Appréciation des risques

Question 1

Quel est la formule qui représente le risque d’audit?

Answer 1

Risque d’Audit = Risque Inhérent X Risque de Non Contrôle X Risque de Non Détection

Question 2

Qu’Est-ce que le risque d’audit?

Answer 2

Risque que l’auditeur exprime une opinion inappropriée (non modifié) sur des ÉF comportant des anomalies significatives.

Question 3

Quel est la fourchette du risque d’audit acceptée?

Answer 3

Entre 1% et 5%.

À 1% on veut une assurance à 99% ce qui demande PLUS de travail. C’est pourquoi le seuil doit être BAS.

Question 4

Qu’est-ce que le risque inhérent?

Answer 4

Dépend de l’environnement, du contexte et de la nature des opérations de l’entreprise.

Question 5

Est-il préférable d’établir le seuil avant l’appréciation des risques?

Answer 5

Oui, de cette façon on peut identifier si un risque est significatif ou pas.

Question 6

Qu’est-ce que le risque de non-contrôle?

Answer 6

Risque que le système ne prévient et ne détecte pas les inexactitudes (faiblesses du CI).

Question 7

Qu’Est-ce que le risque de non-détection?

Answer 7

Probabilité que les procédés ne détectent pas les inexactitudes (Travail insuffisant).

Question 8

Pour que le risque soit qualifié d’élevé, quel condition doit-il remplir? (3)

Answer 8

• Impact potentiel sur les ÉF en terme monétaire ($).
• Forte probabilité de matérialisation
• Possibilité de FRAUDE.

Question 9

Énumérez certains risques significatifs. (8)

Answer 9

• Plus d’utilisateurs ou importance
• Taille de l’entité
• Entreprise en difficulté
• Audit initial/ nouveau client
• Risque de fraude/Intégrité de la direction
  - Intervention accrue de la direction
• Intervention humaine importante
• Faits nouveaux significatifs
• Complexité des opérations
• Opérations importantes avec apparentés
• Subjectivité (estimations), incertitude relative à la mesure
• Opération significatives inhabituelles ou hors du cours normal
• Environnement de contrôle faible.

Question 10

Quelles sont les assertions liées au bilan? (5)

Answer 10

• Existence (Les A/P existent)
• Valeur (évaluation) (Éléments inscrit à la bonne valeur)
• Obligations/Droits (Les A/P appartiennent à l’E)
• Classement (Tous les éléments on été enregistré)
• Intégralité (Exhaustivité) (Tous les éléments on été enregistré)

Question 11

Quelles sont les assertions liées à l’ÉR et aux notes des ÉF? (5)

Answer 11

• Réalité (Les OP on réellement eu lieu)
• Classement (OP dans les bon comptes)
• Exactitude (OP enregistrée au bon montant)
• Intégralité (Exhaustivité) (Tous les éléments on été enregistré)
• Rattachement (Démarcation) (Élément imputé dans la bonne période)

Question 12

Quels sont les principaux postes ou éléments ayant un risque élevé au niveau de l’EXISTENCE?

Answer 12

Surévaluation aux ÉF:

• Compte clients
• Stocks/Produits/Salaires
• Charges (Si l’E veut payer moins d’impôt)

Question 13

Quels sont les principaux postes ou éléments ayant un risque élevé au niveau de l’EXHAUSTIVITÉ?

Answer 13

Sous-évaluation aux ÉF:

• Charges
• Passifs

Exemple procédure: Évaluation de l’avancement des travaux.

Question 14

Quels sont les principaux postes ou éléments ayant un risque élevé au niveau de l’EXACTITUDE?

Answer 14

Exactitude du montant à la CTB = Propre à une transaction en particulier.

Question 15

Quels sont les principaux postes ou éléments ayant un risque élevé au niveau de l’ÉVALUATION?

Answer 15

Évaluation = Exactitude de la totalité d’un compte. Solde d’un poste à la fin de l’exercice.