Forelæsning 10 (Udarbejde budgetter, kapitel 11) Flashcards
Hvad er master budgettet?
Det overordnede budget som godkendes ad ledelsen.
Sandt eller falsk!
Jo længere budget perioden er jo nemmere er det at lave en overordnet og detaljeret opfølgning.
FALSK!
Jo kortere periode man laver budgettet over, jo nemmere er det at lave en opfølgning. Man kan ikke lave en opfølgning der er mere detaljeret end det budget man har. Man kan ikke lave ugentlig opfølgning hvis budgettet er på månedsbasis.
Hvad er rullende budgetter?
Et budget der har en tidsperiode på et år og er inddelt i kvartaler, når kvartal 1 i år 1 er gået vil budgettet forlænges så det nu indeholder kvartal 2,3 og 4 i år 1 og kvartal 1 i år 2.
Hvad er forskellen på top down og buttom op når det drejer sig om deltagelse i budgettering?
Ved top down er det ledelsen der lægger budgettet. Ved buttom up er det medarbejderne der spørges ind til og så lægges der budget ud fra det.
Hvad er participativ budgettering?
Ledelsen sætter nogle overordnede rammer og så budgetterer man nedefra og op får at nå ledelsens rammer.
Hvilke fordele er der ved participativ budgettering (deltagende budgettering)?
- Medarbejderne dom er i direkte kontakt med en bestemt opgave kan være den bedste til at lave budget estimatet (lokal information).
- Hvis man selv har været med til at lave budgettet vil man arbejde hårdere for at nå det.
- Medarbejderne kan ikke sige at budgetmålene var unfair og umulige - de har selv været med til at lave dem.
Hvad er en budget komitee? Og hvad er de ansvarlige for?
En nedsat gruppe der er ansvarlige for samlede politikker for budgettet, koordination af selve indsamlingen af data til budgettet samt udarbejdelsen heraf.
Man har en komitee fordi der er nogle der skal sørge for at budgettet laves.
Hvem består Budget komiteen typisk af?
CEO, funktionschefer, controller og CFO.
Hvilke budgettet er under masterbudgettet?
1) salgsbudget/oms-budget
2) produktionsbudget
3) direkte materialer budget
4) direct labour budget
5) manufacturing overhead budget
6) ending finished goods inventory
7) selling and administrative budget
8) cash budget
9) budgetteret resultatopgørelse
10) budgetteret balance
Hvad er omsætningsbudgettet/ salgsbudgettet?
En deltaljeret oversigt over forventet omsætning/salg, gerne i kroner og ører og mængder.
Hvordan kan et omsætningsbudget eksempelvis være?
Sælgere forecaster at de kan sælge 20.000 enheder i første kvartal, 30.000 enheder i 2. kvartal, 15.000 i 3. kvartal og 20.000 enheder i 4. kvartal. Salgsprisen er 10 kroner stykket. Så står budgetteret salg og mængde i oms.budgettet.
Sandt eller falsk!
I et omsætningsbudget/ salgsbudget tager man ikke højde for om pengene er gået i kassen.
Sandt!
Man tager altså ikke højde for om man må indregne salget som omsætning.
Hvad er et produktionsbudget og hvad er formålet med det?
et produktionsbudget er omdannelsen af salgs/omsætnings budgettet til input til produktionsafdelingen budget. Så det forecastede salg i oms. budgettet rent faktisk kan opnåes fordi produktionen kan fan følge med.
Hvilke udregninger er der i et produktionsbudget for at finde frem til den nødvendige produktion?
Budgetterede salg i stk \+ ønsket slutlager = total behov minus startlager = nødvendig produktion
Hvad er indkøbsbudgettet (råvarebudgettet)?
Det er budgettet som viser indkøbet af råvarer for at vi kan producere det budgetterede antal.
Hvad opgøres mængden ud for i råvare/indkøbsbudgettet?
Ud fra mængden af materialer det kræves for at producere én enhed. Fx 5 kg materiale til en enhed.
