II-OM:Independência, Objetividade e Zelo (I,O&Z)

Question 1

O que é uma restriçao colocada à uma AAI que impede que sejam cumpridos os objetivos e planejamentos?

IO&Z> Prejuízo à Independência e Objetividade

Answer 1

Limitaçao de escopo

Question 2

Exemplos de limitação de escopo, são restrições à (ao)…

(5 exemplos)

IO&Z> Prejuízo à Independência e Objetividade

Answer 2

1. escopo definido no estatuto de AI;
2. acesso aos registros, pessoal e propriedades relevantes;
3. cronograma aprovado para o trabalho;
4. _execução de procedimento_s necessários;
5. plano de alocação da equipe e orçamento aprovados.

Question 3

Sobre limitação de escopo, como deve ser feita a comunicação?

IO&Z> Prejuízo à Independência e Objetividade

Answer 3

a limitação de escopo e efeito potencial devem ser comunicada ao Conselho.

Limitações de escopo recorrentes devem ser avaliadas (se houve mudança da gestão, p ex.)

Question 4

Uma condição ameaça a capacidade da AAI de conduzir suas responsabilidades de maneira imparcial afeta o que?

IO&Z>

Answer 4

A Independência (Interpretação da Norma 1100)

Question 5

Como é o papel do CAE, segundo a interpretação da Norma 1100 sobre Independência?

IO&Z>Independencia da AAI

Answer 5

O CAE deve ter acesso direto e irrestrito à alta ADM e ao Conselho (relacionamento de duplo reporte).

As ameaças à independência devem ser gerenciadas nos níveis de auditor, trabalho de auditoria, funcional e organizacional.

Question 6

O que é esperado do AI para inspirar confiança no resultado de seu trabalho sem nenhum comprometimento da qualidade?

IO&Z>

Answer 6

Uma atitude mental imparcial ao executar os trabalhos (objetividade)

(Interpretação da Norma 1100 P2 - Objetividade)

Question 7

Não subordinar o julgamento de auditoria a outras pessoas é esperado por qual requisito.

IO&Z>

Answer 7

Objetividade

(Interpretação da Norma 1100 P2 - Objetividade)

Question 8

As ameaças à objetividade devem ser gerenciadas em que níveis?

IO&Z>Objetividade

Answer 8

As ameaças à objetividade devem ser gerenciadas em nível individual do auditor, trabalho, funcional e organizacional.

(Interpretação da Norma 1100 P2 - Objetividade)

Question 9

Segundo a norma 1110 de Independência Organizacional, como o CAE deve preservar o cumprimento de suas responsabilidades?

IO&Z>Independencia da AAI

Answer 9

O CAE deve reportar-se a um nível dentro da organização que permita à AAI cumprir suas responsabilidades

Question 10

Como deve ser declarada a Idenpendência da AAI, segundo a norma 1110?

IO&Z>Independencia da AAI

Answer 10

O CAE deve confirmar junto ao Conselho, pelo menos anualmente, a independência da AAI.

Question 11

Segundo a Interpretação da Norma 1110 - Independência Organizacional, o reporte funcional ao Conselho implica em…

(6 itens)

IO&Z>Independencia da AAI

Answer 11

1. Aprovaçao do estatuto
2. Aprovação do planejamento baseado em riscos
3. Aprovaçao do orçamento anual e plano de recursos
4. Acompanhamento do cumprimento do plano anual
5. Aprovação do CAE (nomeaçao/demissao e remuneração)
6. Questionamentos à ADM e CAE para determinar se existem escopos inadequados ou limitações de recursos

Question 12

A Norma de Implantação 1110.A1 - Independência Organizacional, determina a ausência de interferências em que atividades da AAI?

IO&Z>Independencia da AAI

Answer 12

A AAI deve estar livre de interferências na determinação do escopo, execução dos trabalhos e na comunicação dos resultados

Question 13

Segundo a Norma de Atributo 1111, como deve ser a interação entre o CAE e o Conselho?

