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Régimen Fiscal > 1P > Flashcards

1P Flashcards

1
Q

¿Qué son los ingresos públicos?

A

Son los recursos que obtiene el Estado para financiar sus gastos, incluyendo impuestos, tasas, contribuciones especiales y precios públicos.

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2
Q

¿Qué es el hecho imponible?

A

Es el presupuesto jurídico o económico que genera la obligación de pagar un tributo, como recibir un salario o poseer una vivienda.

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3
Q

¿Qué es la base imponible?

A

Es la cuantificación económica del hecho imponible, sobre la cual se aplica el tipo impositivo.

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4
Q

¿Qué es el tipo impositivo?

A

Es el porcentaje o cantidad fija que se aplica sobre la base imponible para calcular la cuota tributaria.

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5
Q

Diferencia entre impuestos directos e indirectos.

A

Los impuestos directos gravan la renta o el patrimonio del contribuyente, mientras que los indirectos gravan el consumo o las transacciones.

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6
Q

¿Qué es la progresividad real en un impuesto?

A

Es cuando a mayor renta, se paga proporcionalmente más en impuestos. Ejemplo: el IRPF.

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7
Q

¿Qué son los ingresos ordinarios del Estado?

A

Son aquellos ingresos que se obtienen de manera periódica, como los impuestos y tasas

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8
Q

¿Qué es la progresividad legal?

A

Es cuando la ley establece diferentes tramos de tipo impositivo según el nivel de renta del contribuyente

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9
Q

Ejemplo de un impuesto progresivo.

A

El IRPF es progresivo, ya que los tipos impositivos aumentan conforme aumenta la base imponible.

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10
Q

Ejemplo de un impuesto proporcional.

A

El IVA, ya que se aplica un porcentaje fijo independientemente de la cantidad gastada.

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11
Q

¿Qué es el sujeto pasivo de un tributo?

A

Es la persona física o jurídica obligada al pago del tributo.

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12
Q

¿Qué es la base liquidable?

A

Es la base imponible menos las reducciones establecidas por la ley, sobre la que finalmente se aplica el tipo impositivo.

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13
Q

¿Qué son las contribuciones especiales?

A

Son tributos que se pagan cuando una obra pública aumenta el valor del patrimonio de los ciudadanos.

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14
Q

¿Qué es un precio público?

A

Es la cantidad que se paga por la prestación de servicios públicos no esenciales, como la matrícula universitaria

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15
Q

¿Qué son los tributos?

A

Son los ingresos que el Estado exige sin contraprestación directa al contribuyente, como los impuestos

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16
Q

¿Qué es el IRPF?

A

Es un impuesto personal y progresivo que grava la renta de las personas físicas residentes en España

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17
Q

¿Cuál es el hecho imponible del IRPF?

A

Rendimientos del trabajo, capital, actividades económicas, ganancias y pérdidas patrimoniales, e imputaciones de renta

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18
Q

¿Qué son los rendimientos del trabajo?

A

Son las rentas derivadas de la relación laboral o estatutaria, incluyendo salarios, pensiones y otras prestaciones

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19
Q

¿Qué es la reducción por ingresos extraordinarios en el IRPF?

A

Los ingresos que se generen en un periodo superior a dos años pueden disfrutar de una reducción del 30%

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20
Q

¿Qué es la base imponible general en el IRPF?

A

Es la suma de rendimientos del trabajo, actividades económicas y otras rentas no del ahorro

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21
Q

¿Qué es la base imponible del ahorro?

A

La forman los rendimientos del capital mobiliario y las ganancias patrimoniales derivadas de la transmisión de bienes

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22
Q

¿Qué son las ganancias patrimoniales?

A

Son los incrementos en el valor del patrimonio del contribuyente, como la venta de un inmueble

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23
Q

¿Cuándo se devenga el IRPF?

A

El 31 de diciembre de cada año

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24
Q

¿Qué es la imputación de rentas?

A

Son rentas ficticias que el contribuyente debe declarar, como la imputación por segunda vivienda no alquilada

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25
Q

¿Qué deducciones personales se aplican en el IRPF?

