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CIA Exam > I-OM:Orientações Mandatorias > Flashcards

I-OM:Orientações Mandatorias Flashcards

1
Q

Sob a otica da competência quais são os requisitos para que um AI se comprometa com um serviço?

OM>Etica de AI>Competência

A

Ter conhecimentos, habilidades e experiência

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2
Q

Qual é a relação entre competência e Normas?

OM>Etica de AI>Competência

A

Os AIs devem executar serviços de AI em conformidade com as Normas

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3
Q

Qual é a relação entre competência e qualidade dos serviços

OM>Etica de AI>Competência

A

Os AIs devem melhorar continuamente sua proficiência e a eficácia e qualidade dos seus serviços.

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4
Q

A quem se aplica o Código de Ética do IIA?

OM>Etica na AI>Introdução e Princípios

A

Tanto às entidades quanto aos indivíduos que executem serviços de AI (não apenas aos CIAs).

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5
Q

Como devem ser administrados os conflitos entre a AI e a função sob análise?

(OM>Padrões aplicáveis)

A

Com a aplicação da autoridade da AI, definida em estatuto, deve contar com o apoio da ADM e do Conselho.

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6
Q

Como são avaliadas as infrações ao Código de Ética da AI?

OM>Etica na AI>Introdução e Princípios

A

Para os membros do IIA, possuidores ou candidatos à certificações do IIA, as violações serão avaliadas administrativamente de acordo com os Estatutos e Diretivas Administrativas do IIA (podendo estar sujeito à ação disciplinar).

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7
Q

O que determina a Autoridade da AI?

(OM>Padrões aplicáveis)

A

O acesso à todos os registros, pessoas, e propriedades físicas relevantes para o desempenho de cada trabalho.

(o estatuto define o propósito a autoridade e responsabilide da AII)

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8
Q

Quais são os componentes típicos do Código de Ética

A
  1. Integridade
  2. Objetividade
  3. Confidencialidade
  4. Competência

(são os princípios fundamentais do Codigo de Ética do IIA)

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9
Q

Num Código de Ética, que componente está relacionado com a recusa em comprometer valores profissionais em vantagem pessoal?

A

Integridade - confiabilidade do julgamento

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10
Q

Num Código de Ética, que componente está relacionado com desempenho dos deveres profissionais em conformidade?

A

Integridade - confiabilidade do julgamento

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11
Q

Num Código de Ética, que componente está relacionado compromisso de fornecer informações imparciais às partes interessadas?

A

Objetividade - imparcialidade

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12
Q

Num Código de Ética, que componente está relacionado com o compromisso com a independência em relação a conflitos de interesse econômico ou profissionais?

A

Objetividade - **imparcialidade

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13
Q

Num Código de Ética, que componente está relacionado com a recusa em usar informações organizacionais para obter vantagens particulares?

A

Confidencialidade - **sigilo

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14
Q

Num Código de Ética, que componente está relacionado com compromisso com a aquisição e manutenção de um nível adequado de conhecimentos e habilidades?

A

Competência - **aplicar conhecimento e habilidade)

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15
Q

Quais são as leis básicas americanas sobre governança que o AI deve avaliar?

(OM>Padrões aplicáveis)

A
  • Lei de combate à organizações corruptas e influenciadas pelo crime organizado (RICO - Racketeer Influenced and Corrupt Organizations Act)
  • Lei de práticas corruptas no exterior (FCPA - Foreign Corrupt Practices Act)
  • Lei Sarbanes-Oxley
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16
Q

Que regra de conduta fala sobre não utilização das informações para obter vantagem pessoal ou de maneira contrária à lei ou em detrimento dos objetivos legítimos e éticos da organização?

OM>Etica de AI>Confidencialidade

A

Confidencialidade

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17
Q

Que regra de conduta fala sobre prudência no uso e proteção das informações obtidas pelo AI?

OM>Etica de AI>Confidencialidade

A

Confidencialidade

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18
Q

A existência de um código de ética nao garante que seus princípios sejam seguidos e um codigo pouco específico não inspira confiança. Como um cóigo pode ser eficaz?

A

Prevendo medidas disciplinares para os infratores.

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19
Q

Que ferramentas são úteis para garantir o tratamento de todos os aspectos de um sistema abrangente de controles internos? Quais são as principais?

