Fiscaliteit

Question 1

Functies van belastingen

Answer 1

• Budgettaire functie: financiering
• Instrumentele functie: invloed uitoefenen op gedrag
• Verdelingsfunctie: inkomensverschillen beperken

Question 2

Beginselen belasting betalen

Answer 2

• Draagkrachtbeginsel: belasting wordt geheven naar rato van draagkracht personen.
• Profijtbeginsel: betalende persoon heeft profijt van door overheid bekostigde voorzieningen.
• Eenvoudsbeginsel: gemakkelijk

Question 3

Algemene beginselen van behoorlijk bestuur (ABBB)

Answer 3

Belastingdienst houdt hier altijd rekening mee. De belastingplichtige kan beroep doen op abbb als er niet aan deze regels wordt gehouden:
- Rechtszekerheidbeginsel: alleen op basis van wetten en regels belasting heffen
- Motiveringsbeginsel: motiveren van beslissingen
- Zorgvuldigheidsbeginsel: feiten onderzoeken
- Verbod van willekeur
- Verbod van misbruik van bevoegdheid
- Proportionaliteitsbeginsel
- Fair play-beginsel
- Vertrouwensbeginsel
- Gelijkheidsbeginsel

Question 4

Soorten belastingen

Answer 4

• Inkomstenbelasting
• Loonbelasting
• Vennootschapsbelasting
• Omzetbelasting

Question 5

Premie volksverzekering

Answer 5

Wordt samen met de loonbelasting ingehouden als voorheffing van de inkomstenbelasting. Om sociale voorzieningen als AOW te betalen.

Question 6

Retributies

Answer 6

Zijn vergoedingen die betaald worden voor diensten die de overheid levert.

Question 7

Belastingaangifte

Answer 7

Verzameling van alle feiten en gegevens die de Belastingdienst nodig heeft om het juiste belastingbedrag vast te stellen. Door aangifte komt deze informatie terecht. 2 soorten
- Heffing bij wijze van aanslag
- Heffing bij wijze van aangifte

Question 8

Aanslagbelasting

Answer 8

Belastingdienst stuurt speciale aangifteformulieren naar de belastingplichtige. Deze doet dan aangifte en de inspecteur kijkt ernaar. Als hij akkoord gaat legt de inspecteur er een aanslag op. Dan ontvangt de belastingplichtige een definitieve aanslag met het verschuldigde bedrag en een betalingstermijn. Als hij niet akkoord gaat, kan er nog van worden afgeweken met een navorderingsaanslag.

Question 9

Aangiftebelasting

Answer 9

Bij aangifte neem je dezelfde stappen als bij de aanslag, alleen is er geen inspecteur.

Question 10

Rechtsmiddelen die kunnen worden ingezet als de belastingplichtige het oneens is

Answer 10

• Bezwaar: moet bij de Belastingdienst en moet voldoen aan eisen.
• Beroep: moet bij de rechtbank.
• Hoger beroep.
• Beroep in cassatie.

Question 11

Binnenlands belastingplichtig

Answer 11

Wordt belast naar wereldinkomen

Question 12

Buitenlands belastingplichtig

Answer 12

Wordt belast over Nederlands inkomen

Question 13

Bronstaatsbeginsel

Answer 13

Een staat heft belastingen op het inkomen van personen die niet in de staat wonen of gevestigd zijn, maar wel inkomen genieten afkomstig uit die staat.

Question 14

Woonplaatsbeginsel

Answer 14

Een staat heft belastingen op het inkomen van personen die in die staat wonen of gevestigd zijn.

Question 15

Drieboxenstelsel

Answer 15

• Box 1: belastbare inkomen uit werk en woning. Kent een progressief tarief.
• Box 2: belastbare inkomen uit aanmerkelijk belang: als belastingplichtige minimaal 5% van de aandelen in een bv of nv bezit.
• Box 3: belastbare inkomen uit sparen en beleggen

Question 16

Rangorderegeling

Answer 16

Voordelen vallen onder de eerst mogelijke bepaling die je aantreft in de inkomstenbelasting. Er wordt hiermee voorkomen dat de inkomsten en vermogensbestanddelen in meerdere boxen in hetzelfde jaar worden belast.

Question 17

Ondernemer

Answer 17

De belastingplichtige voor rekening van wie een onderneming wordt gedreven die rechtstreeks wordt verbonden voor verbintenissen van die onderneming. Sommige belastingplichtige zijn geen ondernemers, maar winstgenieters. 2 soorten:
- Medegerechtigde: stille vennoot.
- Geldschieter.

Question 18

Belastbare winst

Answer 18

Gezamenlijke bedrag van de winst die de belastingplichtige als ondernemer geniet uit een of meerdere ondernemingen, verminderd met de ondernemers aftrek en de MKB-winstvrijstelling. Een ondernemer moet op 2 manieren de winst berekenen:
- Winst-en-verliesrekening
- Vermogensvergelijking

Question 19

Ondernemersaftrek

Answer 19

• Zelfstandigenaftrek
• Aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk: bij minimaal 500 uren actief aan dit werk.
• Meewerkaftrek: bij partner die zonder vergoeding meewerkt.
• Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid

Question 20

MKB-vrijstelling

Answer 20

14% van de gezamenlijke winst die de belastingplichtige als ondernemer geniet uit een of meer ondernemingen, nadat dit bedrag is verminderd met de ondernemersaftrek.

Question 21

Vennootschapsbelasting

Answer 21

Rechtspersonen worden belast met de vennootschapsbelasting.

Question 22

Objectieve belastingplicht

Answer 22

Waarover je belast word.
- Stap 1: saldo fiscale resultatenrekening: berekenen met twee methoden: resultatenrekening en vermogensvergelijking.
- Stap 2: fiscale winst bepalen
- Stap 3: belastbaar bedrag bepalen –> fiscale winst - aftrekbare giften. Giften zijn een onttrekking en komen in aftrek voor de berekening van de belastbare winst.

Question 23

Omzetbelasting

Answer 23

Er wordt belasting geheven over de levering van goederen en diensten. Feitelijk betaalt de consument de omzetbelasting.

Question 24

ABC-levering

Answer 24

A verkoopt een goed aan B, B verkoopt het direct aan C. A levert het goed direct aan C.

Question 25

Tarieven omzetbelasting

Answer 25

• 0%
• 9%
• 21%

Question 26

Voorbelasting

Answer 26

De ondernemer mag de aan hem in rekening gebrachte omzetbelasting in aftrek brengen.

Question 27

KOR

Answer 27

Vrijstelling voor omzetbelasting. Gebruik kan worden gemaakt als de ondernemer in Nederland is gevestigd en niet meer dan €20.000 omzet is behaald in een kalenderjaar.