III-Controle: Tipos e Técnicas Flashcards
Forma de compreender um raciocínio dedutivo, que consiste em chegar a uma conclusão sobre especificidades que, necessariamente, resulta de premissas gerais.
III Controle: Tipos e técnicas
Análise
Envolve desenvolvimento de padrões e generalizações para uma situação, um conjunto de circunstâncias ou um processo. Trata-se de um meio de combinação de componentes ou partes individuais para produzir um todo. Requer raciocínio indutivo, que consiste em chegar em raciocínio generalizado para casos particulares
III Controle: Tipos e técnicas
Síntese.
Relacionar uma situação, conjunto de circunstâncias ou processo a pradrões pre-determinados ou sintetizados. Geralmente inclui análise e síntese.
III Controle: Tipos e técnicas
Avaliação
O que é Controle?
III Controle: Tipos e técnicas/Visao Geral de Controle
Qquer ação tomada pela ADM, Conselho e outras partes para gerenciar os riscos e aumentar a probabilidade de que os objetivos e metas estabelecidos serão alcançados. A ADM planeja, organiza e dirige a execução de ações suficientes para prover razoável certeza de que os objetivos e metas serão alcançados.
O que são Processos de Controle?
III Controle: Tipos e técnicas/Visao Geral de Controle
Políticas e procedimentos (manuais e automatizados) e atividades que fazem parte da estrutura de controle, desenhados e operados para assegurar que os riscos contidos dentro dos níveis que a organização esteja disposta a aceitar.
Etapas do processo de controle + premissas
III Controle: Tipos e técnicas/Visao Geral do Controle
- Estabelecer padrões para que a operação seja controlada
- Medir o desempenho em relação aos padrões
- Examinar e analisar desvios
- Tomar uma ação corretiva
- Reavaliar padrões baseados na experiência
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Um sistema de avaliação e recompensa implementado incentiva o cumprimento de controles
O custo do controle não deve ser maior que os beneficios
Quais são os tipos de controles?
III Controle: Tipos e técnicas/Classificando controles
Preventivos: impedem a ocorrencia de eventos indesejáveis.
Detectivos: alertam as pessoas certas depois de um evento indesejado (eficazes antes que os danos materais ocorram)
Corretivos: corrigem efeitos negativos de eventos indesejados. (ex. justificativa obrigatória para variações de custo)
diretivos: causam ou incentivam a ocorrência de um evento desejável (ex.: políticas e procedimentos, treinamentos, descriçao de cargos)
Quais são os controles secundários?
III Controle: Tipos e técnicas/Classificando controles
Compensatórios (mitigativo): podem reduzir o risco quando controles primários são ineficazes. No entanto, por si só, não reduzem um risco ao um nível aceitável
Complementares: trabalham junto com outro controles para reduzir o risco a um nível aceitável. em outras palavras, a sinergia é mais eficaz do que qualquer controles por si só.
Controles de aplicação
III Controle: Tipos e técnicas/Classificando controles
São controles primários que se relacionam com as tarefas de negócio realizadas por um determinado sistema. Devem fornecer uma garantia razoável de que a **gravação, processamento **e o reporte de dados foram devidamente executados. Incluem controles de entrada, processamento e saída
Controles (de aplicação) de entrada
III Controle: Tipos e técnicas/Classificando controles
Entrada é o ponto mais economico para corrigir erros.
Controles de entrada de lotes:
totais financeiros: campo com total de valores monetários
contagem de registro: numero de registros processados x esperado
totais hash: totais de contorle sem significado definido (ex. nr de fornecedores)
Controle de entrada on-line:
pré-formatação: front-end de entrada de dados (layout de formulário)
verificação de campos: validação do tipo de caracter em cada campo
verificações de validade: compara os dados inseridos com tabelas de valores (ex. cod do fornecedor no pedido)
verificações de limite e intervalo: limites conhecidos para informações (ex.: horas extras por semana para aprovação)
digitos de verificação: uso de algoritmo para validar informação.
Controles (de aplicação) de processamento
III Controle: Tipos e técnicas/Classificando controles
garantem que os dados estão completos e precisos durante a atualização
Controles (de aplicação) de saída
III Controle: Tipos e técnicas/Classificando controles
Garantem que os resultados de processamento estão completos, precisos e distribuídos apropriadamente. (ex. revisão do usuário q deve saber quado a saida esta incompleta ou não é razoável.). O pessoal da IT tem funcao da garantia da qualidade.
Controles com base no tempo
III Controle: Tipos e técnicas/Classificando controles
Controles de Retorno (feedback): reportam informações sobre as atividades cocnluídas. Permitem melhoria de desempenho futuro. Ação corretiva ocorre após o fato. (ex. inspeção de mercadorias concluídas)
Controles concorrentes: em tempo real ajustam processos em andamento. Monitoram as atividades no presente para evitar que se desviem muito dos padrões. (ex. supervisão rigorosa de trabalhadores de linha de produção)
Controles de feedforward: antecipam e evitam problemas numa perspectiva de longo prazo. (ex. politicas e procedimentos)
Controles Financeiros x Operacionais
III Controle: Tipos e técnicas/Classificando controles
Controles Financeiros: deveriam ser baseados em princípios contáveis relevantes. Pode ter objetivos de a) autorização devida b) manutenção apropriada de registros c) salvaguarda de ativos d) conformidade com as leis e regulamentos
Controles Operacionais: aplicam-se às atividades de produção e de suporte. Como não possuem critérios ou padrões estabelecidos devem ser baseados em princípios e métodos de gestão.
Controles baseados em Pessoas x Sistemas
III Controle: Tipos e técnicas/Classificando controles
Controles baseados em pessoas: dependem da intervenção humana para operação adequada (ex. conciliação bancária)
Controles baseados em sistemas: são realiados sempre que necessários sem intervenção humana. (ex. workflow de aprovação por alçadas)
