Chapitre 1

Question 1

Quelle est la définition du contrôle interne (CI) ?

Answer 1

Système dont la conception, la mise en place et le maintien doit être fait par les responsables de la gouvernance (RG), la direction ou d’autres membres du personnel. Ils doivent fournir une assurance raisonnable pour l’atteinte des objectifs de l’entité. Au niveau de la fiabilité de l’information financière, d’efficacité et d’efficience du fonctionnement et de conformité aux lois et aux règlements applicables.

Question 2

Quelles sont les parties prenantes qui sont impliquées à l’externe de l’entreprise? Et quels sont leurs particularités?

Answer 2

-Clients (peuvent exiger que l’entreprise possède certaine norme ISO)
-Fournisseurs (peuvent exiger les É/F pour la santé financière de l’entreprise)
-Gouvernement et autres organismes
-Institutions financières et créanciers (certains termes pour les emprunts alors l’E doit mettre des contrôles pour être certain de respecter les termes)
-Concurrence (de nouvelles règles dans le secteur)
-Investisseurs (s’assurer que les actions prennent de la valeur)

(Avec tout ça l’auditeur externe peut émettre un rapport)
Auditeur externe (il donne son opinion sur les É/F et peut donner des recommandations sur le contrôle, mais ne peut pas exiger que l’entreprise les mette en place)

Question 3

Quelles sont les parties prenantes qui sont impliquées à l’interne de l’entreprise? (6) Et quels sont leurs particularités?

Answer 3

-Gouvernance (faite de règle d’imputabilité et elle supervise)
-Comptabilité (financière et de gestion)
-Stratégie (Décision et gestion des risques)
-Production (suivi et qualité)
-Gestion (opérations et performance)
-Audit interne (comité d’audit et auditeur interne)
(Tout ça contribue au travail de l’auditeur externe)

Question 4

Qui s’occupe de mettre en place le contrôle interne?

Answer 4

La direction,
Les responsables de la gouvernance
ou
Le personnel

Question 5

Les activités de contrôle varient (s’adapte) selon quoi? (6)

Answer 5

1. Nature et taille de l’entreprise
2. Secteur d’activité (service vs manufacturière)
3. Positionnement (ex : primaire vs secondaire vs tertiaire)
4. Contexte d’affaires : contexte économique, politiques économiques…
5. Préoccupation des parties impliquées (internes et externes)
6. Efficacité VS Efficience (assurance raisonnable et avantage coût-bénéfice)

Question 6

Quelles sont les trois composantes importantes d’un système de contrôle interne?

Answer 6

Objectif + Risque = Activité de contrôle

Question 7

À quoi sert le contrôle interne?

Answer 7

• Obtenir des informations fiables (financières et non financières)
• Préserver les actifs (ex : liquidités, stocks, immos)
• Allocation efficiente et efficace des ressources
• Respects des lois et règlements en vigueur
• Prévention et détection des anomalies (erreurs ou fraudes)
• Prévention et détection des défaillances (faiblesses/diminution) et des risques

Question 8

Qu’est-ce que la gouvernance?

Answer 8

Organisation à la tête d’une entité qui repose sur un ensemble de structures et de règles internes qui régissent les relations entre la direction, le CA, les actionnaires ou associés et les autres parties prenantes. Indique les droits et responsabilités de chacun dans la conduite et le contrôle des affaires. En définissant les objectifs à poursuivre, conformes aux intérêts de l’entité et de ses parties prenantes, et les moyens que l’on se donne pour les atteindre et assurer le suivi des activités et des résultats.

Question 9

Quels sont les objectifs (4) de la gouvernance?

Answer 9

• Mettre en œuvre les moyens pour que l’entreprise réalise ce pourquoi elle a été créée
• Déterminer l’orientation stratégique de la société en considérant les parties prenantes
• Assurer la concordance entre la mission/vision/stratégies et les actions effectuées
• Superviser la direction

Question 10

Quelles sont les responsabilités de la direction?

Answer 10

• Environnement de contrôle de l’entreprise
• Système comptable
• Établissement et maintien d’un système de contrôle interne (adapté aux besoins et particularité de l’organisation)
• Gestion quotidienne de l’entreprise

Question 11

Qu’est-ce que le contrôle de prévention?

Answer 11

Un contrôle qui est mis en place avant que la transaction ait eu lieu

Question 12

Qu’est-ce que le contrôle de détection?

Answer 12

Un contrôle qui est mis en place après que la transaction a eu lieu

Question 13

Quelle est la différence entre efficience et efficacité?

Answer 13

Efficience = les ressources utilisées pour atteindre l’objectif
Efficacité = atteindre un objectif

Question 14

Lorsque l’on parle spécifiquement d’un contrôle, de quoi il s’agit?

Answer 14

Une activité de contrôle