Audit des parties liées Flashcards

1
Q

Quelles sont les responsabilités de la direction ? (3)

A

-Identification de toutes les parties liées
-Adoption de politiques et procédures concernant l’identification des parties liées et des opérations avec eux
-Présentation et mesure des opérations selon le référentiel

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2
Q

Qu’est-ce qui pourrait causer des AS (risque élevé) ? (5)

A

-Parties liées par liens très divers et structures complexes
-Opérations conclues sans contrepartie
-Systèmes d’info peuvent être inefficaces
-Opérations non conclues en conditions de pleine concurrence
-Opérations non conclues dans le cours normal des activités

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3
Q

Quels sont les facteurs de risque inhérent en ce qui concerne l’exhaustivité? (5)

A

-Structure organisationnelle complexe
-Grand nombre de parties liées ou d’opérations
-Pays étrangers
-Biens et services fournis gratuitement
-Pluralité d’entité

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4
Q

Quels sont les facteurs de risque inhérent en ce qui concerne l’exactitude et l’évaluation? (4)

A

-Opérations conclues hors du cours normal des affaires
-Modif des conditions des opérations
Opérations à l’étranger
-Problème de continuité de l’exploitation
-Audacieux programmes de rémunération au rendement

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5
Q

Quels sont les facteurs de risque lié au contrôle ? (4)

A

-Pas de politiques ou de procédures concernant l’identification des parties liées et des opérations
-Pas de système d’approbation des opérations et des prix
-Peu de supervision des RG
-Possibilité de contournement des CI

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6
Q

Quels sont les objectifs de l’auditeur ?

A

-Acquérir une compréhension des relations et opérations avec les parties liées suffisante pour reconnaître fraude et RAS et si ÉF donnent une image fidèle
-Obtenir des ÉP suffisants et appropriés attestant ÉF sont en conformité avec le référentiel

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7
Q

Quelles sont les procédures minimales d’audit ? (7)

A

-Demander un organigramme des parties liées
-Demande de renseignements à la direction
-Examen attentif des documents et procès-verbaux
-Documentation des faits (transactions) et des procédures appliquées (transactions importantes)
-Déclaration écrite de la direction
-Communication avec les RG si nécessaire
-Vérifier les honoraires professionnels

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8
Q

Dans quelles circonstances il peut être approprié d’obtenir des déclarations écrites des RG ? (3)

A

-RG ont approuvé des opérations spécifiques qui ont une incidence significative sur les ÉF
-RG ont fait des déclarations orales spécifiques à l’auditeur sur certaines opérations
-RG ont des intérêts financiers ou autres dans les parties liées ou opérations

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9
Q

Qu’est-ce que l’auditeur doit communiquer aux RG ? (4)

A

-La direction n’ait pas communiqué (volontairement ou non) l’existence de parties liées ou d’opérations importantes avec PL
-Identification d’opérations importantes qui n’ont pas été autorisées et approuvées
-Désaccord avec la direction
-Non-conformité aux textes légaux ou réglementaires

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10
Q

L’auditeur doit exprimer une opinion modifiée si :

A

-Impossibilité d’obtenir des ÉP suffisants et appropriés
-Informations communiquées non adéquates

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11
Q

Quelles sont les exigences en ce qui concernent les infos sectorielles ? (3)

A

-Compréhension des méthodes utilisées par la direction pour l’établissement des infos sectorielles
-Mettre en oeuvre des procédures analytiques ou d’autres procédures appropriées
-Évaluer si les méthodes utilisées permettent vraisemblablement de fournir des infos conformes aux RIFA

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12
Q

Quelles sont les procédures à mettre en oeuvre pour identifier les secteurs ? (4)

A

-Se renseigner auprès de la direction sur la méthode d’identification et juger du caractère raisonnable
-Examiner les infos que le principal responsable de l’exploitation utilise (inspection de documents)
-Évaluer si l’entité a appliqué de manière appropriée les critères de regroupement et les seuils quantitatifs
-Obtenir une déclaration de la direction sur l’identification des secteurs

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