Forelæsning 12 (budgetopfølgning 2, kapitel 13 inkl. appendix)

Question 1

Skal der bruges fleksible eller statiske budgetter til at finde ud af nedenstående:
“Hvor meget af de favorable omkostningsvarianser skyldes ændring i aktivitetsniveau, og hvor meget skyldes god/dårlig cost control”?

Answer 1

Her skal vi have fat i de fleksible budgettet fordi de viser omsætning og omkostninger som de burde have været med den faktiske aktivitet.

Question 2

Hvad er nødvendigt at gøre i med overhead costs når vi skal omdanne det statiske budget til et fleksibelt?

Answer 2

Opdele overheads i en fast del og en variabel del.

Question 3

Hvad er et fleksibelt budget?

Answer 3

Et fleksibelt budget er et budget hvor man tilpasser den faktisk mængde til budgettet.

Question 4

Hvilket budget skal sammenlignes med det faktiske resultat, det fleksible eller det faktiske? Og hvorfor?

Answer 4

Det fleksible budget skal, med samme aktivitet, skal sammenlignes med det faktiske resultat for at alle varianserne er cost control varianser.

Question 5

Hvornår får man cost control varianser og hvornår får man aktivitetsvarianser?

Answer 5

Hvis man sammenligner faktisk overhead med fleksibelt overhead fra det fleksible budget får man cost control, og hvis man samlet faktisk overhead med det statiske budgets overhead får man aktivitetsvarians.

Question 6

Hvad danner grund får cost control varianser?

Answer 6

• spending variansen

- effektivitetsvariansen.

Question 7

Ud fra hvilken rate fordeles overhead omkostninger til forskellige produkter?

Answer 7

POHR (predetermined overhead rate)

Question 8

Hvordan beregnes POHR (predetermined overhead rate), for henholdsvis faste og variable overhead rates?

Answer 8

Variable overheads:
POHR = variable overhead omk. ved budget aktivitet / budgetteret aktivitetsniveau

Faste:
POHR = faste overhead omk. ved budget aktivitet / budgetteret aktivitetsniveau

Question 9

Hvad er spending variansen?

Answer 9

For meget eller for idt betaling for overhead i forhold til det forventede. Fx den faktiske pris ift. budgettet.

Question 10

Hvad er budgetvarians?

Answer 10

Budgetvariansen er resultatet af at betale mere eller mindre for de faste overhead omkostninger.

Question 11

Hvad er volume varians?

Answer 11

Resultatet af at aktivitetsniveauet er anderledes end i budgettet. Fx at man bruger flere eller færre timer end tildelt.

Question 12

Hvornår er volumevarians favorabelt og hvornår er det ufavorabelt?

Answer 12

Volumevarians er ufavorabel når standart timer er mindre end budget timer.
Favorabel når standart timer er højere end budget timer.

Question 13

Hvordan beregnes salgsaktivitetsvariansen?

Answer 13

salgsmix varians + salgskvantitetsvarians