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CIA Exam > Glossario > Flashcards

Glossario Flashcards

1
Q

Como a AI agrega valor à organização?

Glossário

A

Quando proporciona avaliação objetiva e relevante, e contribui para a eficácia e eficiência dos processos de governança, gerenciamento de riscos e controles.

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2
Q

As atitudes e ações do Conselho e da Administração em relação à controles determina o que?

Glossário

A

O ambiente de controle dentro da organização

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3
Q

A importancia dada aos controles pelo conselho (Ambiente de Controle) tem qual objetivo?

Glossário

A

Proporcionar a disciplina e a estrutura para se atingir os principais objetivos do sistema de controle interno

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4
Q

Quais são os elementos do Ambiente de Controle? (6)

Glossário

A
  1. Integridade e valores éticos
  2. Filosofia e estilo operacional da administração
  3. Estrutura organizacional
  4. Atribuição de autoridade e responsabilidades
  5. Políticas e práticas de recursos humanos
  6. Competência do pessoal
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5
Q

O que é apetite a risco?

Glossário

A

O nível de risco que uma organização está disposita a aceitar

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6
Q

Qual é a Atividade da Auditoria Interna (AAI)?

Glossário

A

Departamento, divisão, time de consultores e outros profissionais que prestam serviços independentes e objetivos de avaliação (assurance) e consultoria, desenhados para adicionar valor e melhorar as operações da organização.

A AAI auxilia uma organização a realizar seus objetivos a partir da aplicação de uma abordagem sistemática e disciplinada para avaliar e melhorar a eficácia dos processos de governança, gerenciamento de riscos e controles.

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7
Q

A quem é aplicado o Código de Ética do IIA?

Glossário

A

Aplicam-se tanto às partes quanto às entidades que prestam serviço de AI.

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8
Q

Os Princípios relevantes à profissão e à prática de auditoria e das o comportamento esperado dos AIs estão descritos em que documento e com qual objetivo?

Glossário

A

Código de Ética do IIA, que tem propósito de promover cultura ética na profissão global.

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9
Q

Descreva o Código de Ética do IIA

Glossário

A

São os Princípios relevantes à profissão e à prática de auditoria e das Regras de Conduta que descrevem o comportamento esperado dos AIs. Aplicam-se tanto às partes quanto às entidades que prestam serviço de AI. Tem propósito de promover cultura ética na profissão global.

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10
Q

O que é Conflito de Interesse?

Glossário

A

Qualquer relacionamento que não seja (ou aparenta não ser), no melhor interesse da organização. Prejudica a habilidade de um indivíduo desempenhar objetivamente suas obrigações.

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11
Q

Conformidade

Glossário

A

É a aderência às políticas, planos, procedimentos, leis regulamentações, contratos ou outros requerimentos.

compliance

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12
Q

O que é o Conselho?

Glossário

A

É o mais alto nível de corpo diretivo da organização, encarregado da responsabilidade de dirigir e/ou supervisionar as atividades e ADM da organização. Normalmente inclui um grupo independente de diretores (ex. conselho de adm, conselho de supervisão ou conselho de gestores ou curadores).

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13
Q

O que pode substiuir o Conselho se este não existir?

Glossário

A

“Conselho” pode se referir à direção da organização. Pode referir-se a um comitê de auditoria ao qual o corpo diretivo delegou suas funções.

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14
Q

O que é Controle?

Glossário

A

Qualquer ação tomada pela ADM, conselho ou outras partes para gerenciar os riscos e aumentar a probabilidade de que objetivos e metas estabelecidos serão alcançados.

A ADM planeja, organiza e dirige a execução de ações suficientes para prover razoável certeza de que os objetivos e metas serão alcançados. (controle adequado)

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15
Q

O que é um controle adequado?

Glossário

A

É o controle planejado e organizado (desenhado) pela ADM de maneira que forneça uma razoável sergurança de que os riscos da organização tenham sido gerenciados eficazmente e de que as metas e objetivos da organização serão atingidos eficiente e economicamente.