(OM>Padrões aplicáveis)

A

As estruturas de controle (frameworks). As principais são:

  • COSO (Controle Interno - Estrutura Integrada)
  • CoCo (Critérios de Controle) - Instituto Canadense de Contadores
  • Relatório Turnbull (Internal Control: Guidance for Directors on the Combined Code). Reino Unido
  • COBIT Objetivos de Controle para TI. Instituto de Governança de TI
  • eSAC alternativo para TI. Avaliação para sistemas eletrônicos.
20
Q

Qual é a lei originalmente implantada contra crime organizado (máfia e outros grupos)? Passou a ser utilizada para que outros casos?

(OM>Padrões aplicáveis)

A

Qual é a lei de combate às organizações Corruptas (RICO - Racketeer Influenced and Corrupt Organizations Act).

Passou a ser utilizada contra inside traders em Wall Street, Liga de Baisebol, manifestantes antiaborto e empresas de contabilidade publica

21
Q

Que lei americana de 1977 foi resposta ao caso Watergate, contra subornos de empresas norte-americanas a gorvernos extrangeiros?

(OM>Padrões aplicáveis)

A

Lei de Praticas Corruptas no Exterior (FCPA)

22
Q

O que a lei determina sobre práticas corruptas no exterior determina sobre o processo contábil e sobre relações com terceiros no exterior.

(OM>Padrões aplicáveis)

A

Que todas as empresas devem ter um sistema controle contábil interno, independente de operações. Não podem pagar suborno em um pais estrangeiro.

Lei de Praticas Corruptas no Exterior (FCPA)

23
Q

Lei Sarbanex-Oxley em relacao ao Comite de Auditoria.

(OM>Padrões aplicáveis)

A

Determina que

  1. Cada membro do Comitê de Auditoria seja independente do Conselho de ADM
  2. Pelo menos 1 membro do Comitê de Auditoria deve ser especialista financeiro
  3. O Comite de auditoria deve ser r_esponsável direto pela nomeação, compensação e supervisão_ do trabalho do AI
  4. O auditor independente reporta-se diretamente ao Comitê de Auditoria e não à ADM
24
Q
  • Norma 1000* - Propósito, Autoridade e Responsabilidade
  • OM> Estatuto de AI*
A

= Estatuto

O propósito, autoridade e responsabilidade da AII devem estar formalmente definidos em um estatuto de auditoria interna, consistente com a Definição de AI, com o Código de Ética e com as Normas.

25
Q

O que determina a Norma 1000 - Propósito, Autoridade e Responsabilidade sobre revisão do estatuto?

OM> Estatuto de AI

A

O CAE deve revisar periodicamente o estatuto e submetê-lo à alta ADM e ao Conselho para aprovação.

26
Q

Norma 1010 - Reconhecimento da definição de AI, do Código de Ética e da Normas no Estatudo de AI

OM> Estatudo de AI

A

A natureza mandatória da Definição de AI, do Código de Ética e das Normas deve ser reconhecida no estatuto de auditoria interna. O executivo chefe de auditoria deveria debater sobre os 3 aspectos com a alta ADM e o Conselho.

27
Q

Objetivos das Normas de Atributos (1000)

(OM>Padrões aplicáveis>OM)

A

Reger as responsabilidades, as atitudes, e as** ações** da AII da organização e das pessoas que atuam como Auditoria Independentes. Se aplicam a todos os serviços de AI.

(dizem respeito às características das organizações e grupos que prestam serviço de AI)

28
Q

Objetivos das Normas de Desempenho (2000)

(OM>Padrões aplicáveis>OM)

A

Reger a natureza, e fornecer critérios de qualidade para **avaliar **o desempenho da funçao de AI. Se aplicam a todos os serviços de AI.

29
Q

Que tipo de norma expande tanto as Normas de Atributo quanto de Desempenho? Em que sentido

(OM>Padrões aplicáveis>OM)

A

Normas de Implantação (implementação).

Fornecem exigências aplicáveis a trabalhos específicos (descrevem os requisitos de um trabalho de avaliação ou consultoria).

30
Q

O que se espera de um AI ao concordar com o Código de Ética do IIA?

OM> Etica na Auditoria>Questões

A

Usar julgamento individual na aplicação dos princípios estabelecidos no Código. O fato de uma conduta não estar mencionada nas Regras de Conduta não impede que essa seja inaceitável e desonrosa. Consequentemente, é uma conclusão razoável que o julgamento individual seja necessário na aplicação dos princípios e das Regras de Conduta.

31
Q

Qual é a alternativa para uma revisão eficiente dos comportamentos éticos em uma organização que não tem o Código de Ética?

