CIRL Flashcards
qui est le représentant local de l’autorité de tutelle
Chef du GSBDD
Quesque le CIC1
- c’est un dispositif qui permet de minimiser les risques
- moyen
- objectif de régularité et d’efficacité
- but
- concerne tout les acteurs
La construction ?
Pour chaque CYCLE , je détiens des MACRO -PROCESSUS modèle , insérés dans la mallette pédagogique, déclinés en PROCESSUS, en PROCEDURES et en TACHES.
dossier d’auditabilité permanent (DAP)
il est à construire avec les composants suivant :
- un registre général
- un référentiel de contrôle interne
- une cartographie des risques
- des logigrammes
- un plan de contrôles
- un plan d’actions
- le suivi des contrôles
le registre général
il s’agit des CADRES D’ORDRE fixé par le directeur pour le fonctionnement du cercle
il se matérialise par toutes les NOTES ET PROCEDURES décrite.
LE REGISTRE EST ELABORE PAR LE DIRECTEUR ET DOIT ETRE CONNU DE TOUS LES PERSONNELS DU CERCLE
Les logigrammes
- il sont très précis
- ils permettent d’identifier les risques
- il nécessitent une mise à jour régulière, a minima annuelle dans le cadre des revues de processus
La cartographie des risques
La cartographie des risques constitue la synthèse de tout le travail d’analyse effectué au préalable
elle reprend les procédures du RCI(référentiel de contrôle interne) qu’elle combine avec la description des risques comptables et leur cotation.
LA CRITICITE DU RISQUE :
C = PROBABILITE P x IMPACT (gravité)
l’autocontrôle
Contrôle qui est fait par l’opérateur lui-même
la fiche d’autocontrôle est remplie et signé à LA PRISE de fonction de l’agent et mise à jour 1 fois par ANS .
Dans cette fiche sont définis:
- l’objet du contrôle
- la nature du contrôle
Contrôle de supervision
les points de contrôle
OBLIGATOIRES ET A MINIMA
- la comptabilité de la caisse centrale
- les caisses déportées
- les points de distribution avec avance
- les avances
- les immobilisations
- les points de stockage
Contrôle de supervision
Qui contrôle quoi ?
chef de la division RHL
la caisse centrale ( PFC)
les documents de synthèse après clôture
Contrôle de supervision
Qui contrôle quoi ?
chef GS
la caisse centrale ( PFC)
les caisses déportées
Contrôle de supervision
Qui contrôle quoi ?
Le directeur
la caisse centrale ( PFC)
les caisse déportées et cheque reçu
les points stockage
les point distribution avec avance
les avances
les immobilisations
les documents de synthèse après clôture
Contrôle de supervision
Qui contrôle quoi ?
chef comptable
la caisse centrale ( PFC)
Contrôle de supervision
Qui contrôle quoi ?
Directeur Délégué
les points stockage
les point distribution avec avance
les chèques reçu
les avances
les immobilisations ( fait avec le directeur)
Contrôle de supervision
Qui contrôle quoi ?
Le gérant
le pointe de stockage
les avances
les points de distribution avec avance
Contrôle de supervision
Qui contrôle quoi ?
Le responsable des stocks
les stock restauration et loisirs
Contrôle de supervision
Comment ?
la caisse centrale
la comptabilité est en division RHL:
- le contrôle ne peut être Inopiné puisqu’il ne doit plus avoir d’opération en cour
- ce contrôle peut être effectué à distance par le directeur et le chef GS
Contrôle de supervision
Comment ?
les caisse déportées
- assurer que les écritures sont prise en compte
- vérifier le comptage et la balance
- je valide le contrôle s’il N’Y A PAS D’ECART
- vérifier les codes et leur changement
- je vérifie le montant maximal
je vérifie la bonne application de la note sur la sécurité des fonds du registre général
qu’elle est le pourcentage maximal lors des contrôles des stocks
2%
Contrôle de supervision
Comment ?
immobilisation
2 fois par ans
avant le conseil d’administration
Que veux dire CIC 1
Contrôle interne comptable de niveau 1
a quel endroit enregistrer mon contrôle ?
- SIGMESS
- AGIR
- Classeur, papier
- Fiche d’autocontrôle
- Fiche de Contrôle de supervision
le suivi des contrôle doit-il être présenté au conseil d’administration ?