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16
Q

O que são Controles de Tecnologia da Informação?

Glossário

A

São controles que dão suporte à ADM do negócio e à governança bem como fornecem controles gerais e controles técnicos sobre a infraestrutura de tecnologia da informação, tais como: aplicativos, informações, infraestrutura e pessoas.

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17
Q

Qual é a diferença entre Deve (must) e Deveria (should) em uma Norma?

Glossário

A

a palavra “deve” especifica um requerimento incondincional enquanto que “deveria” é utilizada quando se espera conformidade a menos que, ao se aplicar o julgamento profissional, as circunstâncias justifiquem o desvio.

18
Q

O que define um Estatuto (Charter/Requerimento/Regulamento) de AI?

Glossário

A

É um documento formal que:

  1. define o propósito, a autoridade e a responsabilidade da atividade da AI.
  2. estabelece a posição da AAI dentro da organização;
  3. autoriza o acesso aos registros, ao pessoal e às propriedades físicas relevantes para o desempenho dos trabalho de auditoria e
  4. define o escopo das atividades de AI.
19
Q

O que é Estrutura Internacional de Práticas Profissionais (*International Professional Practices Framework - IPPF). *Quais são as categorias da Estrutura?

Glossário

A

é uma estrutura conceitual que organiza as orientações oficiais promulgadas pelo IIA. As orientações oficiais são compostas por duas categorias:

  1. Mandatórias e
  2. Fortemente Recomendadas
20
Q

O que é Fraude?

Glossário

A

São quaisquer atos ilegais caracterizados por desonestidade, dissimulação ou quebra de confiança. Estes atos não implicam no uso de ameaça de violência ou de força física. As fraudes são perpetradas por partes e organizações a fim de se obter dinheiro, propriedade ou serviços; para evitar pagamento ou perda de serviços; ou para garantir vantagem pessoal ou em negócios.

21
Q

O que é Gerencimento de Riscos?

Glossário

A

É o processo de identificar, avaliar, administrar e controlar potenciais eventos ou situações, para fornecer uma razoável certeza em relação ao cumprimento dos objetivos da organização.

22
Q

Descreva Governança

Glossário

A

É a combinação de processos e estruturas implantadas pelo Conselho para informar, dirigir, administrar e monitorar as atividades da organização com intuito de alcançar os seus objetivos.

(É o proprio objetivo do Conselho)

23
Q

Governança de TI

Glossário

A

É a Liderança, Estruturas organizacionais e Processos que asseguram que a TI corporativa dá suporte às estratégias e aos objetivos da organização.

24
Q

O que é independência?

Glossário

A

É a liberdade de condições que ameaçam a capacidade da atividade de auditoria interna para cumprir suas responsabilidades de forma imparcial

25
Q

O que é uma *norma *de auditoria

Glossário

A

Um pronunciamento profissional promulgado pelo Conselho de Normas de Auditoria Interna (IASB - Intenal Audit Standards Board) que delineia os requerimentos para se executar um amplo espectro de atividades de auditoria interna (AAI) e para avaliar o desempenho da auditoria interna.

26
Q

Defina Objetividade

Glossário

A

É a atitude mental imparcial que permite aos auditores internos executarem os trabalhos de auditoria de maneira a terem uma confiança no resultado de seu trabalho e que não seja feito nenhum comprometimento da qualidade. A objetividade requer que os AIs não subordinem a outras pessoas o seu julgamento em assuntos de auditoria.

27
Q

Como são descritos os Objetivos do Trabalho de Auditoria?

Glossário

A

Declarações amplas desenvolvidas por auditores internos que definem os objetivos pretendidos com os trabalhos de auditoria.

28
Q

Como é a Opinião do Trabalho de Auditoria?