Hvilke udregninger er det i indkøbsbudgettet (råvarebudgettet)?
Produktion/stk Råvarer pr. stk = råvare behov \+ ønsket slutlager =total råvare behov minus startlager = råvare indkøb
Hvordan laves budgettet for udbetalinger ?
Ud fra indkøbet af varer. Her tages højde for om der betales forskellig procentsats af indkøbsprisen i flere måneder.
Hvad er det direkte løn budget? Og hvad er det lavet på baggrund af?
Direkte løn budget er lavet på baggrund af produktionsbudgettet.
Dette budget er de direkte omkostninger ifbm. medarbejdere og det er vigtigt at lave dette budget for at finde ud af om vi har medarbejdere nok.
Hvad skal der tages højde for ved det direkte løn budget?
- Om medarbejderne har et fast antal garanterede timer.
- Lønraten pr. time
- Hvis garanterede timer overstiger nødvendige timer skal medarbejderne lønnes efter garanterede timer.
Hvordan udregnes det direkte løn budget?
Produktion i styk Direkte løntimer = løntimer nødvendige Garanterede timer = løn timer betalt løn rate pr time = total løn
Hvad viser manufacturing overhead budgettet/produktions overhead budgettet?
Alle de omksotninger ved produktionen som ikke er direkte materialer og løntimer. Det kan fx være medarbejdere der bidraget til produktionen men som ikke producerer produkterne fx produktionsplanlæggeren.
Hvilke udgifter består produktions overhead budgettet af?
Variable overhead og faste overhead.
Hvordan beregnes produktions overhead budgettet?
Produktion i stk Variabel overhead rate Variable overhead omk Faste overhead omk Total Overhad omk minus afskrivninger = udbetalinger for Overhead
Hvad bruges budgettet for slutlager for færdigvarer til?
Finde omkostninger ved solgte varer til resultatopgørelsen.
At vise hvor meget som skal sættes på balancen for ikke-solgte færdigvarer.
Hvordan beregnes produktions overhead omkostningerne til brug i budgettet for færdigvarer?
total produktion overhead / total direkte løntimer
Hvordan beregnes budgettet for slutlager for færdigvarer? (tegn eventuelt).
Se løsning i håndskrevne noter.
Hvad indeholder et marketing-, salgs-, og administrationsbudget?
Udgifter til andre funktionsområder end produktionen, fx salgsomk, HR, marketing.
Hvilke satser kan et salgs-, marketing-, og administrationsbudget indeholde?
- salgs og administrationsomkostninger pr. enhed solgt.
- faste omkostninger
Hvordan udregnes marketing-, salgs-, og administrationsudgettet?
Budgetteret salg Variable salgs og adm omk Totale variable omk \+ faste omk = total omk - afskrivninger = udbetalinger for salg + adm.
Hvad er likviditetsbudgettet? Og hvor siges dette budget at være det vigtigste?
Dette laves ud fra de andre budgettet.
Det svarer til ind og udbetalinger.
Dette budget siges at være det vigtigste fordi det er det der kan få virksomheden til at gå konkurs.
Likviditetsbudgettet består af 4 elementer, hvilke?
- modtagne likviditet (indbetalinger fra salg)
- Udgående del (udbetalinger til udgifter)
- Likviditets over- eller underskud.
- finansieringsdel (hvis der er behov for det)
Hvordan regnes likviditetsbudgettet?
Se løsning i håndskrevne noter.
Hvis virksomheden har underskud på likviditetsbudgettet, hvilket element tages der så i brug?
Finansieringsdelen.
Hvilket budget laves efter likviditetsbudgettet?
Resultatopgørelse budgettet.
Hvad fortæller den budgetterede resultatopgørelse?
Om vi tjener penge over tid.
Hvordan stilles resultatopgørelsen (budget) op?
Salg Omk solgte varer = Bruttoavance - salgs- og adm. omk = EBIT - renteomk. = EBT
Hvorfor bruges Bruttoavance og ikke DB i den budgetterede resultatopgørelse?
Fordi det både indeholde variable og faste omkostninger.
