Budgetering Flashcards
Definition av budgetering
Kan ses som en process som framställer budgetar, vilka är en metod för ekonomistyrning.
Budgetering är en form av planering som tar sin utgångspunkt i … och avser beslutsfattande för …
företagets strategi och avser beslutsfattande för kommande perioder
Budgeteringens 11 syften
1 planering 2 samordning 3 resursallokering 4 dimensionering 5 ansvarsfördelmning 6 uppföljning 7 kommunikation 8 medvetenhet 9 målsättning 10 motivation 11 incitamentssytem
De 3 huvudbudgetarna
resultatbudget
likviditetsbudget
budgeterad balansräkning
Resultatbudget är en bedömning av
framtida intäkter och kostnader, vilket ger ett budgetresultat som går in under eget kapital i budgeterad balansräkning
Likviditetsbudget är en bedömning av
framtida inbetalningar och utbetalningar utifrån IB likvida medel vilket ger UB likvida medel som går in under tillgångar i budgeterad balansräkning
Budgeterad balansräkning är en bedömning av
företagets förväntade tillgångar samt eget kapital & skulder vid en specifik tidpunkt
Likviditetsbudget:
Erhållna krediter är i stort sett alltid en leverantörsskulder.
Ange formeln för genomsnittliga leverantörsskulder
(Inköp / 360 dagar) x erhållen genomsnittlig kredittid i dagar = genomsnittliga leverantörsskulder
Likviditetsbudget:
Lämnade krediter är i stort sett alltid kundfordringar.
Ange formeln för genomsnittliga kundfordringar
((Nettoomsättning x andel kreditförsäljning) / 360 dagar) x lämnad kredittid i dagar = genomsnittliga kundfordringar
Budgeterad balansräkning: 2 delbudgetar
funktionsbudget
avdelningsbudget
Budgeterad balansräkning: budgetar för olika verksamheter
Budget för handelsföretag - vad är centralt och vilka budgetar?
Varuflödet är centralt
Inköp
Lagerhållning
Försäljning
Administration
Inköpsbudget
Lagerbudget
Försäljningsbudget
Administrationsbudget
Budgeterad balansräkning: budgetar för olika verksamheter
Budget för tjänsteföretag - vad är centralt och vilka budgetar?
Fokus ligger på medarbetare Personal - personalbudget Personalens tid - timbudget Försäljning - Försäljningsbudget Administration - Administrationsbudget
Budgeterad balansräkning: budgetar för olika verksamheter
Budget för tillverkningsföretag - vad är centralt och vilka budgetar?
Fokus ligger på framställningen av varor Inköp - inköpsbudget Bearbetning - produktionsbudget Anläggningar - investeringsbudget Råvaruförråd - lagerbudget Försäljning - Försäljningsbudget Administration - Administrationsbudget
Budgetprocessens 4 steg
- Budgetuppställande
- Budgetanvändning
- Budgetuppföljning
- Budgetanalys
Budgetprocessens 4 steg:
1. Budgetuppställande
De tre metoderna
Uppbyggnadsmetoden - Företagsledningen anger förutsättningar för budgetarbetet via ekonomistaben men ger inga direkta direktiv, byggs upp underifrån i form av delbudgetar
Nedbrytningsmetoden - Företagsledningen ger förslag till huvudbudgetar som ger anvisningar för delbudgetar som ställs samman till huvudbudgetar
Iterativa metoden - Budgeten omarbetades i flera upprepande steg i den organisatoriska hierarkin där överordnade mål möter lokala förutsättningar
Budgetprocessens 4 steg:
3. Budgetuppföljning
Hur går det till? Vad är syftet?
Budgeterade värden ställs mot utfallen, avvikelse = budgeterat värde - utfall.
Syfte - underlag till framtida budgetar samt analysera åtgärder, ställa medarbetare till svars för avvikelser
Budgetprocessens 4 steg:
4. Budgetanalys
Handlar främst om att
söka förklaring; budgetavvikelser och prisavvikelser och hur man jobbar vidare med dessa
4 andra former av budgetar
rörlig budget - anpassar till verklig volym
flexibel budget - anpassar till verklig volym, antal kunder, order etc.
reviderad budget - revideras löpande under budgetperioden men har fast slutdatum
rullande budget - saknar sluttidpunkt, budgeteringen sker löpande
Budgetarbetets utveckling, dvs. hur ser trenden ut?
processen förenklas, kalenderår frångås, ersätts av rullande prognoser, icke finansiella apsekter ökar i betydelse
- nollbasbudgetering
- ändamålsbudgetering
- aktivitetsbudgetering
Argument mot att budgetera ?
Suboptimerande, arbetsam & tidskrävande, inger falsk trygghet, inaktuella, uppmanar till maktspel
Alternativ till budgetering
benchmarking
verksamhetsplanering (övergripande nivå
löpande planering
balanserat styrkort (att komplettera finansiella mått med icke-finansiella)
Prognos VS Budget
En prognos är en förutsägelse om framtida utfall eller förlopp, uppdateras när ny information indikerar förändring. Ger ingen målstyrning.
En budget är aktivt planerade handlingar. Ger uttryckt målstyrning och är mer formellt än prognoser.