A

Deducciones por inversión en vivienda habitual, familia numerosa o personas con discapacidad a cargo

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26
Q

¿Qué gastos son deducibles de los rendimientos del capital inmobiliario?

A

Gastos de comunidad, IBI, amortizaciones y reparaciones

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27
Q

¿Qué tipo de gravamen se aplica a la base imponible del ahorro?

A

El tipo es progresivo, con tramos del 19%, 21% y 23%

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28
Q

¿Qué es la cuota íntegra en el IRPF?

A

Es el resultado de aplicar los tipos de gravamen a la base liquidable general y del ahorro

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29
Q

¿Qué es la declaración conjunta en el IRPF?

A

Es una opción para que las unidades familiares tributen de forma conjunta en lugar de individualmente

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30
Q

¿Qué es la tributación individual en el IRPF?

A

Es la opción en la que cada miembro de la familia declara sus propios rendimientos y deducciones

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31
Q

¿Cuáles son las reglas para determinar la residencia fiscal en España?

A

Permanecer más de 183 días al año en territorio español o tener el núcleo principal de intereses en España

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32
Q

¿Qué es el mínimo personal y familiar en el IRPF?

A

Es una cantidad que reduce la base imponible, destinada a cubrir las necesidades básicas del contribuyente y su familia

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33
Q

¿Qué se considera como rendimiento en especie?

A

Son las contraprestaciones no dinerarias, como el uso de vivienda o vehículo proporcionado por el empleador

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34
Q

¿Qué es el tipo marginal del IRPF?

A

Es el porcentaje más alto que se aplica sobre los ingresos en el tramo superior de renta

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35
Q

¿Qué son los rendimientos de actividades económicas?

A

Son los obtenidos por el ejercicio de una actividad empresarial o profesional por cuenta propia

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36
Q

¿Cómo se imputan las rentas derivadas de actividades económicas?

A

Se imputan al periodo en que se devenguen, siguiendo las normas del Impuesto sobre Sociedades

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37
Q

¿Qué exenciones existen en el IRPF?

A

Indemnizaciones por despido, prestaciones por maternidad/paternidad y premios de Lotería Nacional

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38
Q

¿Qué son las rentas del ahorro en el IRPF?

A

Incluyen rendimientos del capital mobiliario y ganancias patrimoniales derivadas de la transmisión de bienes

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39
Q

¿Qué es el Impuesto sobre Sociedades (IS)?

A

Es un impuesto que grava la renta de las personas jurídicas residentes en España

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40
Q

¿Cuál es el hecho imponible del IS?

A

La obtención de renta por parte de sociedades y otras entidades jurídicas durante el periodo impositivo

41
Q

¿Qué sujetos pasivos están exentos del IS?

A

El Estado, las comunidades autónomas, las entidades locales, entre otras

42
Q

¿Qué se considera entidad patrimonial?

A

Una entidad cuyo activo no esté afecto a actividades económicas y más de la mitad de su valor esté constituido por valores

43
Q

¿Qué es la base imponible del IS?

A

Es la renta neta del contribuyente, calculada aplicando las normas de imputación temporal y valoración

44
Q

¿Cómo se calculan las amortizaciones en el IS?

A

Se calcula el desgaste o depreciación de los activos fijos según criterios fiscales, como la vida útil del activo

45
Q

¿Qué es la reserva de capitalización en el IS?

A

Es una reducción en la base imponible destinada a incentivar la capitalización empresarial

46
Q

¿Qué es la cuota íntegra en el IS?

A

Es el resultado de aplicar el tipo de gravamen a la base imponible

47
Q

¿Qué es el periodo impositivo del IS?

A

Es el ejercicio fiscal de la sociedad, que coincide con el año natural o el ciclo económico de la empresa

48
Q

¿Qué es el tipo de gravamen en el IS?

A

El porcentaje aplicado a la base imponible para determinar la cuota íntegra. El tipo general es del 25%

49
Q

¿Qué son los gastos no deducibles en el IS?

A

Incluyen multas, donaciones no deducibles y gastos no relacionados con la actividad económica

50
Q

¿Qué son las provisiones en el IS?

