Final - Instruments financiers Flashcards
Def importante
Actif fin
Passif fin
inst CP
AcF= trez, droit contractuel, échange actif a des conditions avantageuse ou CP dMune autre entité!
PsF= obligation contractuelle de remettre de la trez ou inst. fin a des conditions défavorables
Inst CP = Tout contrant donnant droit sur les actif résiduels
Ctb initaile des AcF et PsF?
JV ajuster des couts
comptabilisation utlérieur ?
COUT AMORTI !
avec la méthode du tx effectif.
ATTENTION AUX EXCEPTIONS
Quelles sont les exceptions obligatoires de la ctb ultérieur ?
1- placement dans des actions coté sur un marché actif et liquide.
2- dérivés (autre ceux qui constitue une relation de couverture) dont le sous jacent est facilement évaluable ( sinon au cout!)
seront a la JVBRN
quelle est l’intention des NCECF avec les exeption
Ne pas compliquer la ctb des inst fin.
Peut-on déprécier les inst fin évaluer au cout?
oui sil y a des indices de dépréciation. ET que c’est considéré un changement Important !
Lors d’une dépréciation, la VC sera réduite a quoi ?
le plus élevé de :
VAFTF
Prix vente - frais sortie
Val de résiliation de biens en garanties
Peut-on faire un choix de ctb tout Ac ou Pf a la jvbrn ?
OUI lors de la désignation INITIALE ! ensuite est irrévocable sauf su changement de substence.
Lors d’un passif indexé, nous ajustons la valeur a la date de cloture a ?
au plus elevé du cout et somme payable.
et la variation doi est présenter distinctemenrt au RN !
quel est la base pour le classement entre CP et PfFin
La primauté de la substence économique sur la forme juridique.
(exception planification fiscale)
Si une obligation présente un privilege de conversiton. Comment sépare-t-on les 2 composantes ?/
choix
1) CP =0
2) on déduit la valeur qui est le plus facilement identifiable du produit total d’émission. (att ajouter les pmt)
peut on faire de la compensation au net?\
1 contrat le mentionne
2 reglement reel au net
pcq ca modifie la presentation des EF em changeant les ratios
différence entre IFRS NCECF
1- ifra a AERG et pas NCECF
1.2 : ncecf ; var= jvbrn ! sauf compta de couverture (CP)
2- dépréciation NCECF : encouru! tandis que
IFRS ; perte de crédit attendues
les exigences d’info plus petitt en ncecf.
différence entre IFRS NCECF pour les AC FIn
AcF ; jv ou cout
ifrs : modele eco et flx trez,
désignation permise lors de la ctb initiale
IFRS : ssi diminue une non concordence ctb.
différence entre IFRS NCECF Pf Fin
ncecf : Cout ! sauf ceux désigné a la JV
IFRS Cout amorti ou JV
sauf désignation si reduit une non concordance ctb.