IO&Z>Independencia da AAI

Answer 13

O CAE deve se comunicar e intergir diretamente com o Conselho. OP: O CAE participa regularmente das reuniões do Conselho sobre Auditoria, DFs, governança e controles para ser informado sobre estratégias e desenvolvimentos, comunicar pontos relevantes e trocar informações sobre o plano de auditoria.

O CAE se reune, pelo menos 1x/ano, reservadamente com o Conselho

Question 14

O que requer a Norma 1120 de Objetividade Individual

IO&Z>Objetividade

Answer 14

Que os AIs adotem uma atitude mental imparcial e isenta e evitar qquer conflito de interesses.

Question 15

A interpretação da Norma 1120 - Objetividade Individual define conflito de interesse como….

IO&Z>Objetividade

Answer 15

O conflito de interesse é uma situação na qual o AI tenha um interesse pessoal ou profissional conflitante e pode tornar dificil a execução de suas funções com imparcialidade (objetividade).

Question 16

Quais são as situações em que existe o conflito de interesses, segundo a interpretação da Norma 1120 - Objetividade Individual?

IO&Z>Objetividade

Answer 16

O conflito existe mesmo que não resulte em nenhum ato antiético ou impróprio, pois cria uma aparência de improbidade que pode abalar a confiança no AI, na AAI e na profissão.

Question 17

Para alcançar a objetividade, Orientações Práticas da Norma 1120 - Objetividade Individual determinam que um AI, em relação ao seu trabalho…

IO&Z>Objetividade

Answer 17

Objetividade significa que os AIs tem confiança sincera no produto de seu trabalho sem nenhum compromisso à qualidade. Não devem ser colocados em situações que possam comprometer seu julgamento objetivo

Question 18

Para alcançar a objetividade, Orientações Práticas da Norma 1120 - Objetividade Individual determina o que sobre divisão de tarefas…

IO&Z>Objetividade

Answer 18

O CAE deve designar as tarefas à equipe de forma evitar potenciais e reais conflitos de interesse, obtendo periodicamente informações da equipe sobre conflitos e qdo praticável fazendo rodízio

Question 19

Para alcançar a objetividade, Orientações Práticas da Norma 1120 - Objetividade Individual determinam que um AI, em relação a revisão do trabalho…

IO&Z>Objetividade

Answer 19

Revisar os trabalhos antes que sejam divulgados (ajuda a dar razoavel certeza que foram realizados objetivamente).

Question 20

Para alcançar a objetividade, Orientações Práticas da Norma 1120 - Objetividade Individual determinam que um AI, em relação ao recomendações e revisões de procedimentos

IO&Z>Objetividade

Answer 20

Não há prejuízo da objetividade na recomendaçao de padrões de controles para sistemas ou revisão de procedimento antes de serem implantados. É prejudicada se o AI desenhar, instalar, esboçar procedimentos ou operar tais sistemas

Question 21

Para alcançar a objetividade, Orientações Práticas da Norma 1120 - Objetividade Individual determinam que um AI, em relação a execução de trabalhos de não-auditoria…

IO&Z>Objetividade

Answer 21

Execução ocasional de trabalho de não-auditoria com divulgação total do reporte não necessariamente prejudica a objetividade, mas deve ser executada com cautela (por parte da ADM e do AI)

Question 22

Segundo a Norma 1130, o que deve ser feito caso haja Prejuízo à Independência ou à Objetividade?

IO&Z> Prejuízo à Independência e a Objetividade

Answer 22

Caso a independência ou a objetividade sejam prejudicadas de fato ou na aparência, os detalhes de tal prejuízo devem ser divulgados às partes apropriadas. A natureza da divulgação dependerá do tipo de prejuízo.

Question 23

A Interpretação da Norma 1130 de Prejuízo Prejuízo à Independência ou à Objetividade, relaciona quais exemplos (4) ?

IO&Z> Prejuízo

Answer 23

O prejuizo independência e objetividade pode incluir:

1. conflito de interesses pessoal;
2. limitações de escopo;
3. restrição de acesso aos registros, pessoal e propriedades;
4. limitação de recursos (ex.: financeiro)

Question 24

A Interpretação da Norma 1130 de Prejuízo Prejuízo à Independência ou à Objetividade, determina como devem ser divulgados os prejuízos?