A

Son gastos contabilizados para cubrir riesgos o pérdidas futuras, como las provisiones por deudas incobrables

51
Q

¿Cómo se imputan temporalmente los ingresos y gastos en el IS?

A

Se aplican en el periodo impositivo en que se devengan, independientemente del momento del cobro o pago

52
Q

¿Qué es el resultado contable en el IS?

A

Es el resultado que se obtiene según la normativa contable, sobre el cual se realizan ajustes fiscales

53
Q

¿Qué son las diferencias temporarias en el IS?

A

Son ajustes fiscales que provocan un desfase temporal entre la base imponible contable y la fiscal, como las amortizaciones

54
Q

Qué ajustes extracontables deben realizarse en el IS?

A

Ajustes por gastos no deducibles, amortizaciones aceleradas o ingresos por subvenciones

55
Q

¿Qué son los pagos fraccionados en el IS?

A

Son anticipos a cuenta del Impuesto sobre Sociedades que las empresas deben realizar durante el año

56
Q

¿Qué son los incentivos fiscales en el IS?

A

Son beneficios fiscales para fomentar determinadas conductas, como la inversión en I+D o la creación de empleo

57
Q

¿Qué es la deducción por doble imposición en el IS?

A

Es una deducción que evita que una misma renta sea gravada dos veces, tanto en el país donde se obtiene como en España

58
Q

¿Qué es el tipo reducido del IS para empresas de nueva creación?

A

Es un tipo reducido del 15% para los dos primeros ejercicios con base imponible positiva

59
Q

¿Cómo se determina el valor de transmisión en el caso de ventas de activos?

A

El valor de transmisión es el precio de venta menos los gastos asociados a la venta, como impuestos o comisiones

60
Q

¿Qué es el devengo del IS?

A

Se devenga en el último día del periodo impositivo, normalmente el 31 de diciembre

61
Q

¿Qué entidades no tienen la obligación de presentar la declaración del IS?

A

Las que no realizan actividad económica, como entidades sin fines lucrativos con ingresos inferiores a un límite

62
Q

¿Qué es la base imponible negativa en el IS?

A

Es cuando los gastos deducibles superan los ingresos, y puede compensarse con beneficios futuros

63
Q

¿Qué es el “ajuste extracontable positivo” en el IS?

A

Se añade a la base imponible contable cuando un gasto no es fiscalmente deducible

64
Q

¿Qué es el ajuste extracontable negativo en el IS?

A

Se resta de la base imponible contable cuando un ingreso contable no es fiscalmente imponible

65
Q

¿Qué gastos financieros son deducibles en el IS?

A

Los intereses de deudas vinculadas a la actividad económica, con ciertos límites

66
Q

¿Cuáles son los periodos impositivos especiales en el IS?

A

Son aquellos que no coinciden con el año natural, como cuando una empresa cierra ejercicio en una fecha diferente

67
Q

¿Qué es la deducción por creación de empleo en el IS?

A

Es una deducción aplicable al contratar a personas desempleadas, jóvenes o personas con discapacidad

68
Q

¿Cómo se aplica el régimen de consolidación fiscal en el IS?

A

Permite que un grupo de sociedades presente una única declaración del IS, compensando beneficios y pérdidas entre ellas

69
Q

¿Qué es el Impuesto sobre el Patrimonio (IP)?

A

Es un impuesto directo y personal que grava el patrimonio neto de las personas físicas

70
Q

¿Cuál es el hecho imponible del IP?

A

La titularidad de bienes y derechos de contenido económico por parte del contribuyente al 31 de diciembre

71
Q

¿Qué bienes están exentos en el IP?

A

La vivienda habitual hasta 300.000 euros, bienes de patrimonio histórico, y derechos sobre planes de pensiones

72
Q

¿Quién es el sujeto pasivo del IP?

A

Las personas físicas residentes en España por la totalidad de su patrimonio neto, y no residentes solo por bienes situados en España

73
Q

¿Cómo se calcula la base imponible del IP?