Glossário

A

Classificação, conclusão e/ou outra descrição dos resultados de um trabalho de auditoria interna, relacionados aos aspectos contidos nos objetivos e no escopo do trabalho

29
Q

O que é a Opinião Geral de um trabalho

Glossário

A

Classificação, conclusão e/ou outra descrição dos resultados fornecidos pelo DEA (CAE) endereçando, em um nível mais amplo, os processos de governança, gerenciamento de riscos e/ou controles da organização. Uma opinião geral é o julgamento profissional do DEA com base nos resultados de uma quantidade de trabalhos individuais e de outras atividades durante um intervalo específico de tempo.

30
Q

O que é prejuízo (impairment)?

Glossário

A

Prejuízos na independência organizacional e na objetividade individual podem incluir conflito de interesses pessoais, limitações de escopo, restrição de acesso aos resgistros, ao pessoal e às propriedades e limitações na disponibilidade de recursos (financeiros).

31
Q

Prestador Externo de Serviço

Glossário

A

Pessoa externa à empresa que tenha conhecimentos, habilidades e experiências especiais em uma disciplina particular.

32
Q

Processos de Controle

Glossário

A

Políticas, procedimentos (manuais e automatizados) e atividades que fazem parte da estrutura de controle, desenhados e operados para assegurar que os riscos sejam contidos dentro do nível que uma organização esteja disposta a aceitar.

33
Q

Programa de Trabalho de Auditoria

Glossário

A

Documento que relaciona os procedimentos a serem seguidos durante um trabalho de auditoria, desenhado para cumprir o planejamento do trabalho.

34
Q

Risco

Glossário

A

Possibilidade de ocorrer um evento que venha a ter impacto no cumprimento dos objetivos. O risco é medido em termpos de impacto e de probabilidade.

35
Q

Serviços de Avaliação (assurance)

Glossário

A

Exame objetivo da evidência com o propósito de fornecer para uma organização uma avaliação independente sobre os processos de governança, gerenciamento de riscos e controles. Exemplos podem incluir trabalhos de auditoria financeira, de desempenho, de conformidade, de segurança de sistemas e de due diligence.

36
Q

Serviços de Consultoria

Glossário

A

Atividades de aconselhamento e serviços relacionados prestados ao cliente, cuja natureza e escopo são acordados com o cliente e se destinam a adicionar valor a aperfeiçoar os processos de governança, gerenciamento de riscos e controles, da organização, sem que o auditor interno assuma qualquer responsabilidade que seja da administração.

37
Q

Cite exemplos de Serviços de Consultoria

Glossário

A
  • Orientação,
  • Assessoria,
  • Facilitação e
  • Treinamento
38
Q

Significância

Glossário

A

É a importância relativa de um assunto dentro do contexto no qual está sendo considerado, incluindo fatores quantitativos e qualitativos, tais como: magnitude, natureza, efeito, relevância e impacto. O julgamento profissional auxilia os auditores internos quando se avalia a significância de um assunto dentro do contexto de objetivos relevantes.

39
Q

Técnicas de Auditoria Baseadas em Tecnologia

Glossário

A

Qualquer ferramenta automatizada de auditoria, tais como, software de auditoria generalizado, geradores de dados de teste, programas de auditoria computadorizados, utilitários de auditoria especializada e tecnicas de auditoria auxiliadas por computador (TAACs - CAATs)

40
Q

Trabalho de auditoria (Engagement)

Glossário

A

Uma atribuição específica de Auditoria Interna, tais como, uma auditoria interna, uma revisão de autoavaliação de controle (control self-assessment), investigação de fraude ou consultoria. Um trabalho de auditoria pode incluir tarefas múltiplas ou atividades desenhadas para cumprir um grupo específico de objetivos relacionados.

41
Q

Diretor Executivo de Auditoria (DEA ou CAE)

Glossario

A

É a pessoa na posição de alto nível (senior) responsável pelo gerenciamento eficaz da AII de acordo com o Estatuto e Definição de Auditoria Interna, o Código de Ética e as Normas.

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