Capítulo 4 Flashcards
o que é a demonstração de fluxos de caixa?
é uma demonstração semelhante à demonstração de resultados contudo centra-se nos fluxos de caixa. Relata também a atividade da empresa num determinado período de tempo
QUAIS SÃO SO DIFERENTES TIPOS DE DEMOSTRAÇÃO DE FLUXOS DE CAIXA?
- Investimento
- Operacional
- Financiamento
o que é o anexo?
São informações sobre políticas contabilísticas (detalhadas e adicionais/complementares) utilizadas nas demonstrações
qual é o elo de ligação de todas as demonstrações financeiras?
É o resultado líquido (rendimentos - gastos)
O que é uma análise financeira?
Estudo passado e presente da situação económica - financeira da empresa através da recolha e análise de informações
Qual a composição de relatório financeiro?
- Equilíbrio financeiro
- rentabilidade
- risco de capitais
Qual o objetivo dos documentos financeiros?
tornar as demonstrações financeiras mais representativas
Quais as limitações dos documentos contabilisticos?
- preços correntes
- terem diferentes critérios de empresa para empresa (difícil comparação)
- dificuldade de mensuração de ativos intangíveis
quais os ajustes financeiros
ativo - investimentos ou aplicação de fundos
passivo ou CP - origem de fundos ou financiamento
Qual o objetivo dos métodos dos rácios?
O objetivo é reduzir toda a informação relevante num grupo limitado de indicadores económico - financeiro
Quais são os tipos de rácios existentes?
- Financeiros (balanço)
- Económicos (DR)
- Económico financeiros (relação entre balanço e DR)
- Funcionamento (eficiência)
-Técnicos - mercado
Quais as vantagens do método dos rácios?
- relacionam vários indicadores
- facilidade de análise e leitura da informação
- permite efetuar comparações por se encontrar em valor relativo (%)
Quais as limitações dos métodos dos rácios?
- diferentes critérios
- não existem valor de referência universais
- são sensíveis à sanzonalidade e aos métodos contabilísticos
- não explicam as causas, apenas quantificam factos e detetam anomalias
- poder explicativo limitado
De onde vem a informação para o método dos rácios?
- indicadores da própria empresa
- indicadores de empresas concorrentes
- indicadores setoriais
Qual é o conceito de equilíbrio financeiro?
Ativo não corrente = capitais permanentes
Ativo corrente = passivo corrente
o que é o fundo de maneio? Como se calcula a necessidade do mesmo?
FM investimento (curto prazo) = ativo corrente - passivo corrente
FM capitais (longo prazo) = capitais permanentes - ativo fixo
NFM = Contas a receber + inventário - contas a pagar
Como se calcula a tesouraria líquida?
TL = FM - NFM
(Deve ser positiva)
Como se calcula a líquidez geral, reduzida e imediata?
Liquidez geral = ativo corrente/ passivo corrente
Liquidez reduzida = (ativo corrente - inventário) / passivo corrente
Liquidez imediata = meios financeiros líquidos ou caixa / passivo corrente
Como se calcula o ciclo de caixa?
CC = PM recebimentos + PM rotação de inventários - PM pagamentos
PM - prazo médio
Quais os indicadores de atividade e como se calculam?
PM recebimento = (clientes/volume de negócios +IVA) * 365
PM pagamento = (fornecedores/compras +IVA) * 365
Rotação de inventários = (inventários/CIVMC) * 365
Quais os indicadores de desempenho e como se calculam?
Endividamento = Passivo/Ativo
Estrutura de endividamento = Passivo corrente/ Passivo
Solvabilidade = CP/Passivo
Autonomia financeira = CP/A
Ativo económico= (ativo não corrente - propriedade de investimento - ativo em vendas) + NFM
