Forelæsning 10 (Udarbejde budgetter, kapitel 11)

Question 1

Hvad er master budgettet?

Answer 1

Det overordnede budget som godkendes ad ledelsen.

Question 2

Sandt eller falsk!

Jo længere budget perioden er jo nemmere er det at lave en overordnet og detaljeret opfølgning.

Answer 2

FALSK!
Jo kortere periode man laver budgettet over, jo nemmere er det at lave en opfølgning. Man kan ikke lave en opfølgning der er mere detaljeret end det budget man har. Man kan ikke lave ugentlig opfølgning hvis budgettet er på månedsbasis.

Question 3

Hvad er rullende budgetter?

Answer 3

Et budget der har en tidsperiode på et år og er inddelt i kvartaler, når kvartal 1 i år 1 er gået vil budgettet forlænges så det nu indeholder kvartal 2,3 og 4 i år 1 og kvartal 1 i år 2.

Question 4

Hvad er forskellen på top down og buttom op når det drejer sig om deltagelse i budgettering?

Answer 4

Ved top down er det ledelsen der lægger budgettet. Ved buttom up er det medarbejderne der spørges ind til og så lægges der budget ud fra det.

Question 5

Hvad er participativ budgettering?

Answer 5

Ledelsen sætter nogle overordnede rammer og så budgetterer man nedefra og op får at nå ledelsens rammer.

Question 6

Hvilke fordele er der ved participativ budgettering (deltagende budgettering)?

Answer 6

• Medarbejderne dom er i direkte kontakt med en bestemt opgave kan være den bedste til at lave budget estimatet (lokal information).
• Hvis man selv har været med til at lave budgettet vil man arbejde hårdere for at nå det.
• Medarbejderne kan ikke sige at budgetmålene var unfair og umulige - de har selv været med til at lave dem.

Question 7

Hvad er en budget komitee? Og hvad er de ansvarlige for?

Answer 7

En nedsat gruppe der er ansvarlige for samlede politikker for budgettet, koordination af selve indsamlingen af data til budgettet samt udarbejdelsen heraf.

Man har en komitee fordi der er nogle der skal sørge for at budgettet laves.

Question 8

Hvem består Budget komiteen typisk af?

Answer 8

CEO, funktionschefer, controller og CFO.

Question 9

Hvilke budgettet er under masterbudgettet?

Answer 9

1) salgsbudget/oms-budget
2) produktionsbudget
3) direkte materialer budget
4) direct labour budget
5) manufacturing overhead budget
6) ending finished goods inventory
7) selling and administrative budget
8) cash budget
9) budgetteret resultatopgørelse
10) budgetteret balance

Question 10

Hvad er omsætningsbudgettet/ salgsbudgettet?

Answer 10

En deltaljeret oversigt over forventet omsætning/salg, gerne i kroner og ører og mængder.

Question 11

Hvordan kan et omsætningsbudget eksempelvis være?

Answer 11

Sælgere forecaster at de kan sælge 20.000 enheder i første kvartal, 30.000 enheder i 2. kvartal, 15.000 i 3. kvartal og 20.000 enheder i 4. kvartal. Salgsprisen er 10 kroner stykket. Så står budgetteret salg og mængde i oms.budgettet.

Question 12

Sandt eller falsk!

I et omsætningsbudget/ salgsbudget tager man ikke højde for om pengene er gået i kassen.

Answer 12

Sandt!

Man tager altså ikke højde for om man må indregne salget som omsætning.

Question 13

Hvad er et produktionsbudget og hvad er formålet med det?

Answer 13

et produktionsbudget er omdannelsen af salgs/omsætnings budgettet til input til produktionsafdelingen budget. Så det forecastede salg i oms. budgettet rent faktisk kan opnåes fordi produktionen kan fan følge med.

Question 14

Hvilke udregninger er der i et produktionsbudget for at finde frem til den nødvendige produktion?

Answer 14

Budgetterede salg i stk 
\+ ønsket slutlager
= total behov
minus startlager 
= nødvendig produktion

Question 15

Hvad er indkøbsbudgettet (råvarebudgettet)?

Answer 15

Det er budgettet som viser indkøbet af råvarer for at vi kan producere det budgetterede antal.

Question 16

Hvad opgøres mængden ud for i råvare/indkøbsbudgettet?

Answer 16

Ud fra mængden af materialer det kræves for at producere én enhed. Fx 5 kg materiale til en enhed.

Question 17

Hvilke udregninger er det i indkøbsbudgettet (råvarebudgettet)?

