Finanzplanung Flashcards
Erläutern Sie den Zweck der Finanzplanung.
- Liquiditätsengpässe voraussehen und vermeiden
(kann zum Ende des Projekts oder des Unternehmens führen)
- Zukunftsplanung eines Unternehmens
Kostenrechung (internes Rechnungswesen) erläutern
- Wirtschaftlichkeit des Unernehmens feststellen
- keine gesetzlichen Vorschriften
Basis
- Analysen und Planungen
- welche Leistungen, welche Kosten, wo sind die Kosten entstanden, welchen Leistungen sind sie zuzurechnen
Finanzbuchhaltung (externes Rechnungswesen) erläutern
- Gesamtergebnisses der Unternehmung ermitteln
- bilanzpolitischer Ziele (z.B. Steuerersparnis)
- Aufwendungen und Erträge erfassen
- GuV-Rechung (Unternehmensergebnis)
Finanzplanung erläutern
- Zukunft planbar zu machen
- keine gesetzlichen Vorschriften
Basis
- Jahresabschluss (Bilanz)
- Kostenrechnung
innerbetriebliche Finanzplanung erläutern
- Plan-GuV-Rechung
- Plan-Bilanz
- Liquiditätsplanung
Ablauf der Finanzplanung
- Plan-Bilanz
- GuV-Rechnung
- Liquiditätsplanung
- Plan-Kennzahlen berechnen
Probleme bei der Finanzplanung.
- Zukunft ungewiss (nicht 100% planbar)
keine realistischen Annahmen/Wahrscheinlichkeiten
- absetzbaren Stückzahlen
- erzielbaren Preisen
- Kosten (Investitions- und Produktkosten)
- viele Stellschrauben auf die Wirtschaftsentwicklungen Einfluss haben
Plan-Gewinn-und Verlust-Rechnung
erwartete Erträge - erwartete Aufwendungen= Plan-GuV
- wirtschaftlichen Erfolg in bestimmter Zeitraum planen
- nur zahlungswirksame Geschäftsfällen betrachten
- Abschreibungen einrechnen (aktivierte Wertverluste)
Plan-Bilanz
- Entwicklung der Vermögenswerte in den nächsten Jahren
- gesetzeskonforme Regeln
- Aufstellung nach Geschäftsjahren
(Zeilen: Aktiva und Passiva untereinander, Spalten: Jahre)
- wichtiger Teil des Businessplanes
Liquiditätsplanung erläutern
- erwartete Ein- und Auszahlungen (Monatstabelle)
- Cash-Flow ermitteln
- Überdeckung-Unterdeckung (Liquiditätsengpass)
- liquide Mittel ermitteln
tatsächliche Einnahmen (Einzahlungen) - tatsächliche Ausgaben (Auszahlungen)
= Cash-Flow
Erläutern Sie den Unterschied zwischen
Einzahlung und Ertrag
- hergestellte Produkte erhöhen das Umlaufvermögen (Ertrag)
- Einzahlung erst bei Verkauf
Einzahlungen
- Zahlungsmittel Zufluss
- Ertrag != Einzahlung
Erträge
- Gesamtvermögens erhöht (BIlanz)
- hergestellten Produkte und Dienstleistungen
Unterschied Auszahlung und Aufwand
Auszahlung
- tatsächlicher Zahlungsmittelfluss
Aufwand
- meistens kein Zahlungsmittelfluss
- Abschreibungen (ist Aufwand, da rechnerische Wertminderung)
Überdeckung und Unterdeckung erläutern
- liquiden Mittel (Monatsbeginn)
+- Cash-Flow (Monat)
- Monate mit Finanzbedarf ermitteln (Liquiditätsplan)
- aktueller Stand liquider Mittel