A

Es el valor de todos los bienes y derechos menos las deudas y cargas que los disminuyan

74
Q

¿Qué es la base liquidable del IP?

A

Es la base imponible menos el mínimo exento, que varía según la comunidad autónoma

75
Q

¿Qué es el mínimo exento en el IP?

A

Es la cantidad del patrimonio que no está sujeta a tributación, y que generalmente es de 700.000 euros

76
Q

¿Cuándo se devenga el IP?

A

El 31 de diciembre de cada año

77
Q

¿Qué tipo de gravamen se aplica en el IP?

A

Es un tipo progresivo que varía por tramos, dependiendo del valor del patrimonio

78
Q

¿Qué es el devengo del IP?

A

Es la fecha en que nace la obligación de tributar, que es el 31 de diciembre de cada año

79
Q

¿Qué deducciones se aplican en el IP?

A

Deducciones por deudas o cargas que afecten directamente a los bienes del patrimonio

80
Q

¿Qué bienes están exentos en el IP por actividad económica?

A

Bienes afectos al desarrollo de una actividad económica que constituye la principal fuente de ingresos del contribuyente

81
Q

¿Cómo se valora la vivienda habitual en el IP?

A

Se valora por su valor catastral, valor comprobado o valor de adquisición, el mayor de ellos

82
Q

¿Cuál es el ámbito territorial del IP?

A

Afecta a todos los residentes en España por su patrimonio mundial, y a los no residentes por su patrimonio en España

83
Q

¿Qué exenciones tienen los residentes en el IP?

A

Los residentes disfrutan del mínimo exento y otras exenciones según su comunidad autónoma

84
Q

¿Qué es el IRNR?

A

Es un impuesto que grava las rentas obtenidas en España por personas físicas o jurídicas no residentes

85
Q

¿Qué es el hecho imponible en el IRNR?

A

La obtención de renta por personas no residentes en territorio español

86
Q

¿Qué es un establecimiento permanente en el IRNR?

A

Es una sede física o lugar de negocio donde una entidad no residente realiza actividades en España

87
Q

¿Cómo tributan las rentas obtenidas sin establecimiento permanente en el IRNR?

A

Tributan de forma separada para cada renta obtenida, con tipos fijos

88
Q

¿Qué es el régimen especial de impatriados, o Ley Beckham?

A

Es un régimen fiscal que permite a ciertos residentes tributar como no residentes durante un periodo determinado

89
Q

¿Cuáles son los tipos impositivos aplicables en el IRNR?

A

Varían según el tipo de renta obtenida, siendo generalmente del 24% para personas físicas sin convenio

90
Q

¿Qué rentas están exentas en el IRNR?

A

Intereses de bonos del Estado, becas públicas y otras rentas específicas establecidas en la ley

91
Q

¿Qué convenios para evitar la doble imposición afectan al IRNR?

A

España tiene convenios bilaterales con muchos países para evitar que una renta sea gravada dos veces

92
Q

¿Cómo se calcula la base imponible en el IRNR con establecimiento permanente?

A

Se calcula como el beneficio neto obtenido en España por la actividad económica

93
Q

¿Cómo se gestionan las retenciones en el IRNR?

A

Las personas o entidades que paguen rentas sujetas a IRNR están obligadas a practicar retenciones

94
Q

¿Qué diferencias existen entre el IRNR y el IRPF?

A

El IRNR es para no residentes y grava solo las rentas obtenidas en España, mientras que el IRPF es para residentes y grava la renta mundial

95
Q

¿Cuándo se devenga el IRNR?

A

Se devenga cuando se obtienen las rentas gravadas, según el tipo de renta

96
Q

¿Qué es la base imponible en el IRNR?

A

Es el valor de las rentas obtenidas en territorio español por personas no residentes

97
Q

¿Cuándo se aplican las retenciones en el IRNR?

A

Se aplican en el momento del pago o abono en cuenta de las rentas sujetas

98
Q

¿Qué es la autoliquidación en el IRNR?

A

Es la obligación del no residente de calcular y pagar el impuesto correspondiente a sus rentas

Régimen Fiscal (10 decks)

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