Aktieavancebeskatning

Question 1

Hvordan skal afståelsesbegrebet forstås?

Answer 1

Det skal forstås bredt: salg, bytte, gave, vedtægtsændring m.v.

Question 2

Efter hvilke principper opgøres gevinst og tab på aktier?

Answer 2

Disse opgøres efter realisationsprincippet eller lagerprincippet.

Question 3

Hvornår skal der ske beskatning af medarbejderaktier?

Answer 3

Beskatning sker efter LL § 16, på retserhvervelsestidspunktet, i den personlige indkomst. Værdien ansættes til markedsværdien.

Question 4

Hvad er næringsformodningen?

Answer 4

Næringsformodningen betyder, at der er en formodning for, at folk har en tilknytning til det finansielle marked, for eksempel som børsmægler hvor denne vil være omfattet af næringsbestemmelsen i ABL § 17. Det beror dog på en konkret vurdering af aktivitetsniveauet, beholdningens størrelse, omsætningshastigheden og omsætningens størrelse.

Question 5

Hvad siger næringsbestemmelsen i ABL § 17?

Answer 5

At avance og tab er skattepligtigt og fradragsberettiget (i den personlige indkomst, jf. PSL § 3)

Question 6

Hvordan opgøres gevinst og tab?

Answer 6

Det opgøres som forskellen mellem anskaffelses- og afståelsessummen, jf. ABL § 26, stk. 2.

Question 7

Hvordan opgøres gevinst og tab ved delafståelse af aktier?

Answer 7

Dette opgøres ved gennemsnitsmetoden, hvor gevinsten opgøres som forskellen mellem salgssummen for de solgte aktier og den gennemsnitlige købesum for aktierne.

Question 8

Hvordan beskattes gevinst og tab ved afståelse af selskabsaktier?

Answer 8

Dette afhænger af hvilken type aktier der er tale om: egne aktier er skattefri. Datterselskab/koncern/skattefri portefølje er skattefri. Skattepligtige portefølje aktier og næringsaktier er skattepligtige.

Question 9

Hvad er udgangspunktet for fysiske personers gevinst ved afståelse af aktier?

Answer 9

De beskattes, jf. ABL § 12, som aktieindkomst, jf. PSL § 4 a.

Question 10

Hvad er udgangspunktet for fysiske personers tab ved afståelse af aktier?

Answer 10

For unoterede aktier er hovedreglen fradragsret. For noterede aktier er hovedreglen fradragsret i den samlede sum af udbytte/avance, dog kildeartsbegrænset.

Question 11

Hvad er en aktiesparekonto?

Answer 11

Aktiesparekontoen giver mulighed for lavere beskatning, 17 %, dog er denne lagerbeskattet.