Fraude Flashcards
Quelles sont les responsabilités de l’auditeur face à la fraude?
S’assurer que les ÉF ne contiennent pas d’anomalies significatives reliées à la fraude.
* FAIRE PREUVE DE JUGEMENT ET SCEPTICISME
Quelles sont les responsabilités de la direction et des responsables de la gouvernance face à la fraude?
Responsable de la détection et de la prévention de la fraude dans l’organisation. Surveillance de la direction = important!
Quelles sont les procédures spécifiques pour identifier les RAS résultant de fraudes?
- Obtenir des infos de la direction sur son évaluation du RAS lié à la fraude.
- Demander aux responsables de la gouvernance s’ils ont connaissance de fraudes
- Se questionner au moment des PA préliminaires si certains éléments inhabituels peuvent provenir de fraude.
- Effectuer des test sur les écritures de journal de fin de période
- Examiner les estimations comptables (biais?)
- Analyser les transactions inhabituelles et non justifiées
- Autres:
- Affectation de personnel plus expérimenté à la mission
- Ajouter des éléments d’imprévisibilité dans les procédures
- Recourir à des TAO si possible, modifier ses procédures en conséquences.
Quel est l’impact pour l’auditeur s’il conclut à des anomalies significatives liées à la fraude ou soupçonne de fraude pouvant remettre en cause la poursuite du mandat?
Il doit évaluer ses obligations professionnelles et légales.
Recours à un CONSEILLER JURIDIQUE.
Démission potentielle
Un auditeur doit-il avertir les autorités en cas de fraude?
Attention au secret professionnel.
Par contre, lorsque la loi le lui oblige, il doit en avertir les autorités concernés.
Quels sont les indices potentiels de fraudes?
- Employé/direction qui ne prend jamais de vacances.
- Employé/direction qui ne veut pas donner accès à ses documents.
- Employé/direction qui vit des changements important dans son style de vie
- Erreur fréquentes sur les mêmes types d’opérations
- Disparition d’actifs
- Absence de séparation de tâches
