Gestion des stocks Flashcards
Séance 11
Quels sont les deux types de stocks?
- Utilités dans la fabrication (MP, SPC, SPF)
- Destinés à la vente
Quels sont les 3 types d’inventaires?
- Permanent : en temps réel
- Périodique : ne change pas jusqu’à ce qu’on refasse la prise d’inventaire
- Théorique : un inventaire mathématique, pour valider les deux autres inventaires
Les stocks ont une interrelation avec d’autres fonctions (ou département), lesquels ?
Achats, Fabrication (coûts de production et M-O) et Ventes
Suivis comptables
La gestion des stocks permet…?
Roulement des inventaires (désuétude et péremption)
Équilibre entre coûts d’entreposage et coûts de rupture de stock
Stocks en consignation
o Nos propres stocks placés chez un tiers
o Les stocks de tiers placés chez nous
Quels sont les types d’opérations?
- Ponctuelles :
Création de « fiche produit », codification et localisation
Fiches de coût de revient (Job) (tous les coûts en lien avec cette commande) - Quotidiennes :
Gestion des mouvements d’inventaire
Sécurité physique et risque de rupture d’inventaire - Périodiques et fin d’année :
Ajustements des soldes aux états financiers
Rapprochements
Qui sont impliqués dans la séparation des FI dans la gestion des stocks?
Autorisation :
Direction de la production & autres responsables connaissant les besoins
Garde :
Responsables d’entrepôts (magasinier)
Enregistrement :
- Magasinier - Service de la réception pour la préparation des bordereaux de réception
- Magasinier - Service de l’expédition pour la préparation des bordereaux d’expédition
- Comptabilité pour les mises à jour de l’inventaire permanent
Rapprochement :
Directions ou autres responsables non impliqués dans les tâches incompatibles
Quelles sont les 5 activités du cycle de la fabrication?
- Gérer et planifier la production (autorisation)
- Produire (garde)
- Assurer la qualité (garde et autorisation)
- Détermination, comptabilisation et suivi des coûts (enregistrement)
- Rapprochements
Explique l’étape 1 : Gérer et planifier la production
(Cycle de la fabrication)
Codification
- Direction ou magasinier
- Logiciel de gestion des stocks
Reçoit une commande d’un client
- Bon de commande ou contrat
Création de projets
- Fiche de coût de revient (job) –> Équipe de production
- Directeur de production ou chargé de projet
- Logiciel de gestion des stocks
Explique l’étape 2 : Produire
(Cycle de la fabrication)
Imputation au projet (SPC)
- Magasinier (MP utilisées)
- Employés de production (Heures travaillées, utilisation machines)
- Fiche de coût de revient (job)
- Directeur de production ou chargé de projet
- Logiciel de gestion des stocks
Explique l’étape 3 : Assurer la qualité
(Cycle de la fabrication)
Finalisation du projet :
- Fiche de coût de revient (job)
- Directeur de production ou chargé de projet
- Logiciel de gestion des stocks
Inspection :
- Directeur de production ou Chargé de projet ou Responsable qualité ou Magasinier
- Fiche de coût de revient (job), incluant mise au rebut —–> Comptabilité
Entreposage (SPF) :
- Magasinier
- Logiciel de gestion des stocks
Explique l’étape 4 : Détermination, comptabilisation et suivi des coûts
(Cycle de la fabrication)
- Fiche de coût de revient (job), incluant mise au rebut
- FGF variables et fixes
qui se retrouvent à la comptabilité
pour faire
Ajustements de l’inventaire :
- Liste des inventaires (GL SPC vs SPF et imputation des salaires et autres FGF)
- Charges (pertes), au besoin
Explique l’étape 5 : Rapprochements
(Cycle de la fabrication)
Au niveau de la comptabilité
Comparaisons et analyses :
- Dénombrement des stocks <–> Fichier d’inventaire permanent (et logiciel de gestion des stocks, s’il y a lieu)
- Analyse des écarts (taux prévus vs réels, qtés prévues vs réelles…)
- Analyse des mouvements d’inventaire (conciliation achats - stocks - ventes)
- Comparaison de l’inventaire réel et de l’inventaire théorique
Donne quelques contrôles d’application du cycle de la fabrication.
