COURS 7 - États financiers Flashcards
Pourquoi s’intéresser aux états financiers en OC?
Plus une OC a une gestion saine et transparente de ses finances; c’est un plus pour les bailleurs de fond; voit que c’est bien géré, donc plus enclins à financer
Nommez les 4 principaux outils en OC.
L’état des résultats
Réalité sur une période donnée en revenus (produits) et dépenses (charges);
« Film » de la dernière année (ou toute période visée);
Donne idée entrées et sorties d’argent pour la période visée
Incomplet car donne seulement une période donnée (pas d’infos sur les années passées)
Le bilan ou « État de la situation financière » (plus complet)
Situation financière à un moment précis (généralement en fin de période);
« Photographie » à un moment précis : ce qu’on a et ce qu’on doit; (actifs et dettes)
Le flux de trésorerie
Précise d’où proviennent les variations de l’encaisse;
Permet d’établir des liens et de nuancer deux rapports précédents;
Les notes complémentaires
Seulement pour les états financiers annuels;
Précisions concrètes concernant certains chiffres.(ex : comment la vérification comptable a été faite)
Sécurise les membres
Qu’est-ce que l’état des résultats?
Objectif : portrait général des sources de revenus et des postes de dépense pour une période donnée (mensuel, trimestriel, annuel)
Distinguer frais fixes des frais variables.
Frais fixes : revient à chaque mois par exemple, ne changent pas, c’est prévisible. (frais internet, par exemple)
Frais variables : pas à tous les mois ou peut changer d’un mois à l’autre, montant peut varier, imprévisibles (ex : épicerie ne coute pas tjrs la même chose, rabais)
Quels sont les autres revenus?
Autres revenus :
Revenus non-habituels, activités périphériques (ex: lègues testamentaires (qqn meurt et donne $ à OC))
Qu’est-ce que l’amortissement?
Écriture comptable qui permet de tenir compte de la perte de valeur des biens que possède l’organisme
Qu’est-ce qu’un bilan?
Objectif : image précise de ce que l’organisme possède et doit ; indication de la santé financière
Actif à court terme: Ressources économiques qui peut être utilisée (dépensée) à court terme
Compte de banque (liquidités)
Argent qui nous est dû
Stock (inventaire)
Actif à long terme:
Ressource économique qui ne peut être utilisées à court terme
Placements à long terme
Immobilisations corporelles: immeuble, mobilier, équipement, etc
Passif à court terme : Ce qu’on doit au cours de l’exercice à venir
Fournisseurs
Salaires dus
Charges gouvernementales
Sommes reçues liées à un projet mais pas encore dépensées
Dette à payer à court terme
Passif à long terme: ce qu’on doit à plus long terme
Emprunts (à payer à long terme)
Actif net : ACTIF - PASSIF
VALEUR NETTE DE L’OBNL
Affecté : lié à une subvention
Non-affecté : “libre” (réserve)
Qu’est-ce que l’état du flux de trésorerie?
Permet de détailler la variation de la trésorerie (liquidités) dans une période donnée.
Utile pour suivre les entrées et les sorties de liquidité.
Trois activités qui influence les liquidités :
Exploitation (variation des actifs court-terme)
Financement (variation des passifs)
Investissement (variation des actifs long-terme)
Pas nécessairement un « plus » pour les OBNLS; plus utilisés pour le privé
PA
L’état du flux de trésorerie est un tableau qui est utilisé surtout par les bailleurs de fonds qui souhaitent savoir si l’organisation fait une gestion adéquate de ses liquidités.
C’est un tableau qui est moins pertinent dans le cadre d’organisation communautaire.
Le flux de trésorerie permet d’identifier d’où proviennent et d’où viennent les liquidités (argent) d’une organisation dans une période de temps données (généralement un an). En quelque sorte, le tableau des flux de trésorerie donne une perspective dans le temps à certains postes se retrouvant au bilan.
Dans le tableau des flux de trésorerie, trois activitiés sont détaillés :
Les activités liées à l’exploitation (les revenus et les dépenses liées aux actifs)
Les activités liées au financement (les emprunts ou les remboursements)
Les activités liées à l’investissement
Les différents types de tableaux de flux de trésorerie analysent la variation de l’endettement net d’une société en distinguant les flux provenant respectivement des processus d’exploitation, d’investissement et de financement. Ils privilégient donc la notion de flux au détriment des concepts plus pérennes d’actif ou de patrimoine. Leur intérêt principal est donc de permettre une analyse dynamique des investissements effectués par l’entreprise, et de leur rentabilité.
Que sont les notes complémentaires ?
Les notes aux états financiers servent à préciser des informations qui ne peuvent être exprimé dans les tableaux.
Par exemple, on y retrouve :
Les méthodes comptables utilisés;
La ventilation de certains postes;
L’explication d’une situation particulière;
etc.
Vulgariser des choses et faire parler les chiffres
Qu’est-ce qu’un audit et quels sont les 4 types ?
Audit : processus permettant de générer les états financiers.
Souvent, ce sont les bailleurs de fonds qui obligent un type particulier d’audit en fonction de l’implication financière.
Mission d’audit (rapport de l’auditeur indépendant)
Fait par un expert-comptable
Niveau d’assurance élevé (validations)
Temps et coût élevé
Mission d’examen
Fait par un expert-comptable
Niveau d’assurance modéré (discussions)
Temps et coût modéré
Mission de compilation (avis au lecteur)
Fait par un expert-comptable
Niveau d’assurance bas (compilation)
Temps et coût faible
Rapport maison
Fait par une personne à l’interne (DG, trésorier, bénévole)
Niveau d’assurance variable
Temps et coût très faible
Qu’est-ce qu’un auditeur indépendant?
Firme d’experts comptables qui réalise une validation des états financiers.
Elle doit être indépendant de l’organisme.
Il existe différent types d’audits financiers, et plusieurs types d’audits non-financiers (ex: développement durable, normes ISO, etc.)