Answer 17

Produktion/stk
Råvarer pr. stk
= råvare behov
\+ ønsket slutlager
=total råvare behov
minus startlager
= råvare indkøb

Question 18

Hvordan laves budgettet for udbetalinger ?

Answer 18

Ud fra indkøbet af varer. Her tages højde for om der betales forskellig procentsats af indkøbsprisen i flere måneder.

Question 19

Hvad er det direkte løn budget? Og hvad er det lavet på baggrund af?

Answer 19

Direkte løn budget er lavet på baggrund af produktionsbudgettet.
Dette budget er de direkte omkostninger ifbm. medarbejdere og det er vigtigt at lave dette budget for at finde ud af om vi har medarbejdere nok.

Question 20

Hvad skal der tages højde for ved det direkte løn budget?

Answer 20

• Om medarbejderne har et fast antal garanterede timer.
• Lønraten pr. time
• Hvis garanterede timer overstiger nødvendige timer skal medarbejderne lønnes efter garanterede timer.

Question 21

Hvordan udregnes det direkte løn budget?

Answer 21

Produktion i styk
Direkte løntimer
= løntimer nødvendige
Garanterede timer
= løn timer betalt
løn rate pr time
= total løn

Question 22

Hvad viser manufacturing overhead budgettet/produktions overhead budgettet?

Answer 22

Alle de omksotninger ved produktionen som ikke er direkte materialer og løntimer. Det kan fx være medarbejdere der bidraget til produktionen men som ikke producerer produkterne fx produktionsplanlæggeren.

Question 23

Hvilke udgifter består produktions overhead budgettet af?

Answer 23

Variable overhead og faste overhead.

Question 24

Hvordan beregnes produktions overhead budgettet?

Answer 24

Produktion i stk
Variabel overhead rate
Variable overhead omk
Faste overhead omk
Total Overhad omk
minus afskrivninger
= udbetalinger for Overhead

Question 25

Hvad bruges budgettet for slutlager for færdigvarer til?

Answer 25

Finde omkostninger ved solgte varer til resultatopgørelsen.

At vise hvor meget som skal sættes på balancen for ikke-solgte færdigvarer.

Question 26

Hvordan beregnes produktions overhead omkostningerne til brug i budgettet for færdigvarer?

Answer 26

total produktion overhead / total direkte løntimer

Question 27

Hvordan beregnes budgettet for slutlager for færdigvarer? (tegn eventuelt).

Answer 27

Se løsning i håndskrevne noter.

Question 28

Hvad indeholder et marketing-, salgs-, og administrationsbudget?

Answer 28

Udgifter til andre funktionsområder end produktionen, fx salgsomk, HR, marketing.

Question 29

Hvilke satser kan et salgs-, marketing-, og administrationsbudget indeholde?

Answer 29

• salgs og administrationsomkostninger pr. enhed solgt.

- faste omkostninger

Question 30

Hvordan udregnes marketing-, salgs-, og administrationsudgettet?

Answer 30

Budgetteret salg
Variable salgs og adm omk
Totale variable omk
\+ faste omk
= total omk
- afskrivninger
= udbetalinger for salg + adm.

Question 31

Hvad er likviditetsbudgettet? Og hvor siges dette budget at være det vigtigste?

Answer 31

Dette laves ud fra de andre budgettet.
Det svarer til ind og udbetalinger.
Dette budget siges at være det vigtigste fordi det er det der kan få virksomheden til at gå konkurs.

Question 32

Likviditetsbudgettet består af 4 elementer, hvilke?

Answer 32

• modtagne likviditet (indbetalinger fra salg)
• Udgående del (udbetalinger til udgifter)
• Likviditets over- eller underskud.
• finansieringsdel (hvis der er behov for det)

Question 33

Hvordan regnes likviditetsbudgettet?

Answer 33

Se løsning i håndskrevne noter.

Question 34

Hvis virksomheden har underskud på likviditetsbudgettet, hvilket element tages der så i brug?

Answer 34

Finansieringsdelen.

Question 35

Hvilket budget laves efter likviditetsbudgettet?

Answer 35

Resultatopgørelse budgettet.

Question 36

Hvad fortæller den budgetterede resultatopgørelse?

Answer 36

Om vi tjener penge over tid.

Question 37

Hvordan stilles resultatopgørelsen (budget) op?

Answer 37

Salg
Omk solgte varer
= Bruttoavance
- salgs- og adm. omk
= EBIT
- renteomk. 
= EBT

Question 38

Hvorfor bruges Bruttoavance og ikke DB i den budgetterede resultatopgørelse?

Answer 38

Fordi det både indeholde variable og faste omkostninger.