Gestion des accès (séparation de FI, niveau approprié d’autorisation) :
- Paramètres à accès restreint (ex. : listes des articles en stock)
- Journalisation (qui a saisi les mouvements d’inventaire ET/OU qui a fait le dénombrement, et à quel moment)
Mécanismes automatisés de validation des dates (démarcation)
Mécanismes automatisés de vérification de la vraisemblance (ex. : nb d’articles utilisés VS projet VS fiche de coût de revient)
Mécanismes automatisés de vérification de la conformité (suite séquentielle, limite de crédit, calculs) :
- Champs obligatoires et vérification de la syntaxe (code de produits…)
Mécanismes automatisés de commandes automatiques (qtés minimales et maximales en stock, commandes par lots économiques d’achat …)
Fichier d’inventaire permanent : accès limités au registre, accès limités à la préparation des bordereaux de réception et d’expédition, rapprochement de la prise d’inventaire avec le registre/fichier d’inventaire permanent, écarts signalés en temps réel …
Quels sont les 5 cycles d’activités lorsque c’est une entreprise de services?
Ainsi que leurs particularités.
- Planification des opérations (autorisation)
- Prévision des ventes, contrats à venir … - Planification des ressources (autorisation)
- Prestation des services (garde (hres m-o) et autorisation)
- Heures de services rendus, analyse des coûts des services … - Comptabilisation et suivi des coûts (enregistrement)
- Rapprochements
- Coûts des services rendus VS heures travaillées et autres frais imputables/facturables
- Coût réel VS Contrat/Soumission
Quelles sont les étapes lors du dénombrement (prise d’inventaire)?
- Qui fait le décompte d’inventaire?
- Les employés autres que le magasinier –> Le responsable serait un membre de la direction
- Agence/E qui serait spécialisée dans la prise d’inventaire - Dénombrement :
- On compte les qté + Un autre personne qui va recompter les qté + Vérification de la liste + Laisser une trace de ce qu’ils comptent - Vérification finale :
- Qui? Direction (responsable du dénombrement)
- Peut faire des tests pour vérifier que c’est bon
- Puis, il récupère les traces
Si le stock est de nature obsolescence programmée (ex : TI), quel est son risque principal et son assertion?
Risque : Désuétude
Assertion : Évaluation
Si le stock est de nature conservation limitée (ex : Agroalimentaire), quel est son risque principal et son assertion?
Risque : Dégradation
Assertion : Évaluation
Si le stock est de nature : E commerciales de ventes au détail (multiples produits et transactions), quel est son risque principal et son assertion?
Risque : Erreur
Assertion : Exactitude
Si le stock est de nature : Industrie du luxe (articles à valeur unitaire élevée), quel est son risque principal et son assertion?
Risque : Vol
Assertion : Existence
Pourquoi il faut faire une prise d’inventaire?
- Fait partie d’un ensemble de mesures de contrôle pour gérer les stocks
- Les 3 types d’objectifs du contrôle interne sont impliqués.
1. Objectifs opérationnels (d’exploitation) : Actif de grande valeur à protéger contre pertes, dégradation et vols.
2. Objectifs de présentation de l’information : Info fidèle dans les ÉF (la valeur des stocks influence l’ensemble des ÉF)
3. Objectifs de conformité : Respect des normes environnementales, santé et sécurité…
Quelles sont les directives pour la prise d’inventaire?
Directives pour la prise d’inventaire :
- Doivent préciser qui fait quoi (responsables, noms des employés…), à quel moment (date) et à quel emplacement (où)
Moment –> À la fin de l’exercice
- Doivent être distribuées à toutes les personnes impliquées
- Doivent préciser le traitement des écarts relevés, des stocks désuets, des marchandises en transit ou dans des emplacements éloignés…
- Doivent prévoir une étape de vérification finale (par la direction)
Vrai ou Faux
Il faut faire le dénombrement lorsque :
Le niveau des stocks est au + bas
Les opérations sont arrêtées (si possible)
À la fin de l’année financière
Vrai
Vrai ou Faux
Il faut faire le dénombrement :
Seul
Faux
Il faut le faire en équipe
un dénombre, l’autre vérifie
par des employés qui connaissent bien les stocks
Vrai ou Faux
Il faut faire le dénombrement :
En utilisant des technologies
Vrai
En utilisant des technologies qui minimisent les erreurs (ex. : codes-barres)
