Familiebeskatning og gaver Flashcards

1
Q

Skal ægtefæller som udgangspunkt beskattes sammen eller hver for sig?

A

Ægtefæller skal som udgangspunkt beskattes hver for sig, jf. KSL § 4, stk. 1.

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
2
Q

Efter hvilke betingelser finder sambeskatningseffekterne i KSL og PSL anvendelse?

A

De forudsætter: gyldigt ægteskab, begge skal være ubegrænset skattepligtige, jf. KSL § 1, de skal være samlevende i skattemæssig forstand (fælles husførelse).

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
3
Q

Kan ægtefællerne overføre de u-udnyttede personfradrag og bundfradrag?

A

Ja, personfradraget kan overføres til nedsættelse af ægtefælles skatter, jf. PSL § 10. og u-udnyttede bundfradrag kan overføres til ægtefællen ved indkomstårets udløb, jf. PSL § 7 a, stk. 6.

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
4
Q

Hæfter en ægtefælle subsidiært for den anden ægtefælles skatter?

A

Ja, dog betinget af: at der er forsøgt udlæg hos skyldneren først, at ægtefællerne er faktisk samlevende, og at restancen vedrører et indkomstår hvor ægtefællerne var samlevende.

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
5
Q

Er børn selvstændige skattesubjekter?

A

Ja, børn er selvstændige skattesubjekter, jf. KSL § 5, stk. 1.

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
6
Q

Nævn de tre beskatningsformer som der er for ægtefællerne som driver virksomhed, og betingelserne herfor?

A

Overskudsfremførelse: den ægtefælle som i overvejende grad driver driften overfører del af overskyd til den anden ægtefælle mod at få nedsat sin skattepligtige indkomst tilsvarende. Lønaftale: dvs., medarbejdende ægtefælle anses for lønmodtager, hvorfor der ikke er noget loft over lønnen, men den må dog ikke være uforholdsmæssig. Fri fordeling: overskuddet fordeles frit, hvis begge deltager ligeligt i driften og hæfter i samme omfang, samt fordelingen skal være sagligt begrundet.

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
7
Q

Hos hvilken ægtefælle medregnes indtægt ved erhvervsvirksomhed?

A

Hovedreglen er, at indtægten medregnes hos den ægtefælle som driver virksomheden, jf. KSL § 25 A. Hvis begge driver virksomheden, medregnes indkomsten hos den som i overvejende grad driver virksomheden.

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
8
Q

Hvordan defineres en gave?

A

En gave defineres som en vederlagsfri formuefordel, som er udslag af gavmildhed fra gavegiveren.

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
9
Q

Er der fradrag for gaver?

A

Udgangspunktet er, at der ikke er fradrag for gaver jf. SL § 6. Dog er der fradrag for personalegoder og gaver til almennyttige institutioner (som er godkendt).

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
10
Q

For hvilke personer er det afgiftsfrit at modtage gaver? og hvad er grænsen?

A

Boafgiftslovens § 22: gavegivers børn, børnebørn, forældre, bedsteforældre og stedforældre og personer som har haft bopæl med gavegiver i 2 år. Grænsen er 65.000 kr.

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
11
Q

Er gaver skattepligtige som udgangspunkt?

A

Ja, dette følger af SL § 4 C (som personlig indkomst, jf. PSL § 3).

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
12
Q

Hvordan værdiansættes gaver?

A

Gaver værdiansættes til handelsværdien på modtagelsestidspunktet. Eller efter værdiansættelsescirkulæret hvis der er tale om gaver som er omfattet af dette.

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
13
Q

Beskattes gavemodtager?

A

Er der tale om en gavemodtager udenfor boafgiftslovens anvendelsesområde, så vil modtageren blive beskattet jf. SL § 4 C, f.eks. (søskende). Inden for lovens anvendelsesområde vil gaver være skattefri, men afgftspligtige når gavebeløbet overskrider grænsen på 65.000.

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
14
Q

Hvordan fordeles indtægter og udgifter hos ægtefæller?

A

Indtægter og udgifter følger princippet om rette indkomstmodtager og rette omkostningsbærer. Beskatning sker hos den ægtefælle som har vundet ret til indkomsten/fradraget.

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
15
Q

Hvordan beskattes ugifte samlevende?

A

De beskattes som alle andre, ægtefællereglerne finder ikke analog anvendelse. Dog er ugifte samlevende omfattet af boafgiftslovens regler, så gaver er skatte- og afgiftsfrie hvis de har boet samme i mere end 2 år.

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
16
Q

Er der fradrag for underholdsbidrag ved skilsmisse?

A

Ja, underholdsbidrag kan fradrages i bidragsyderens skattepligtige indkomst, ligningsmæssigt jf. LL § 10.

17
Q

Kan SKAT ændre værdiansættelsen af en gave?

A

Ja, SKAT kan ændre værdiansættelsen. Dette kan ske i op til 6 måneder efter modtagelsen af anmeldelsen af værdien.

18
Q

Hvilke undtagelser er der til skatte- og afgiftspligtige gaver?

A

Gaver inden for BAL anvendelsesområde. Lejlighedsgaver, personalegoder, indsamlede gaver, visse hædersgaver.

19
Q

Kan gavegiver blive beskattet?

A

Ja, avancelovene sidestiller afhændelse med salg –> bortgivelse kan få skattemæssige konsekvenser for giveren.

20
Q

Hvornår anses en gave for ydet?

A

Når gaveløftet er komme til gavemodtagerens kundskab.

21
Q

Er en udlodning som følge af formuefællesskabets opløsning skattepligtig?

A

Nej, det er fast antaget at et sådan udlæg ikke anses som en skattemæssig afståelse.

22
Q

Kan ægtefæller indgå bindende retshandler med hinanden?

A

Ja. Så længe dette sker på markedsvilkår. Praksis stiller dog strenge krav til dette.

23
Q

Er gaver mellem ægtefæller skatte- og afgiftspligtige?

A

Nej. Der er ingen skattepligt jf. SL § 5 og ingen afgiftspligt jf. BAL § 22, stk. 3.

24
Q

Skal der ske beskatning af udlodninger ved ægtefælleskifte?

A

Nej, udlodninger i forbindelse med ægtefælleskifte er skattefri formuebevægelse jf. SL § 5, litra b.

25
Q

Hvad sker der ved samlivsophør mellem ugifte samlevende?

A

De kan udtage egne effekter og genstanden, og der kan ske godtgørelse til den samlever som ikke står som ejer af en bolig eller som har ydet økonomisk indsats.