IO&Z> Prejuízo

Answer 24

A determinação das partes a quem serão divulgados os prejuízos depende das expectativas em relação a AAI, da responsabilidade do CAE junto a alta ADM e Conselho (conforme esteja descrito em estatuto) e da natureza do prejuízo.

Question 25

De acordo com a Norma de Implantaçao 1130.A1 da Objetividade se houve responsabilidade gerencial anterior, como deve ser a prática da auditoria?

IO&Z>Prejuízo à Independência de Objetividade

Answer 25

Se houve responsabildade gerencial, deve esperar até que pelo menos **1 ano **tenha se decorrido. Considerações adicionais deveriam ser efetuadas ao supervisionar o trabalho de auditoria e a comunicaçao dos resultados do trabalho.

Question 26

De acordo com a Norma de Implantaçao 1130.A1 da Objetividade como deve ser tratada uma atribuição anterior?

IO&Z>Prejuízo à Independência de Objetividade

Answer 26

Os auditores devem abster-se de avaliar operações específicas p_elas quais tenham sido responsáveis anteriorment_e. Presume-se que a objetividade do AI fique prejudicada ao prestar serviço de avaliaçao (assurance).

Question 27

Norma de implantação 1130.A2 - Objetividade prejudicada por outras funções, em trabalhos de avaliação.

IO&Z>Prejuízo à Independência de Objetividade

Answer 27

Os trabalhos de avaliação de funções pelas quais o CAE tenha responsabilidade devem ser supervisionados por uma parte externa.

Question 28

Norma de implantação 1130.A2, sobre aceitação de responsabilidades de outras funções

IO&Z>Prejuízo à Independência de Objetividade

Answer 28

Os AIs não devem aceitar responsabilidades por funções ou tarefas de não auditoria que estejam sujeitas à avaliações periódicas da AI. Neste caso, não estarão trabalhando como AIs.

Question 29

Norma de implantação 1130.A2, sobre aceitação de responsabilidades operacionais

IO&Z>Prejuízo à Independência de Objetividade

Answer 29

OP2: Qdo a AAI, o CAE ou AI tem uma responsabilidade operacional que pode ser tema de auditoria a independência e objetividade podem ser prejudicadas.

Question 30

A Norma 1200, determina que os trabalhos de auditoria devem ser executados com proficiência e zelo profissional devido. O que é Proficiência?

IO&Z > Proficiência do Auditor

Answer 30

Proficiência: conhecimento, habilidades e outras competências necessários para cumprir as responsabilidade de auditoria interna

Question 31

A Norma 1200, determina que os trabalhos de auditoria devem ser executados com proficiência e zelo profissional devido. O que é Zelo Profissional?

IO&Z > Proficiência do Auditor

Answer 31

Zelo profissional devido: habilidade que se espera de um AI razoavelmente prudente e competente, inclui conformidade com o Codigo de Ética

Question 32

O que determina a Norma 1210 - que fala da proficiência do AI e AAI

IO&Z>Proficiência do Auditor

Answer 32

Os AIs devem possuir conhecimento, habilidades e outras competências necessárias ao desempenho de suas responsabilidades individuais. A AAI deve possuir ou obter coletivamente estas habilidades para desempenho de suas responsabilidades.

Question 33

Quais são os 4 Componentes da Proficiência do AI (Norma 1210 - OP)?

IO&Z>Proficiência do Auditor

Answer 33

1. Proficiência (proficiency)
2. Conhecimento (knowledge)
3. Entendimento (understanding)
4. Conhecimento básico (appreciation)

Question 34

Norma 1210 - OP - Componentes da proficiência do AI. Proficiência.

IO&Z>Proficiência do Auditor

Answer 34

Proficiência (proficiency): habilidade de aplicar conhecimento em situações prováveis sem recorrer extensivamente à pesquisa técnica e assistência. Todos os AIs devem ter proficiência na aplicação de **Normas, procedimentos e técnicas; e principios e técnicas contábeis ** se trabalham extensivamente com DFs.

