examen unidad 5 Flashcards
NIA 315
“IDENTIFICACIÓN Y VALORACIÓN DE LOS RIESGOS DE INCORRECCIÓN MATERIAL MEDIANTE EL CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD Y DE SU ENTORNO”
Objetivo de la NIA 315
El objetivo del auditor es identificar y valorar los riesgos de incorrección material, debida a fraude o error, tanto en los estados financieros como en las afirmaciones,
Qué ese el riesgo de control NIA 315
Consiste en la posibilidad de que el sistema de control interno no permita prevenir, detectar y corregir oportunamente cualesquiera incorrecciones materiales en una aseveración, tipo de transacción, saldo o revelación de información:
normas internacionales (International Standards on Auditing Quien es el encargado de emitir las normas profesionales
American Institute of Certified Public Accountants (AICPA)
El instituto americano de contadores públicos certificados (AICPA).
qué son las SAS
Las SAS son las pautas que un auditor (En EEUU) usa para determinar si se han preparado las declaraciones financieras de acuerdo con las Generally Accepted Accounting Principals (GAAP)
- SAS 1, 55,78, 60, 82,99, 90 de que hablan
*SAS1 Declaraciones sobre normas de auditoría.
*SAS 55 Y 78 (138 Comunicaciones sobre el control interno en una auditoría de EEFF)
*SAS 60 (139 Comunicación de asuntos relacionados con la estructura de control interno observado en una auditoría.)
*SAS 82 Y 99 (Comunicaciones de fraude en una auditoria de EEFF)
*SAS 90(Comunicaciones al comité de auditoría.)
- SAS clasificación
a) Normas generales. b) Normas para la ejecución del trabajo. c) Normas de información.
SAS 55 y 78 Consideraciones sobre el control interno en una auditoría de EEFF
Describen al control interno como un proceso efectuado por la junta directiva, la gerencia u otro personal de la entidad, diseñado para proporcionar seguridad razonable en cuanto al logro de los objetivos en las siguientes categorías:
a) Confiabilidad de la presentación de información financiera.
b) Eficacia y eficiencia de las operaciones.
c) Cumplimiento de las leyes y regulaciones correspondientes
- ley Sox cuál es su objetivo
Es el construir y restaurar la confianza en la información financiera de las empresas públicas
- PCAOB que es
Public Company Accounting Oversight Board
(Junta de Supervisión de Contabilidad de la Empresa Pública)
- responsabilidades básicas del PCAOB
*Mantener un registro de las firmas de contadores públicos (Estadounidenses o extranjeras) que auditan o desempeñan un papel en la auditoria de las compañías registradas en el mercado de valores de EEUU.
- Revisión de las firmas de Contadores Públicos registradas.
- Establecer normas o estándares de auditoría, control de calidad, ética e independencia que deben seguir las firmas registradas.
- Realizar investigaciones y proponer medidas disciplinarias a las firmas registradas y sus asociados por violaciones a la SOX
- cuántos títulos tienen la ley sox nombres por si las dudas
I JUNTA DE VIGILANCIA DE LAS COMPAÑIAS DE CONTABILIDAD PÚBLICA
II INDEPENDENCIA DEL AUDITOR
III RESPONSABILIDAD DE LA COMPAÑÍA
IV REVELACIONES FINANCIERAS MAS AMPLIAS
V CONFLICTOS DE INTERES DEL ANALISTA
VI RECURSOS Y AUTORIDAD DE LA COMISION
VII ESTUDIOS E INFORMES
VII RESPONSABILIDAD DE LA COMPAÑÍA POR FRAUDE PENAL
IX RESPONSABILIDAD PENAL DE EMPLEADOS
X DECLARACIONES JURADAS DE IMPUESTOS DE LA COMPAÑÍA
XI FRAUDE Y RESPONSABILIDAD DE LA COMPAÑÍA
obligaciones de los auditores a quien debe reportar
A partir de esta ley los auditores reportarán a un comité de auditoría y no a la administración de la empresa.
- ley sox prohibido servicios de contabilidad implementación y diseños de sistemas…. (Solo servicios de auditoría) Uno u otro no más
En relación con la función de auditoría, la ley prohíbe que las firmas registradas de contadores públicos que estén auditando alguna emisora proporcionen en el mismo ejercicio, cualquiera de los siguientes servicios:
✓ Servicios de contabilidad u otros relacionados con la preparación de EEFF.
✓ Implementación y diseños de sistemas de información financiera
