Chapitre 3

Question 1

Quels sont les principaux référentiels en CI?

Answer 1

COSO & GRE
CoCo
ISO 31000
ISO 9000
Méthode Kaisen

Question 2

Qu’est-ce que le référentiel COCO?

Answer 2

Il est centré sur l’individu et sur son rôle dans l’application de mesures de contrôle adéquates
C’est 20 critères regroupés en 4 objectifs

Question 3

Quelles sont les différences entre le référentiel COSO et COCO?

Answer 3

COCO est basé sur l’individu pour se rendre au système
Alors que les autres ont part du système pour se rendre à l’individu
COCO est plus simple que le COSO, mais moins directif

Question 4

Quels sont les 4 objectifs du référentiel COCO?

Answer 4

1. But du contrôle
2. Capacité
3. Engagement
4. Suivi et apprentissage

Question 5

Comment tu expliquerais l’objectif #1 (But du contrôle) du référentiel COCO?

Answer 5

Fait référence à l’orientation de l’E
Focusser sur pk mettre un contrôle dans les tâches de l’employé qu’il doit réaliser

Question 6

Les critères suivants font référence à quel objectif du référentiel COCO?

• Objectifs établis et communiqués
• Les risques internes & externes sont identifiés et évalués
• Des politiques qui sont communiquées et appliquées
• Des plans pour guider la réalisation des objectifs
• Objectifs et plans comprend des cibles et indicateurs de performance mesurables

Answer 6

L’objectif #1 : But du contrôle

Question 7

Comment tu expliquerais l’objectif #2 (Capacité) du référentiel COCO?

Answer 7

Besoin d’avoir la compétence A pour faire la tâche A

Question 8

Les critères suivants font référence à quel objectif du référentiel COCO?

• Le personnel a : les connaissances, les compétences et les outils nécessaires
• Processus de communication doit soutenir les valeurs de l’organisation
• Information pertinente suffisante dans les délais acceptables
• Décisions et actions doivent être coordonnées
• Activités de contrôle doivent être conçues de façon à faire partie intégrante de l’organisation

Answer 8

L’objectif #2 : Capacité

Question 9

Comment tu expliquerais l’objectif #3 (Engagement) du référentiel COCO?

Answer 9

L’engagement des individus
On va référer aux valeurs de l’individu pour que l’E véhicule les mêmes valeurs

Question 10

Les critères suivants font référence à quel objectif du référentiel COCO?

• Valeurs éthiques définies, communiquées et mises en pratique
• Politiques et pratiques en matière de RH conformes aux valeurs éthiques de l’organisation
• Les pouvoirs, les responsabilités et l’obligation de rendre compte doivent être clairement définis
• Un climat de confiance mutuelle doit être favorisé pour faciliter la circulation de l’information

Answer 10

L’objectif #3 : Engagement

Question 11

Comment tu expliquerais l’objectif #4 (Suivi et apprentissage) du référentiel COCO?

Answer 11

L’individu doit évaluer son travail
Sur l’évolution de l’individu

Question 12

Les critères suivants font référence à quel objectif du référentiel COCO?

• Surveiller les environnements interne et externe
• La performance doit faire l’objet d’un suivi
• Les hypothèses inhérentes aux objectifs doivent être remises en cause périodiquement
• Les besoins d’information et les systèmes connexes doivent être réévalués
• Des procédures de suivi doivent être établies et appliquées
• La direction doit évaluer périodiquement l’efficacité du contrôle

Answer 12

L’objectif #4 : Suivi et apprentissage

Question 13

Qu’est-ce que la référence ISO 31000 - Management du risque?

Answer 13

Approche systématique et structurée pour identifier, évaluer, traiter et surveiller les risques

Objectif : Protéger les actifs, atteindre les objectifs et améliorer la prise de décisions

Question 14

Qu’est-ce que la référence ISO 9000?

Answer 14

Famille de normes dédiées à la qualité

Objectif : Augmenter la satisfaction de la clientèle, augmenter l’efficacité et réduire les coûts

Question 15

Qu’est-ce que la référence Méthode Kaisen (ou principe d’amélioration continue)?

Answer 15

Processus visant à optimiser le fonctionnement d’une E à tous les niveaux

Objectif : Optimiser la gestion (activités avec valeur VS problèmes d’efficacité)

Question 16

Le cube COSO aide les dirigeants dans…?

Answer 16

• L’établissement et la gestion de la structure de gouvernance
• La gestion des risques
• La conception, la mise en place et le maintien des activités de contrôle

Question 17

Quelles sont les catégories d’objectifs du cube COSO? Et que comportent ses objectifs?

Answer 17

1. Exploitation
   Efficacité et efficience de l’exploitation
   Performance opérationnelle et financière
   Protection des actifs
2. Présentation information
   Interne & externe
   Financière ou non
   Fiabilité, ponctualité, transparence
3. Conformité
   Lois et règlements
   Incidence financière
   Incidence opérationnelle

Question 18

Comment doit-on formuler un objectif?