Question 35

Norma 1210 - OP - Componentes da proficiência do AI

IO&Z>Proficiência do Auditor

Answer 35

Conhecimento (knowledge): para identificar indicadores de fraude; riscos e controles de TI; TAAC

**Entendimento (understanding): **habilidade para aplicar amplos conhecimentos em situações prováveis, reconhecer desvios e estar apto para fazer pesquisas necessárias. Princípios de administração, reconhecer e avaliar materialidade e significância dos desvios.

Conhecimento básico (appreciation): reconhecer a exitência (ou potenciais) de problemas e identificar a pesquisa/assessoria a ser obtida. Contabilidade, Economia, Direito Comercial, Tributação, Finanças, Métodos Quantitativos, Fraude, Gestão de Riscos e TI.

Question 36

Norma 1210 - OP - Componentes da proficiência do AI

IO&Z>Proficiência do Auditor

Answer 36

Proficiência (proficiency): habilidade de aplicar conhecimento em situações prováveis sem recorrer extensivamente à pesquisa técnica e assistência. Todos os AIs devem ter proficiência na aplicação de Normas, procedimentos e técnicas; e _principios e técnicas contábeis _ se trabalham extensivamente com DFs.

Conhecimento (knowledge): para identificar indicadores de fraude; riscos e controles de TI; TAAC

**Entendimento (understanding): **habilidade para aplicar amplos conhecimentos em situações prováveis, reconhecer desvios e estar apto para fazer pesquisas necessárias. Princípios de administração, reconhecer e avaliar materialidade e significância dos desvios.

Conhecimento básico (appreciation): reconhecer a exitência (ou potenciais) de problemas e identificar a pesquisa/assessoria a ser obtida. Contabilidade, Economia, Direito Comercial, Tributação, Finanças, Métodos Quantitativos, Fraude, Gestão de Riscos e TI.

Question 37

Norma 1210 - OP - Componentes da proficiência do AI

IO&Z>Proficiência do Auditor

Answer 37

Proficiência (proficiency): habilidade de aplicar conhecimento em situações prováveis sem recorrer extensivamente à pesquisa técnica e assistência. Todos os AIs devem ter proficiência na aplicação de Normas, procedimentos e técnicas; e _principios e técnicas contábeis _ se trabalham extensivamente com DFs.

Conhecimento (knowledge): para identificar indicadores de fraude; riscos e controles de TI; TAAC

**Entendimento (understanding): **habilidade para aplicar amplos conhecimentos em situações prováveis, reconhecer desvios e estar apto para fazer pesquisas necessárias. Princípios de administração, reconhecer e avaliar materialidade e significância dos desvios.

Conhecimento básico (appreciation): reconhecer a exitência (ou potenciais) de problemas e identificar a pesquisa/assessoria a ser obtida. Contabilidade, Economia, Direito Comercial, Tributação, Finanças, Métodos Quantitativos, Fraude, Gestão de Riscos e TI.

Question 38

Norma 1210 sobre - OP - Regras gerais

IO&Z>Proficiência do Auditor

Answer 38

1. A formação academica adequada para preencher uma vaga de auditoria é determinada pelo CAE (considerando escopo, nível, proficiência…);
2. Deve se feita uma avaliacão pelo menos anual dos conhecimentos, habilidades e outras competências;
3. O desenvolvimento profissional contínuo é essencial;
4. O CAE pode buscar assessoria de especialistas fora da auditoria para dar suporte ou complementar algumas áreas.

Question 39

Norma de Implantação 1210.A1 - Aconselhamento/ assistência

IO&Z>Proficiência do Auditor

Answer 39

O CAE deve obter aconselhamento e assistência competêntes caso os AIs não possuam o conhecimento, as habilidades ou outras competências necessárias à realização de todo ou parte do trabalho.

nem toda equipe de AI é proficiente em todas as áreas.

Question 40

A Norma 1220 - o que é Zelo Profissional Devido

IO&Z>Zelo Profissional Devido e Desenv. Continuo

Answer 40

Os AIS devem empregar o zelo e habilidades esperados de um AI razoavelmente prudente e competente. O zelo profissional devido não implica em infalibilidade.