OM>Codigo de Ética para Profissionais>Questoes

A

Políticas e procedimentos podem fornecer os critérios para tal.

A existência de um código de ética não garante que seus princípios estão sendo seguidos.

32
Q

O q é auditoria?

A

É uma atividade independente e objetiva de avaliação (assurance) e de consultoria, desenhada para para adicionar valor e melhorar as operações através de uma abordagem sistemática e disciplinada para avaliar e melhorar a eficácia dos processos de gerenciamento de riscos, controle e governança.

33
Q

Quais são os objetivos das Normas (4)?

A
  1. Delinear os princípios básicos que representam a prática da AI
  2. Fornecer uma estrutura para execução e promoção de um amplo espectro de auditoria interna de valor agregado
  3. Estabelecer bases para _avaliação de desempenho _ da AI
  4. Promover melhoria dos processos e operações organizacionais
34
Q

O principal objetivo do Codigo de Ética para profissionais é promover uma cultura ética, quais sao os objetivos secundários?

A
  • Comunicar valores aceitáveis a todos os membros
  • Estabeler normas objetivas em face das quais os indivíduos podem medir seu próprio desempenho
  • Comunicar dos valores para terceiros
35
Q

Qual é o principal objetivo do Codigo de Ética para profissionais?

A

Principal objetivo de um código de conduta para uma organização é promover uma cultura ética entre os profissionais que serverm a terceiros.

36
Q

Qual é o objetivo das Orientações Fortemente Recomendadas?

(OM>Padrões aplicáveis)

A

São pronunciamentos que descrevem práticas para uma **implementação eficaz das Orientações Mandatorias **

37
Q

Como uma organizaçãp deve proibir a transferência de benefícios entre um empregado e aqueles com os quais a organização lida?

A

Através de uma Política de Conflito de Interesse na Objetividade

38
Q

Como uma organização deve proibir o uso de informações organizacionais para obter vantagens particulares?

A

Através de uma Política de Conflito de Interesse na Objetividade

39
Q

Para que serve uma Política de Conflito de Interesses na Objetividade?

OM>Etica na AI>Objetividade

A
  1. Proibir a transferência de benefícios entre um empregado e aqueles com os quais a organização lida
  2. Proibir o uso de informações organizacionais para obter vantagens particulares.
40
Q

Quais são as regras de conduta para o um AI ao executar e divulgar um trabalho segundo o principio da Integridade?

(OM> Etica de AI>Integridade)

A

O AI deve observar a lei e as regras da profissao ao executar e divulgar o trabalho

41
Q

Quais são as 3 atitudes básicas esperadas de um AI segundo o princípio da integridade?

(OM> Etica de AI>Integridade)

A

Honestidade, diligência e responsabilidade ao executar trabalhos

42
Q

Quais são as atitudes esperadas de um auditor segundo o princípio da integridade em relação a relacionamentos e objetivos da organização

(OM> Etica de AI>Integridade)

A
  1. nao devem tomar parte ou s_e envovler em atividade ilegal_ ou similar para a profissao ou organização
  2. respeitar e contribuir para os objetivos legítimos e éticos da organização
43
Q

Qual é o Prpósito da AI?

(OM>Padrões aplicáveis)

A

Fornecer serviços independentes e objetivos de avaliação (assurance) e consultoria para adicionar valor e melhorar as operações da organização. A AAI ajuda a organização a realizar seus objetivos a partir de uma abordagem sistemática e disciplinada para melhorar os processos de governança, gerenciamento de riscos e controles”.

44
Q

Como fica prejudicada a objetvidade de um auditor?

OM>Etica na AI>Objetividade

A
  1. com a p__articipação em atividade ou relacionamento que possa prejudicar (ou presumidamente prejudicaria) sua avaliação imparcial.
  2. **aceitando **algo que possa prejudicar (ou presumidamente prejudicaria) seu julgamento profissional
45
Q

Como deve ser a divulgação do trabalho, sob a otica da objetividade?

OM>Etica na AI>Objetividade

A

Devem ser divulgados todos os fatos materais de seu conhecimento que, caso não divulgados, possam distorcer o relatório sobre as atividades objeto da revisão.

46
Q

Qual é a principal responsabilidade da AAI?

(OM>Padrões aplicáveis)

A

Fornecer à organização serviços de avaliação e consultoria que irão agregar valor e melhorar as operações da organização. Especificamente, avaliar e melhorar a eficácia dos processos de governança, gestão de riscos e controle.

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