Capitolul 1

Question 1

1. Enumerați și prezentați componentele sistemului fiscal

Answer 1

Sistemul fiscal este structurat pe 3 componente interdependente:
→impozitele și taxele ca venituri ale statului,
→mecanismul fiscal și
→aparatul fiscal

Question 2

I. Impozitele și taxele ca venituri ale statului

Answer 2

= sunt surse financiare destinate acoperirii cheltuielilor generale ale societății
→în momentul încasării lor, impozitele și taxele nu au o destinație specială
→după încasarea lor sunt utilizate în vederea efectuării cheltuielilor publice
→deși sunt similare prin anumite aspecte, acestea se dovedesc a fi prelevări obligatorii diferite atât prin conținutul lor, dar și prin rolul lor în economia actuală
→i+t = formă bănească, caracter obligatoriu, percepute cu titlu nerambursabil
→contribuabilii:
♦i = persoane fizice sau juridice care au obligația de a calcula, înregistra și plăti, la un termen stabilit prin lege, impozite pentru veniturile pe care le obțin sau bunurile pe care le posedă
♦t = persoane fizice sau juridice care solicită statului prestarea anumitor servicii, în momentul prestării serviciului
→caz de neplată
♦i = persoana sancționată este plătitorul
♦t = persoana sancționată este funcționarul încadrat în instituția sau organul de stat respectiv
→destinație
♦i: acoperirea principalelor cheltuieli publice
♦t: acoperirea cheltuielilor prilejuite de serviciul solicitat de contribuabil

Question 3

II. Mecanismul fiscal

Answer 3

ansamblul de metode și tehnici de impunere privind veniturile fiscale ale statului precum și instrumentele impunerii
→există două metode de impunere:
a) Impunere în sumă fixă:
1. Isf pe o persoană (capitația)
2. Isf pe unitatea de măsura
b) Impunere în cote procentuale:
1. Icp progresive simple (globale)
2. Icp progresive compuse (pe tranșe de venit)
c) Impunere în cote procentuale regresive

Question 4

III. Aparatul fiscal

Answer 4

legile care reglementează impozitele și taxele
→statul îndeplinește sarcinile fiscale prin instituțiile autorității publice (Parlament și Guvern)

Question 5

Rolul impozitelor și taxelor pe plan financiar

Answer 5

→rolul cel mai important al impozitelor se manifestă pe plan financiar = constituie mijlocul principal de procurare a resurselor financiare necesare pentru acoperirea cheltuielilor publice
→la introducerea unui impozit se cere ca acesta să aibă un randament fiscal ridicat, să fie stabil și elastic
→stabil = atunci când randamentul rămâne constant de-a lungul ciclului economic
→elastic = impozitul să poată fi adaptat în permanență necesităților de venituri ale statului
→deci, dacă se înregistrează o creștere a cheltuielilor bugetare, este necesar ca impozitul să poată fi majorat corespunzător și invers

Question 6

Prezentarea rolului impozitelor și taxelor pe plan economic

Answer 6

→impozitele sunt utilizate de către stat ca un instrument de intervenție economică
→dacă se urmărește (de exemplu) creșterea consumului unei anumite mărfi, statul procedează la micșorarea sau chiar suprimarea impozitelor indirecte percepute la vânzarea acesteia
→dacă se urmărește consumul, se procedează la majorarea cotelor de impozit aplicate la vânzarea mărfii respective
→extinderea relațiilor economice cu străinătatea poate fi stimulată prin măsuri fiscale, constând în restituirea parțială sau integrală a impozitelor directe aferente mărfurilor exportate sau prin reducerea nivelului taxelor vamale percepute de stat la importul anumitor mărfuri utilizate pentru fabricarea de produse destinate exportului

Question 7

Plan social

Answer 7

→prin intermediul impozitelor statul procedează la redistribuirea unei părți importante din PIB între clase și pături sociale, între persoanele fizice și cele juridice
→prin intermediul impozitelor și taxelor, statul preia la buget între 3 și 4 zecimi și chiar mai mult din PIB în țările dezvoltate și între 2 și 3 în țările în curs de dezvoltare

Question 8

Plan politic

Answer 8

→prin politica fiscală promovată de unele state se urmărește realizarea unor obiective de ordin social-politic

Question 9

3. În ce constă dublul aspect al fiscalității?

Answer 9

1. Se concretizează în prelevări obligatorii către sat, cu influență asupra trezoreriei întreprinderii (dă conținut noțiunii de sarcină fiscală)
2. Întreprinderea poate folosi și în interesul ei principiile și metodele fiscale