Question 41

Que norma determina que os AIs devem estar alertas à possiblilidade de fraude e outras implicações

IO&Z>Zelo Profissional Devido e Desenv. Continuo

Answer 41

1220 - Zelo Profissional - OP Os AIs (devem tbem estar atentos à possiblilidade de transgressões intencionais, erros, omissões, ineficiência, desperdício, ineficácia e conflitos de interesse, assim como as condições e às atividades nas quais tem maior probabilidade de ocorrer)

Question 42

A Norma 1220 - Zelo Profissional (OP) determina que os AIs devem estar atentos a possibilidade de fraude, neste sentido, como devem ser conduzidos os trabalhos

IO&Z>Zelo Profissional Devido e Desenv. Continuo

Answer 42

Requer que o AI conduza exames e verificações até uma extensão razoável. Mas não pode oferecer certeza absoluta de que não conformidades ou irregularidades não existam.

Question 43

O que fala a Norma de Atributo 1100 - Independência e Objetividade

IO&Z>Independencia da AAI

Answer 43

A atividade de auditoria interna deve ser independente e os auditories devem ser ojetivos ao executar seus trabalhos

Question 44

Norma 1220.A1 de Implantação - Zelo Profissional Devido, sobre o planejamento/extensão dos trabalhos, os AIs devem ter zelo ao considerar (5 itens).

IO&Z>Zelo Profissional Devido e Desenv. Profissional Continuo

Answer 44

1. A extensão do trabalho necessária para alcançar os objetivos;
2. A **complexidade **relativa à materialidade ou _significância _dos assuntos aos quais os procedimentos são aplicados;
3. A adequação e efiácia dos processos de governança, gerenciamento de riscos e controles;
4. Probabilidade de erros, fraudes ou não-conformidades;
5. Custo da avaliação em relação aos benefícios.

Question 45

O que diz a Norma 1220.A2 de Implantação - Zelo Profissional Devido, sobre o uso de tecnologia nas análises?

IO&Z>Zelo Profissional Devido e Desenv. Profissional Continuo

Answer 45

No execício do zelo profissional o AI deve considerar a utilização de tecnologia e outras técnicas de análise de dados

Question 46

O que diz a Norma 1220.A3 de Implantação - Zelo Profissional Devido sobre riscos que possam afetar as operções ou recursos?

IO&Z>Zelo Profissional Devido e Desenv. Profissional Continuo

Answer 46

Os IAs devem estar alertas aos riscos significativos que poderiam afetar os objetivos, as operações ou os recursos. No entanto, os procedimentos de avaliação isoladamente não garantem que todos os riscos signficativos serão identificados.

Question 47

Segundo a Norma 1230 - Desenvolvimento Profissional Contínuo - o que é esperado de um AI?

IO&Z>Zelo Profissional Devido e Desenv. Profissional Continuo

Answer 47

Os AIs devem aperfeiçoar seu conhecimento, habilidades e outras competências através do desenvolvimento profissional contínuo.

Question 48

As orientações práticas de que norma relacionam que o AI deve obter certificações profissinais relacionadas?

IO&Z

Answer 48

Norma 1230 - OP - Desenvolvimento Profissional Contínuo

Question 49

As orientações práticas de que norma relacionam que o AI deve manter-se informado sobre as melhorias e desenvolvimentos nas normas de AI, procedimentos e técnicas?

IO&Z>

Answer 49

Norma 1230 - OP - Desenvolvimento Profissional Contínuo

Question 50

Qual é o papel do CAE em relação a qualidade da AAI? (Norma 1300 - Programa de Garantia de Qualidade e Melhoria)

IO&Z>Zelo Profissional Devido e Desenv. Profissional Continuo

Answer 50

O CAE deve desenvolver e manter um programa de garantia da qualidade e melhoria que compreenda todos os aspectos da AAI.

Question 51

Segundo as OPs da Norma 1300 qual é o principal objetivo do CAE ao estabelecer um Programa de Garantia de Qualidade e Melhoria

IO&Z>Programa de Garantia de Qualidade e melhoria

Answer 51

Estabelecer uma AAI cujo escopo inclua as atividades descritas nas normas e na Definição da AI.

