Indépendance

Question 1

Quels sont les risques d’indépendance de l’auditeur face à son client? (5)

Answer 1

• Familiarité
• Autocontrôle
• Intimidation
• Représentation
• Intérêt financier (INTERDICTION)

Question 2

Expliquez le risque d’autocontrôle lié à l’indépendance de l’auditeur avec son client.

Answer 2

Risque de vérifier son propre travail.

Émetteur assujetti = INTERDICTION
Si non = Mesure de sauvegarde: 2 équipes distinctes, faire approuver les écritures par la direction.

Question 3

Expliquez le risque d’intimidation lié à l’indépendance de l’auditeur avec son client.

Answer 3

Menace de congédiement ou de poursuite.

Récusation si aucune mesure de sauvegarde possible.

Question 4

Expliquez le risque de familiarité lié à l’indépendance de l’auditeur avec son client.

Answer 4

Exemple: Client = amis de longue date, cadeaux et hospitalité…
Mesure de sauvegarde = Refuser les cadeaux

Question 5

Expliquez le risque de représentation lié à l’indépendance de l’auditeur avec son client.

Answer 5

Assistance du client par exemple pour de la recherche de financement, pour une évaluation ou pour la recherche d’un acheteur….

Mesure de sauvegarde = Représentation effectué par un autre service indépendant.

Question 6

Expliquez le risque d’intérêt financier lié à l’indépendance de l’auditeur avec son client.

Answer 6

EX: Action de l’entreprise, dette personnelles de l’associé garantie par l’entreprise ou le client fait un prêt à l’associé.

Mesure de sauvegarde = Vendre les actions.
SINON AUCUNE MESURE POSSIBLE = INTERDICTION

Question 7

Expliquer les principales interdictions reliées aux règles d’indépendance lors de l’audit d’une société cotée.

Answer 7

• Associé responsable et associé CQ ne peuvent être responsable de la mission pour plus de 7 ans. Ils doivent être en période de “quarantaine” pour 5 ans avant de pouvoir retravailler sur le dossier.
• Autre services effectuer par le même cabinet:
  
  • Tenue de livre
  • Calcul de l’impôt
  • Services d’évaluation, etc.
• Membre ou cabinet qui sont dirigeant ou administrateur du client pendant la période visée
• Membre ou cabinet a effectué des fonctions de gestions pour le client
• Obligatoire : Approbation des écritures de journal par la direction