Answer 18

SMART
Spécifique
Mesurable (%)
Atteignable
Réalisable
Temporellement défini

Question 19

Quels sont les 5 éléments de contrôle du cube COSO?

Answer 19

1. Environnement de contrôle
2. Évaluation des risques
3. Activités de contrôle
4. Information et communication
5. Activités de suivi (pilotage)

Question 20

Comment tu expliquerais l’élément de contrôle suivant du référentiel COSO?

L’environnement de contrôle

Answer 20

Normes, processus et structures essentiels pour l’exécution du CI
La haute direction donne l’exemple

Question 21

Les principes connexes suivants font
référence à quel élément de contrôle du cube COSO?

• Intégrité et valeurs éthiques
• Le CA est indépendant de la direction et exerce une surveillance des CI
• La direction établit les structures, la hiérarchie et la délégation des pouvoirs et des responsabilités
• L’entité démontre une volonté d’attirer, de former et de fidéliser les ressources compétentes
• L’entité tient les personnes concernées responsables des CI

Answer 21

L’environnement de contrôle

Question 22

Comment tu expliquerais l’élément de contrôle suivant du référentiel COSO?

L’évaluation des risques

Answer 22

Détecter (identifier) les risques en fonction des objectifs à atteindre

Évaluer les risques (probabilité X ampleur)

Question 23

Les principes connexes suivants font
référence à quel élément de contrôle du cube COSO?

• Objectifs suffisamment clairs pour détecter et évaluer les risques
• L’entité détecte les risques et les analyses
• Prendre en considération le risque de fraude
• L’entité détecte et évalue les changements qui pourraient avoir une incidence sur le CI

Answer 23

L’évaluation des risques

Question 24

Comment tu expliquerais l’élément de contrôle suivant du référentiel COSO?

Activités de contrôle

Answer 24

Atténuer les risques pouvant compromettre l’atteinte des objectifs

Question 25

Les principes connexes suivants font
référence à quel élément de contrôle du cube COSO?

• Contribuent à réduire jusqu’à des niveaux acceptables les risques
• Général à l’égard des technologies
• Au moyen de politiques qui établissent les attentes de procédures qui régissent leur exécution

Answer 25

Activités de contrôle

Question 26

Quand devenons-nous identifier les fonctions incompatibles dans le cube COSO?

Answer 26

Lors des activités de contrôle

Question 27

Pourquoi il y a des fonctions incompatibles?

Answer 27

Parce que si une seule personne s’en occupe, elle pourrait passer outre, manipuler ou frauder

Question 28

Quelles sont les 4 fonctions incompatibles?
Donne une petite description de ces 4 fonctions incompatibles.

Answer 28

1. Autorisation
   Personne qui permet la réalisation d’une opération
2. Enregistrement
   Opérations enregistrées dans les registres comptables
3. Garde
   S’assurer que les actifs soient convenablement entreposés, conservés ou présentés
4. Rapprochement
   S’assurer de la parfaite cohérence entre les informations qui figurent dans les registres et les actifs réels

Question 29

Comment tu expliquerais l’élément de contrôle suivant du référentiel COSO?

Information et communication

Answer 29

Information :
Essentielle pour la prise de décision
Une bonne information est donnée à la bonne personne
Source fiable (interne (disponible) VS externe (c’est la + fiable)) et qualité de l’information
Documentation

Communication :
Activité interne (dirigeants et employés) et externe (clients, fournisseurs, gouv. …)
Permet la compréhension des rôles et responsabilités
Formelle ou informelle, selon les besoins

Question 30

Les principes connexes suivants font
référence à quel élément de contrôle du cube COSO?

• Information pertinente et de qualité
• Communique à l’interne pour soutenir le fonctionnement du CI
• Communique avec les parties externes

Answer 30

Information et communication

Question 31

Comment tu expliquerais l’élément de contrôle suivant du référentiel COSO?

Activités de suivi (pilotage)

Answer 31

Évaluation (périodique VS continue) du système de CI

Permet de s’assurer que chacun des 5 éléments du CI est présent et fonctionnel

Permet de cibler les faiblesses et les défaillances

Question 32

Les principes connexes suivants font
référence à quel élément de contrôle du cube COSO?

• Évaluation continues ou distinctes pour vérifier si tous les éléments du CI sont présents et fonctionnels
• Évalue et communique rapidement les déficiences du CI aux parties responsables pour qu’ils puissent prendre les mesures correctives qui s’imposent

Answer 32

Activités de suivi (pilotage)

Question 33

En quoi consiste les champs d’application du référentiel COSO?

Answer 33

CI applicable à l’entreprise dans sa globalité

Analyse qui peut être effectuée par unité, division, activité…
Selon le contexte et les besoins de l’entreprise

En pratique, analyse fréquemment effectuée en fonction des cycles comptables
Permet une vue d’ensemble de toutes les activités en lien avec une opération
Efficacité et efficience de l’analyse