Question 52

Em termos práticos, o Programa de Garantia de Qualidade e Melhoria (Norma 1300) implantado pelo CAE deve fornecer às partes razoável certeza de que?

IO&Z>Programa de Garantia de Qualidade e melhoria

Answer 52

Que a AAI:

1. desempenha os trabalhos em conformidade com o Estatuto (q é consistentes com a Def. AI, com Codigo de Ética e com as Normas)
2. Opera de forma eficaz e eficiente
3. É percebida pelas partes interessadas como fonte de agregação de valor e melhoria das operações.

Question 53

Segundao a Norma 1310 - Requerimentos do Programa de Garantia de Qualidade e Melhoria, que tipo de avaliações devem ser realizadas?

IO&Z>Programa de Garantia de Qualidade e melhoria

Answer 53

O Programa de Garantia da qualidade deve incluir tanto avaliações internas quanto externas

Question 54

Em relação a Norma 1310 - Sobre as avaliações do programa de qualidade. (QAIP), como e quando são realizadas as avaliações?

IO&Z>Programa de Garantia de Qualidade e melhoria

Answer 54

As avaliações do QAIP são contínuas e periódicas compostas de processos rigorosos e abrangentes; supervisão contínua e verificações dos trabalhos de AI, da conformidade da AI com o Código de Ética e Normas.

Question 55

Norma 1310 - Sobre as avaliações do programa de qualidade. (QAIP), as avaliações e recomendações de melhoria devem ser feitas sobre quais aspectos? (6 itens)

IO&Z>Programa de Garantia de Qualidade e melhoria

Answer 55

As recomendações devem abordar:

1. conformidade com a DAI, CdE e Normas;
2. adequação do estatuto de AI, metas, objetivos, políticas e procedimentos;
3. contribuição para os processos de governança, gerenciamento de riscos e controles;
4. conformidade com as leis, regulamentaçõees e normas governamentais ou do segmento;
5. eficácia das atividades de melhoria contínua e adoção de melhores práticas.
6. extensão na qual a AAI adiciona valor e melhora as operações

Question 56

De acordo com a Norma 1320 (Reporte do Programa de Garnatida da Melhoria da Qualidade), a quem deve ser comunicado o resultado da avaliação da AAI?

IO&Z>Reportes de Garantia da Qualidade

Answer 56

O CAE deve comunicar os resultados do Programa de garantia da qualidade e melhoria à ADM e ao Conselho.

Question 57

O que determina a Norma 1321 (Uso de “Em conformidade com as Normas Internacionais para Prática Profissional de AI”)?

IO&Z>Reportes de Garantia da Qualidade

Answer 57

O CAE pode declarar que a AAI está em conformidade com as Normas se o existe um Programa de qualidade cujo resultado sustenta tal afirmação.

Question 58

Segundo a Norma 1322 - Divulgação de Não-conformidade, como e a quem devem ser reportadas?

IO&Z>Reportes de Garantia da Qualidade

Answer 58

Quando a não conformidade (com a DAI, o CdE ou com *Normas),* impactar oescopo geralou aoperaçãoda AAI o CAE deve divulgar a não conformidade e os impactos àalta administração**

Question 59

Segundo a Norma 1311 - Avaliações internas, devem ser feitas como?

IO&Z>Avaliações Internas e Externas

Answer 59

As avaliações Internas devem incluir:

• monitoramento contínuo do desempenho ad AAI
• Autoavaliações ou avaliações periódicas realizadas por outras pessoas da organização com conhecimento suficiente das práticas da AI.

Question 60

Segundo a Norma 1312 - Avaliações Externas, como devem ocorrer e por quem devem ser feitas?

IO&Z>Avaliações Internas e Externas

Answer 60

As avaliações deve ser realizadas pelo menos uma vez a cada cinco anos, por um avaliador, ou uma equipe de avaliação, qualificado e independente, externo à organização. o CAE deve discutir com o conselho:

• A forma e a frequencia da avaliação externa;
• A qualificação e independência do avaliador externo, ou equipe de avaliação, incluindo qualquer potencial conflito de interesses.