados Unidos. ¿Está gravada esta importación por el IVA?
Un médico privado establecido en Barcelona ha importado de Estados Unidos un ecógrafo para su consulta. Indica si esta importación está gravada en el IVA y, en su caso, quién es el sujeto pasivo.
Sí tiene IVA, es una importación.
Calcula la base imponible y su devengo si en enero se compra un piso de 100.000 euros que se recibe el día 1 de octubre. Los pagos a realizar son:
Abr.: 30.000 y 1.000 euros de
intereses.
Oct.: 40.000 y 2.000 euros de
intereses.
Dic.: 30.000 y 3.000 euros de
intereses.
Calcula la base imponible de si se transmite parte de una empresa que no constituye una unidad económica autónoma por 3.000.000 de euros. El patrimonio transmitido consta de un edificio cuyo valor de mercado es de 2.000.000 euros, maquinaria valorada a precio de mercado en 1.000.000 de euros y mercancías valoradas a precio de mercado en 500.000 euros.
Una empresa vende productos agrícolas a un cliente con residencia fiscal en Alemania ¿IVA?
Paga IVA por entrega de bienes
Una empresa vende productos industriales a una empresa en Argentina ¿IVA?
Se considera exportación por estar fuera de la UE, no lleva IVA
Un dentista en Soria extrae una muela a un paciente Canario
Esta operación es una excepción limitada, es una operación clínico sanitaria realizada por un profesional titulado. No tiene IVA.
Un ingeniero realiza asistencia técnica desde Cuenca para una empresa francesa.
IVA en Francia.
Distribución de muestras gratuitas en buzones.
No está sujeto a IVA, no tiene valor comercial.