OUI
les contrôles / responsable / fréquence
Caisse centrale
( en division RHL)
responsable / périodicité / échantillon / typologie
CHEF COMPTA / HEBDO /EXHAUSTIF /Autocontrôle
DIRECTEUR / Mensuel / EXHAUSTIF / supervision
CHEF DIV RHL / TRIMESTRIEL/ EXHAUSTIF/ SUPVISI
CHEF GS/ semestrielle/ EXHAUSTIF/ supervision
les contrôles / responsable / fréquence
Caisse centrale
( Hors division RHL)
responsable / périodicité / échantillon / typologie
CHEF COMPTA / HEBDO /EXHAUSTIF /Autocontrôle
DIRECTEUR / Mensuel / EXHAUSTIF / supervision
CHEF GS/ semestrielle/ EXHAUSTIF/ supervision
les contrôles / responsable / fréquence
Caisse DEPORTEES
responsable / périodicité / échantillon / typologie
DDL / Hebdomadaire / EXHAUSTIF /Autocontrôle
DIRECTEUR / Mensuel / EXHAUSTIF / supervision
CHEF GS/ semestrielle/ EXHAUSTIF/ supervision
les contrôles / responsable / fréquence
Point de Distribution
(Avance / stocks)
responsable / périodicité / échantillon / typologie
Gérant/ Hebdomadaire/ EXHAUSTIF / supervision
DDL / tout les 2 mois / EXHAUSTIF / supervision
(en alternance)
DIRECTEUR/tout les 2 mois/EXHAUSTIF/supervision
(en alternance)
les contrôles / responsable / fréquence
Avance
responsable / périodicité / échantillon / typologie
Gérant / Hebdomadaire/ EXHAUSTIF / supervision
et responsable Atlas
DDL / tout les 2 mois / EXHAUSTIF / supervision
(en alternance)
DIRECTEUR/tout les 2 mois/EXHAUSTIF/supervision
(en alternance)
PCA/ 1fois tout les 6 mois
les contrôles / responsable / fréquence
PVS ( point de vente secondaire)
responsable / périodicité / échantillon / typologie
Détenteur de l’avance/Mensuelle/EXHAUSTIF /Autocontrôle
DDL / Trimestrielle / EXHAUSTIF / supervision
les contrôles / responsable / fréquence
Immobilisation
responsable / périodicité / échantillon / typologie
Directeur du cercle (directeur ou DDL)/ Semestrielle / EXHAUSTIF sur l’année / supervision
les contrôles / responsable / fréquence
Point de stockage
responsable / périodicité / échantillon / typologie
Responsable stock/ Hebdomadaire / 100% sur le mois /Autocontrôle
Gestionnaire/ Hebdomadaire/supervision
DDL / Mensuel / SONDAGE / supervision
DIRECTEUR / trimestrielle / sondage / supervision
( sondage à 40% du stock en valeur)
les contrôles / responsable / fréquence
Contrôle des documents de synthèse et des procédures
responsable / périodicité / échantillon / typologie
CHEF COMPTA /Bimensuel/EXHAUSTIF /SUPERVIS
DIRECTEUR / Mensuel / EXHAUSTIF / supervision
CHEF DIV RHL / TRIMESTRIEL/ EXHAUSTIF/ SUPVISI
Quesqu’un contrôle interne
le contrôle interne est un DISPOSITIF PERMANENT, mis en oeuvre par les RESPONSABLE D’UNE ORGANISATION , pour s’assurer que ses activité sont convenablement MAITRISE à tous les niveaux, en vue de lui permettre D’ATTEINDRE SES OBJECTIF
il se matérialise comment ?
Le contrôle interne se matérialise par la mise en place de méthode, de règles et de procédure au sein de l’organisme.
donner les différents acteur intervenant
- les agents, opérateur
- les cadres
- les dirigeants
il sont un rôle au quotidien . il sont essentiels et à tout les niveaux de contrôle interne
donner les différents niveau contrôle interne
l’autocontrôle : acteur réalise lui même ses propres opérations de contrôle
le contrôle mutuel : contrôle exercé par un acteur au profit d’un autre acteur
le contrôle de supervision : il est effectué par un cadre, il s’agit d’opération de vérification qui s’intègrent dans le suivi de l’activité de ses subordonnés.
combien de méthode de contrôle
4 méthodes
donner les méthodes de contrôle
contrôle exhaustif : vérification de la totalité des informations
sondage : vérification d’un échantillon pour se faire une opinion
contrôle global : il s’agit de se faire une opinion globale à partir de ratios ou solde significatifs
validation : il s’agit de s’assurer qu’une obligation a bien été respectée
quel sont les fréquences des contrôles ?
- inopinée
- imposée
- fixe
quels sont les risques susceptible d’affecter a qualité ?
risque inhérents : liée à l’environnement de l’unité ou à la nature des activité. il doit être maitrisé mais ne peut jamais être supprimé
risque de contrôle : liée au dysfonctionnement du dispositif de contrôle interne. un risque de contrôle doit être supprimé
pour être efficace un plan d’action doit être :
- être formalisé sur un document accessible et diffusé aux acteurs
- désigner les acteurs responsable de la mise en œuvre des actions et les échéances qui leur sont imparties
- être permanent et enrichi en temp utile parles constat opéré par les différent acteur du contrôle interne et les auditeurs
